税务师重要法规试题及答案

税务师重要法规试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业销售货物采取分期收款方式，增值税的纳税义务发生时间为：

A.销售合同签订的当天

B.货物发出的当天

C.收到全部价款的当天

D.预收货款的当天

3.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

B.收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益等

C.免税收入包括国债利息收入、地方政府债券利息收入等

D.企业所得税的计税依据中不包括捐赠收入

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票由纳税人自行开具

B.增值税专用发票可以由销售方开具，也可以由购买方开具

C.增值税专用发票是增值税纳税人进行购销活动的合法凭证

D.增值税专用发票不得用于出口退税

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人

B.居民个人取得来源于中国境内的所得，不论境内境外，均应缴纳个人所得税

C.非居民个人取得来源于中国境内的所得，只就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

D.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

7.企业下列支出，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：

A.职工工资、薪金支出

B.财产损失

C.捐赠支出

D.利息支出

8.下列属于企业所得税免税收入的有：

A.国债利息收入

B.地方政府债券利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

9.增值税专用发票的开具要求包括：

A.必须使用全国统一的发票代码和发票号码

B.必须加盖发票专用章

C.必须按照规定的格式开具

D.必须在发票上注明购买方和销售方的名称、地址、电话等

10.个人所得税的纳税申报方式包括：

A.自行申报

B.代扣代缴

C.专项附加扣除

D.综合所得扣除

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税的纳税人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产的单位和个人。（）

12.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）

13.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

14.增值税专用发票可以作为出口退税的凭证。（）

15.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收待遇、核算要求、发票使用等方面存在以下区别：

（1）税收待遇不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额；

（2）核算要求不同：一般纳税人需按照规定进行会计核算，小规模纳税人可简化会计核算；

（3）发票使用不同：一般纳税人可开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具普通发票；

（4）纳税期限不同：一般纳税人按月申报纳税，小规模纳税人可按季申报纳税。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）纳税人按照规定收集和整理相关资料；

（2）填写企业所得税纳税申报表，并附上相关附件；

（3）将纳税申报表和相关资料报送税务机关；

（4）税务机关审核纳税申报表和相关资料；

（5）税务机关发出纳税通知书，纳税人按照通知书要求缴纳税款；

（6）纳税人按照税务机关的要求进行纳税调整和补缴税款。

3.题目：简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税的纳税申报方式主要有以下几种：

（1）自行申报：纳税人自行到税务机关申报纳税；

（2）代扣代缴：由支付所得的单位或个人代为扣缴税款；

（3）专项附加扣除：纳税人自行申报专项附加扣除，税务机关审核后予以扣除；

（4）综合所得扣除：纳税人自行申报综合所得扣除，税务机关审核后予以扣除。

五、论述题

题目：论述税务师在纳税筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在纳税筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备丰富的税收法律法规知识和实践经验，能够准确把握税收政策变化，为客户提供专业的纳税筹划建议。

2.风险控制：税务师能够识别和评估纳税人在经营活动中可能遇到的税收风险，通过合理的纳税筹划，降低税收风险，保障企业合法权益。

3.节省税收成本：税务师通过深入了解企业的经营状况和财务状况，结合税收政策，为客户制定合理的纳税筹划方案，从而降低企业的税收成本，提高企业盈利能力。

4.优化资源配置：税务师在纳税筹划过程中，能够帮助企业合理配置资源，实现税收负担的最小化，提高资金使用效率。

5.提高企业竞争力：税务师通过纳税筹划，使企业在遵守税收法律法规的前提下，降低税收成本，提高企业的市场竞争力。

税务师在纳税筹划中的重要性体现在：

1.符合国家税收政策导向：纳税筹划有助于企业更好地适应国家税收政策，实现国家税收政策的预期目标。

2.促进企业合规经营：税务师在纳税筹划过程中，能够帮助企业遵守税收法律法规，避免违法行为，提高企业合规经营水平。

3.提升企业财务管理水平：纳税筹划有助于企业完善财务管理制度，提高财务管理水平，为企业可持续发展奠定基础。

4.增强企业核心竞争力：通过合理的纳税筹划，企业能够降低税收成本，提高盈利能力，从而增强企业在市场竞争中的核心竞争力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产，出口货物属于增值税的零税率政策，因此选C。

2.答案：C

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为收到全部价款的当天，这是增值税法规定的标准时间节点，选C。

3.答案：D

解析思路：企业所得税的计税依据中，捐赠收入可以在特定条件下扣除，因此D选项错误。

4.答案：C

解析思路：增值税专用发票是增值税纳税人进行购销活动的合法凭证，必须加盖发票专用章，并按照规定的格式开具，选C。

5.答案：B

解析思路：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，居民个人取得来源于中国境内的所得，不论境内境外，均应缴纳个人所得税，选B。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.答案：ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物、销售不动产，因此选ABCD。

7.答案：ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括职工工资、薪金支出、财产损失、捐赠支出、利息支出等，因此选ABCD。

8.答案：ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、地方政府债券利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，因此选ABC。

9.答案：ABC

解析思路：增值税专用发票的开具要求包括使用全国统一的发票代码和发票号码、加盖发票专用章、按照规定的格式开具，因此选ABC。

10.答案：AB

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报和代扣代缴，专项附加扣除和综合所得扣除属于扣除方式，因此选AB。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.答案：√

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产的单位和个人，这是增值税法规定的纳税人范围。

12.答案：√

解析思路：企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，这是企业所得税法规定的扣除标准。

13.