2024税务师常考考点试题及答案

2024税务师常考考点试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购进固定资产发生的增值税进项税额，以下哪种情况下可以抵扣？

A.用于企业内部使用

B.用于对外销售

C.用于对外出租

D.用于对外投资

3.下列哪种行为不属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑服务

C.提供咨询服务

D.提供金融服务

4.个人转让自用住房，以下哪种情况下免征个人所得税？

A.转让后继续自用

B.转让后出租

C.转让后出售

D.转让后出租再出售

5.企业发生的以下哪项费用不得在企业所得税前扣除？

A.职工工资

B.办公费

C.捐赠支出

D.财产保险费

6.企业计算应纳税所得额时，以下哪种支出不得税前扣除？

A.研发费用

B.广告费

C.利息支出

D.财产损失

7.下列哪种行为不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.企业购进固定资产发生的增值税进项税额，以下哪种情况下可以抵扣？

A.用于企业内部使用

B.用于对外销售

C.用于对外出租

D.用于对外投资

9.下列哪种行为不属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑服务

C.提供咨询服务

D.提供金融服务

10.个人转让自用住房，以下哪种情况下免征个人所得税？

A.转让后继续自用

B.转让后出租

C.转让后出售

D.转让后出租再出售

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的以下哪些费用可以在企业所得税前扣除？

A.职工工资

B.办公费

C.捐赠支出

D.财产保险费

3.以下哪些行为属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑服务

C.提供咨询服务

D.提供金融服务

4.个人转让自用住房，以下哪些情况下免征个人所得税？

A.转让后继续自用

B.转让后出租

C.转让后出售

D.转让后出租再出售

5.企业计算应纳税所得额时，以下哪些支出不得税前扣除？

A.研发费用

B.广告费

C.利息支出

D.财产损失

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业购进固定资产发生的增值税进项税额，可以抵扣。（）

3.营业税的征税范围包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

4.个人转让自用住房，免征个人所得税。（）

5.企业计算应纳税所得额时，利息支出不得税前扣除。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述企业所得税的纳税义务人的概念及其范围。

答案：企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。具体包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业、外国企业以及取得收入的个人独资企业、合伙企业等。这些企业和其他组织根据税法规定，在一定的时期内，对其应税所得依法缴纳企业所得税。纳税义务人的范围较为广泛，涵盖了各种类型的组织和个人。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位和作用。

答案：增值税在我国的税收体系中占据着重要的地位，它是一种对商品生产、流通和消费的每个环节实现的增值额进行征税的流转税。以下是增值税在税收体系中的地位和作用：

1.征税范围广泛：增值税的征税范围覆盖了商品的生产、流通和消费的各个环节，从生产者到消费者，每个环节都有可能成为增值税的纳税义务人，这有助于确保税收收入的稳定和增长。

2.促进产业结构调整：增值税实行的是价外税制度，即增值税不包含在商品价格中，这样可以避免重复征税，降低企业税负，从而鼓励企业进行技术改造和产业升级，促进产业结构优化。

3.稳定财政收入：增值税作为我国最主要的税种之一，其收入占到了整个税收收入的比例较大。增值税的征收有助于实现税收收入的稳定，为国家财政提供可靠的收入来源。

4.增强税收中性：增值税对商品和服务的征税是根据其增值额来确定的，不会对商品的价格造成直接的影响，从而在一定程度上保持了税收的中性，有利于市场竞争。

5.减少税收负担：由于增值税的价外税制度，企业在购进原材料、设备等环节支付的增值税可以抵扣，这有助于减轻企业的税收负担，提高企业的经济效益。

6.国际税收协调：增值税是世界各国普遍采用的税种，我国实施增值税有利于与其他国家的税收制度接轨，促进国际税收协调。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。出口货物通常享受免税或退税政策，因此不属于增值税的征税范围。

2.B

解析思路：增值税的进项税额可以抵扣的情形包括用于对外销售、对外出租或对外投资。企业内部使用固定资产通常不涉及增值税的抵扣。

3.C

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑服务和提供金融服务。咨询服务通常属于增值税的征税范围。

4.C

解析思路：个人转让自用住房，在满足一定条件的情况下可以免征个人所得税。转让后出售是符合免征条件的一种情况。

5.C

解析思路：在企业所得税前不得扣除的费用包括捐赠支出，因为捐赠支出属于企业的非经营性支出，不符合税法规定的扣除条件。

6.D

解析思路：在企业所得税前不得扣除的支出包括财产损失，因为财产损失通常是由于不可抗力或意外事件造成的，不属于企业的正常经营成本。

7.D

解析思路：与第一题解析思路相同，出口货物不属于增值税的征税范围。

8.A

解析思路：企业购进固定资产发生的增值税进项税额，如果用于企业内部使用，可以抵扣。

9.C

解析思路：与第三题解析思路相同，提供咨询服务属于增值税的征税范围。

10.C

解析思路：个人转让自用住房，在满足一定条件的情况下可以免征个人所得税。转让后出售是符合免征条件的一种情况。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABD

解析思路：企业所得税前可以扣除的费用包括职工工资、办公费和财产保险费。捐赠支出通常不得税前扣除。

3.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑服务、提供咨询服务和提供金融服务。

4.ABCD

解析思路：个人转让自用住房，在满足一定条件的情况下可以免征个人所得税。转让后继续自用、出租、出售或出租再出售均可能符合免征条件。

5.ABCD

解析思路：企业所得税前不得扣除的支出包括研发费用、广告费、利息支出和财产损失。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：企业购