穿透2024年税务师考点试题及答案

穿透2024年税务师考点试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于企业所得税的税前扣除，说法错误的是：

A.可以扣除实际发生的合理的工资、薪金支出

B.可以扣除为员工支付的补充养老保险费

C.可以扣除因自然灾害造成的损失

D.可以扣除未经批准的罚款

3.下列哪项不属于增值税专用发票的认证期限？

A.90天

B.180天

C.360天

D.1年

4.下列关于营业税改征增值税，说法正确的是：

A.营业税改征增值税后，小规模纳税人可以开具增值税专用发票

B.营业税改征增值税后，一般纳税人可以开具增值税专用发票

C.营业税改征增值税后，所有企业都可以开具增值税专用发票

D.营业税改征增值税后，企业不再开具增值税专用发票

5.下列关于个人所得税的减免税政策，说法错误的是：

A.退休人员可以享受个人所得税减免

B.残疾人可以享受个人所得税减免

C.义务教育阶段学生可以享受个人所得税减免

D.每个纳税人都可以享受个人所得税减免

6.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是：

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产市场价值

D.房产租赁收入

7.下列关于城镇土地使用税的征税范围，说法错误的是：

A.城镇、工矿区

B.农村地区

C.城市规划区

D.城市近郊区

8.下列关于印花税的征税范围，说法正确的是：

A.证券交易

B.货物运输

C.房产买卖

D.劳动合同签订

9.下列关于契税的计税依据，说法错误的是：

A.房产交易价格

B.房产评估价格

C.房产市场价值

D.房产原值

10.下列关于车辆购置税的征税范围，说法正确的是：

A.购置汽车

B.购置摩托车

C.购置船舶

D.购置飞机

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.实际发生的合理的工资、薪金支出

B.为员工支付的补充养老保险费

C.因自然灾害造成的损失

D.未经批准的罚款

3.下列哪些属于增值税专用发票的认证期限？

A.90天

B.180天

C.360天

D.1年

4.下列哪些属于营业税改征增值税后，一般纳税人可以开具的发票？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.营业税发票

D.增值税普通发票和增值税专用发票

5.下列哪些属于个人所得税的减免税政策？

A.退休人员

B.残疾人

C.义务教育阶段学生

D.每个纳税人

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以抵扣进项税额。（）

2.企业所得税的税前扣除项目包括实际发生的合理的工资、薪金支出。（）

3.增值税专用发票的认证期限为360天。（）

4.营业税改征增值税后，所有企业都可以开具增值税专用发票。（）

5.个人所得税的减免税政策包括退休人员、残疾人、义务教育阶段学生等。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的纳税人分类及其各自的特点。

答案：

增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人的特点：

（1）增值税一般纳税人具有较为完善的生产经营规模和财务管理制度；

（2）增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，用于抵扣进项税额；

（3）增值税一般纳税人按照规定的税率计算应纳税额。

小规模纳税人的特点：

（1）小规模纳税人的生产经营规模较小，财务管理制度相对简单；

（2）小规模纳税人不得开具增值税专用发票，其进项税额不得抵扣；

（3）小规模纳税人按照规定的征收率计算应纳税额。

2.简述企业所得税的计税方法及其特点。

答案：

企业所得税的计税方法主要分为两种：应纳税所得额法和税前扣除法。

应纳税所得额法的特点：

（1）以企业的全部收入减去全部成本、费用、税金等支出后的余额为应纳税所得额；

（2）应纳税所得额乘以适用的税率计算应纳税额。

税前扣除法的特点：

（1）以企业的收入减去税法规定的税前扣除项目后的余额为应纳税所得额；

（2）税前扣除法更注重对企业的实际生产经营情况进行分析，有利于公平税负。

3.简述增值税专用发票的认证流程及其注意事项。

答案：

增值税专用发票的认证流程如下：

（1）纳税人取得增值税专用发票后，应在规定的时间内进行认证；

（2）纳税人使用增值税专用发票管理系统进行认证；

（3）认证通过后，纳税人可在系统中打印认证结果；

（4）认证结果作为抵扣进项税额的依据。

注意事项：

（1）纳税人应确保取得增值税专用发票的真实性、合法性；

（2）纳税人应按规定期限进行认证；

（3）纳税人应妥善保管认证结果，以备查验。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的重要作用及其具体实施方法。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其主要作用体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备丰富的税收知识和实践经验，能够根据税法规定和企业实际情况，为企业提供专业、合理的税收筹划建议。

2.提高企业经济效益：通过税收筹划，企业可以合法地减少税负，增加利润，提高经济效益。

具体实施方法包括：

（1）充分了解税法：税务师需深入了解国家税法及地方税收政策，掌握税收优惠、减免税等规定，为企业提供税收筹划依据。

（2）分析企业实际情况：税务师需对企业生产经营、财务管理、投资融资等方面进行全面分析，找出潜在税收风险和筹划空间。

（3）制定税收筹划方案：根据企业实际情况，税务师可制定多种税收筹划方案，如优化资产结构、调整收入和成本支出、选择合适的税收优惠政策等。

（4）实施税收筹划方案：税务师需与企业沟通，确保税收筹划方案得到有效执行，并对方案实施过程中可能出现的问题进行及时调整。

（5）持续关注税收政策变化：税务师需关注税收政策动态，及时调整税收筹划方案，确保企业税负最小化。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，出口货物免征增值税，因此选项D正确。

2.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括实际发生的合理的工资、薪金支出、为员工支付的补充养老保险费和因自然灾害造成的损失，未经批准的罚款不得扣除，因此选项D错误。

3.A

解析思路：增值税专用发票的认证期限为自开具之日起90天内，因此选项A正确。

4.B

解析思路：营业税改征增值税后，一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人也可以开具增值税专用发票，但需按规定申请，因此选项B正确。

5.D

解析思路：个人所得税的减免税政策包括对退休人员、残疾人、义务教育阶段学生的减免，但并非每个纳税人都可以享受减免，因此选项D错误。

6.B

解析思路：房产税的计税依据是房产评估值，即由税务机关评估的房产价值，因此选项B正确。

7.B

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括城镇、工矿区，不包括农村地区，因此选项B错误。

8.C

解析思路：印花税的征税范围包括房产买卖，但不包括证券交易、货物运输和劳动合同签订，因此选项C正确。

9.C

解析思路：契税的计税依据是房产交易价格，不包括房产评估价格、房产市场价值和房产原值，因此选项C错误。

10.D

解析思路：车辆购置税的征税范围包括购置汽车、摩托车、船舶和飞机，因此选项D正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物，因此选项ABD正确。

2.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括实际发生的合理的工资、薪金支出、为员工支付的补充养老保险费和因自然灾害造成的损失，因此选项ABC正确。

3.ABD

解析思路：增值税专用发票的认证期限为自开具之日起90天内，因此选项ABD正确。

4.AD

解析思路：营业税改征增值税后，一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人也可以开具增值税专用发票，但需按规定申请，因此选项AD正确。

5.ABC

解析思路：个人所得税的减免税政策包括对退休人员、残疾人、义务教育阶段学生的减免，因此选项ABC正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税专用发票可以抵扣进项税额，是增值税管理中的重要环节，因此选项正确。

2.√

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括实际发生的合理的工资、薪金