税务处理常见问题及试题与答案

税务处理常见问题及试题与答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？

A.工资薪金

B.利息支出

C.有关业务招待费

D.税收滞纳金

2.企业发生的下列支出，应计入成本费用的是：

A.购买固定资产的支出

B.招聘广告费用

C.培训费用

D.营业外支出

3.下列哪项属于增值税的价外费用？

A.销售货物同时收取的运输费

B.销售货物同时收取的保险费

C.销售货物同时收取的包装费

D.以上都是

4.企业发生的下列业务中，不属于应税行为的是：

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让不动产

D.提供咨询服务

5.企业发生的下列损失，可在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.捐赠支出

B.营业外支出

C.资产减值损失

D.以上都是

6.企业在下列哪种情况下，可享受企业所得税的税收优惠？

A.投资国家重点支持的行业

B.企业当年发生亏损

C.企业进行研发活动

D.企业进行技术改造

7.企业在下列哪种情况下，可享受增值税的税收优惠？

A.销售自产货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出口货物

8.下列哪项属于企业所得税的应税收入？

A.财产转让所得

B.股息、红利所得

C.利息所得

D.以上都是

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于免税收入？

A.财产转让所得

B.股息、红利所得

C.利息所得

D.以上都不是

10.下列哪项属于企业所得税的特别纳税调整？

A.跨境关联交易

B.营业外支出

C.资产减值损失

D.以上都不是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.工资薪金

B.利息支出

C.有关业务招待费

D.税收滞纳金

2.企业发生的下列费用中，哪些属于增值税的价外费用？

A.销售货物同时收取的运输费

B.销售货物同时收取的保险费

C.销售货物同时收取的包装费

D.以上都是

3.下列哪些业务属于应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让不动产

D.提供咨询服务

4.企业发生的下列损失中，哪些可在计算应纳税所得额时扣除？

A.捐赠支出

B.营业外支出

C.资产减值损失

D.以上都是

5.企业在下列哪些情况下，可享受企业所得税的税收优惠？

A.投资国家重点支持的行业

B.企业当年发生亏损

C.企业进行研发活动

D.企业进行技术改造

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除向非关联企业捐赠的支出。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以将营业外支出全部计入当期成本费用。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，可以将资产减值损失全部计入当期成本费用。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以将捐赠支出全部计入当期成本费用。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以将利息支出全部计入当期成本费用。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人及其认定标准。

答案：

增值税的纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年销售额未达到规定标准的纳税人。

2.题目：说明企业所得税的纳税义务人及其纳税地点。

答案：

企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内，有生产经营所得、其他所得的单位和个人。纳税地点一般为纳税人的住所地或者经营所在地。居民企业以企业登记注册地为纳税地点；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点。

3.题目：阐述企业所得税的计税依据。

答案：

企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及实施方法。

答案：

税收筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.降低企业税负：税收筹划可以帮助企业合理规划财务活动，降低税负，提高企业的盈利能力。

2.优化资本结构：通过税收筹划，企业可以优化资本结构，降低融资成本，提高资金使用效率。

3.增强市场竞争力：税收筹划有助于企业在激烈的市场竞争中保持成本优势，增强企业的市场竞争力。

4.规避税收风险：合理的税收筹划可以帮助企业规避因税收政策变化带来的风险，保障企业的长期稳定发展。

实施税收筹划的方法包括：

1.熟悉税收政策：企业应深入了解国家税收政策，掌握税收优惠、减免税等政策，为企业提供筹划依据。

2.优化业务流程：通过对业务流程的优化，降低企业成本，减少不必要的支出，从而降低税负。

3.合理选择会计政策：企业应根据实际情况，合理选择会计政策，如存货计价方法、折旧方法等，以降低税负。

4.利用税收优惠政策：企业应充分利用国家税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小微企业税收减免等，降低税负。

5.加强内部控制：企业应加强内部控制，确保财务数据的准确性和真实性，避免因税收筹划不当而引发税务风险。

6.建立税收筹划团队：企业可设立专门的税收筹划团队，负责研究税收政策，为企业提供税收筹划建议。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：税收滞纳金是因企业未按时缴纳税款而产生的额外费用，属于非税收入，不得在计算应纳税所得额时扣除。

2.C

解析思路：培训费用属于企业为提高员工技能而发生的支出，不计入成本费用，而是作为管理费用在利润表中列示。

3.D

解析思路：增值税的价外费用是指在销售货物、提供应税劳务的同时收取的，与销售额没有直接对应关系的费用，如包装费、运输费、保险费等。

4.D

解析思路：提供咨询服务属于营业活动，但根据增值税的征税范围，咨询服务不属于应税行为，因此不征收增值税。

5.D

解析思路：捐赠支出、营业外支出、资产减值损失均可在计算应纳税所得额时扣除，因为这些支出与企业的正常经营活动无关。

6.A

解析思路：投资国家重点支持的行业，如高新技术企业、战略性新兴产业等，可以享受企业所得税的税收优惠政策。

7.D

解析思路：出口货物可以享受增值税的出口退税政策，因此属于增值税的税收优惠。

8.D

解析思路：财产转让所得、股息、红利所得、利息所得均属于企业所得税的应税收入，需要计入企业的收入总额。

9.D

解析思路：财产转让所得、股息、红利所得、利息所得均不属于免税收入，需要依法缴纳企业所得税。

10.A

解析思路：跨境关联交易可能存在转让定价问题，需要进行特别纳税调整，以防止企业利用关联交易逃避税收。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：工资薪金、利息支出、有关业务招待费均为企业正常经营活动中发生的费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。

2.ABCD

解析思路：运输费、保险费、包装费均为销售货物或提供应税劳务的同时收取的费用，属于增值税的价外费用。

3.ABCD

解析思路：销售货物、提供应税劳务、转让不动产、提供咨询服务均属于增值税的征税范围。

4.ABCD

解析思路：捐赠支出、营业外支出、资产减值损失均可在计算应纳税所得额时扣除，因为这些支出与企业的正常经营活动无关。

5.ABCD

解析思路：投资国家重点支持的行业、企业当年发生亏损、企业进行研发活动、企业进行技术改造均可能享受企业所得税的税收优惠。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：向非关联企业捐赠的支出，根据税法规定，一般不得在计算应纳税所得额时扣除。

2.×

解析思路：营业外支出