学习应对策略的税务师考试试题及答案

学习应对策略的税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师考试中，关于增值税的计税依据，下列说法正确的是：

A.销售额

B.销售额减去销售成本

C.销售额减去销售成本和销售税金

D.销售额减去销售成本、销售税金和销售费用

2.下列关于企业所得税的计税方法，不属于直接计税方法的是：

A.收入总额法

B.应纳税所得额法

C.收入减除法

D.资产收益法

3.在税务师考试中，下列关于个人所得税的税率，正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的九级超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至45%的九级超额累进税率

C.税法规定的稿酬所得适用3%至45%的九级超额累进税率

D.特许权使用费所得适用3%至45%的九级超额累进税率

4.税务师考试中，下列关于土地增值税的计税依据，正确的是：

A.土地增值额

B.土地增值额减去土地成本

C.土地增值额减去土地成本和土地税费

D.土地增值额减去土地成本、土地税费和土地增值收益

5.在税务师考试中，下列关于房产税的计税依据，正确的是：

A.房产原值

B.房产原值减去折旧

C.房产原值减去折旧和房产税

D.房产原值减去折旧、房产税和房产增值收益

6.税务师考试中，下列关于资源税的计税依据，正确的是：

A.资源销售额

B.资源销售额减去资源成本

C.资源销售额减去资源成本和资源税费

D.资源销售额减去资源成本、资源税费和资源增值收益

7.在税务师考试中，下列关于印花税的税率，正确的是：

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

8.税务师考试中，下列关于契税的计税依据，正确的是：

A.契税合同金额

B.契税合同金额减去契税

C.契税合同金额减去契税和契税税费

D.契税合同金额减去契税、契税税费和契税增值收益

9.在税务师考试中，下列关于城镇土地使用税的计税依据，正确的是：

A.土地面积

B.土地面积减去土地成本

C.土地面积减去土地成本和土地税费

D.土地面积减去土地成本、土地税费和土地增值收益

10.税务师考试中，下列关于车船税的计税依据，正确的是：

A.车船数量

B.车船数量减去车船成本

C.车船数量减去车船成本和车船税费

D.车船数量减去车船成本、车船税费和车船增值收益

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师考试中，下列关于增值税的征税范围，正确的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.税务师考试中，下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的有：

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.特定地区优惠

D.特定行业优惠

3.税务师考试中，下列关于个人所得税的减免税项目，正确的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.稿酬所得

4.税务师考试中，下列关于土地增值税的税收优惠政策，正确的有：

A.一次性缴纳土地增值税

B.分期缴纳土地增值税

C.税收优惠

D.税收减免

5.税务师考试中，下列关于房产税的税收优惠政策，正确的有：

A.对个人自用住房免征房产税

B.对企事业单位的房产免征房产税

C.对国家机关、社会团体、事业单位的房产免征房产税

D.对宗教寺庙、公园、博物馆、图书馆等单位的房产免征房产税

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师考试中，增值税的计税依据为销售额。（）

2.税务师考试中，企业所得税的计税依据为应纳税所得额。（）

3.税务师考试中，个人所得税的计税依据为所得额。（）

4.税务师考试中，土地增值税的计税依据为土地增值额。（）

5.税务师考试中，房产税的计税依据为房产原值。（）

6.税务师考试中，印花税的计税依据为合同金额。（）

7.税务师考试中，契税的计税依据为契税合同金额。（）

8.税务师考试中，城镇土地使用税的计税依据为土地面积。（）

9.税务师考试中，车船税的计税依据为车船数量。（）

10.税务师考试中，资源税的计税依据为资源销售额。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师在企业所得税汇算清缴中的作用。

答案：税务师在企业所得税汇算清缴中的作用主要体现在以下几个方面：首先，税务师能够帮助纳税人准确计算应纳税所得额，确保纳税申报的准确性；其次，税务师能够协助纳税人进行税收筹划，合理降低税负；再次，税务师能够对纳税人的财务报表进行审核，确保其真实、完整；最后，税务师能够为纳税人提供税收政策咨询，帮助其了解最新的税收法律法规。

2.题目：简述税务师在增值税申报过程中的职责。

答案：税务师在增值税申报过程中的职责包括：首先，帮助纳税人准确计算应纳税额，确保申报的准确性；其次，协助纳税人进行增值税发票的管理和使用，确保发票的真实性和合规性；再次，对纳税人的进项税额和销项税额进行审核，防止税收流失；最后，为纳税人提供增值税政策咨询，确保其了解最新的税收政策。

3.题目：简述税务师在个人所得税申报过程中的服务内容。

答案：税务师在个人所得税申报过程中的服务内容主要包括：首先，协助纳税人正确计算个人所得税应纳税额；其次，帮助纳税人进行税收筹划，合理避税；再次，对纳税人的工资、薪金所得、稿酬所得等进行审核，确保申报的准确性；最后，为纳税人提供个人所得税政策咨询，使其了解最新的税收法规。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的重要性及其具体实施策略。

答案：税务师在税收筹划中的重要性体现在以下几个方面：

1.专业性：税务师具备专业的税收知识和实践经验，能够准确把握税收法律法规，为纳税人提供专业的税收筹划建议。

2.遵守法规：税务师在税收筹划过程中，能够确保筹划方案符合国家税收法律法规，避免纳税人的违法行为。

3.降低税负：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助纳税人降低税负，提高资金使用效率。

具体实施策略包括：

1.深入了解税收政策：税务师应密切关注国家税收政策的变化，及时掌握最新的税收优惠政策，为纳税人提供有针对性的筹划方案。

2.分析纳税人实际情况：税务师需要对纳税人的业务、财务状况、行业特点等进行全面分析，找出适合纳税人的税收筹划点。

3.制定税收筹划方案：根据纳税人实际情况和税收政策，税务师应制定切实可行的税收筹划方案，包括但不限于选择合适的税种、税率、计税方法等。

4.优化财务结构：税务师可以通过优化纳税人的财务结构，如调整资产配置、收入确认方式等，降低税负。

5.加强内部控制：税务师应协助纳税人建立健全内部控制制度，确保税收筹划方案的顺利实施。

6.持续跟踪与调整：税务师应定期对税收筹划方案进行跟踪与评估，根据实际情况和税收政策的变化进行调整，确保筹划效果。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的计税依据是销售额，不包括销售成本、销售税金和销售费用。

2.B

解析思路：企业所得税的计税方法中，应纳税所得额法是直接计税方法，而收入总额法、收入减除法和资产收益法是间接计税方法。

3.A

解析思路：个人所得税中，工资、薪金所得适用3%至45%的九级超额累进税率。

4.A

解析思路：土地增值税的计税依据是土地增值额，不考虑土地成本、土地税费和土地增值收益。

5.B

解析思路：房产税的计税依据是房产原值减去折旧，不包括房产税、房产增值收益。

6.A

解析思路：资源税的计税依据是资源销售额，不考虑资源成本、资源税费和资源增值收益。

7.A

解析思路：印花税的税率通常为0.05%，其他选项不符合印花税的税率标准。

8.A

解析思路：契税的计税依据是契税合同金额，不考虑契税、契税税费和契税增值收益。

9.A

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地面积，不考虑土地成本、土地税费和土地增值收益。

10.A

解析思路：车船税的计税依据是车船数量，不考虑车船成本、车船税费和车船增值收益。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、特定地区优惠和特定行业优惠。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的减免税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和稿酬所得。

4.A,B,C,D

解析思路：土地增值税的税收优惠政策包括一次性缴纳土地增值税、分期缴纳土地增值税、税收优惠和税收减免。

5.A,B,C,D

解析思路：房产税的税收优惠政策包括对个人自用住房免征房产税、对企事业单位的房产免征房产税、对国家机关、社会团体、事业单位的房产免征房产税和对宗教寺庙、公园、博物馆、图书馆等单位的房产免征房产税。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的计税依据是销售额，不包括销售成本。

2.√

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

3.√

解析思路：个人所