2024年税务师考试的自测题库试题及答案

2024年税务师考试的自测题库试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业所得税的纳税年度是按什么确定？（）

A.日历年

B.财政年度

C.纳税人自行选择

D.国家税务总局规定

2.以下哪项不属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

3.纳税人销售自己使用过的固定资产，按照什么税率计征增值税？（）

A.3%

B.6%

C.13%

D.9%

4.企业购置用于生产经营的环保设备，可以享受什么优惠政策？（）

A.减免增值税

B.减免企业所得税

C.减免土地增值税

D.减免个人所得税

5.企业取得政府补贴，下列哪种情况不征税？（）

A.与收益有关的补贴

B.与资产有关的补贴

C.与成本有关的补贴

D.与技术有关的补贴

6.个人转让股权，下列哪种情况下不征收个人所得税？（）

A.转让方是个人股东

B.转让方是公司股东

C.股权转让方和受让方均为个人

D.股权转让方和受让方均为公司

7.以下哪项不属于增值税专用发票的联次？（）

A.增值税专用发票

B.增值税专用发票（抵扣联）

C.增值税专用发票（记账联）

D.增值税专用发票（发票联）

8.纳税人享受出口退税政策，下列哪种情况不符合条件？（）

A.出口货物增值税应纳税额大于出口货物退税率

B.出口货物增值税应纳税额等于出口货物退税率

C.出口货物增值税应纳税额小于出口货物退税率

D.出口货物增值税应纳税额等于零

9.企业享受研发费用加计扣除政策，下列哪种费用可以扣除？（）

A.人员工资及福利费用

B.设备折旧费用

C.购买原材料费用

D.咨询费、差旅费

10.企业发生的职工福利费支出，在什么情况下可以在税前扣除？（）

A.按照实际发生额

B.按照实际发生额的100%扣除

C.按照规定标准扣除

D.按照实际发生额的50%扣除

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业下列哪些费用可以在税前扣除？（）

A.人员工资及福利费用

B.设备折旧费用

C.购买原材料费用

D.咨询费、差旅费

E.财产保险费用

2.下列哪些属于增值税纳税义务人？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

E.出租不动产

3.个人所得税的计税依据包括哪些？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产转让所得

4.企业发生的下列哪些支出不得在税前扣除？（）

A.罚款、滞纳金

B.违规罚款

C.捐赠支出

D.境外投资支出

E.企业赞助支出

5.纳税人在享受以下哪些政策时，需要报送相关资料？（）

A.增值税一般纳税人资格认定

B.研发费用加计扣除

C.出口退税

D.减免企业所得税

E.减免个人所得税

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免应纳企业所得税。（）

2.个人出租住房所得，按10%的税率计征个人所得税。（）

3.企业享受研发费用加计扣除政策，其研发费用必须全部用于研发活动。（）

4.纳税人进口货物，增值税应纳税额等于组成计税价格乘以税率。（）

5.个人转让自用达5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征个人所得税。（）

参考答案：

一、单项选择题：

1.A2.C3.A4.B5.C6.C7.C8.D9.B10.C

二、多项选择题：

1.ABCD2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCD

三、判断题：

1.√2.×3.×4.×5.√

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述增值税专用发票的管理规定，包括开具、保管和使用等方面的要求。

答案：

1.增值税专用发票的开具要求：

-销售方在销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，应当向购买方开具增值税专用发票。

-增值税专用发票应当按照规定的格式和内容开具，包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等。

-销售方开具增值税专用发票时，应当确保发票的真实性、准确性、完整性。

2.增值税专用发票的保管要求：

-增值税专用发票应当妥善保管，不得遗失、损毁。

-销售方应当建立增值税专用发票的保管制度，指定专人负责保管。

-保管期限一般为5年，自开具之日起计算。

3.增值税专用发票的使用要求：

-购买方应当将取得的增值税专用发票作为进项税额抵扣的依据。

-购买方取得增值税专用发票后，应当按照规定期限进行认证，认证通过后可以作为进项税额抵扣的凭证。

-纳税人不得转借、转让、代开增值税专用发票。

-纳税人应当按照规定使用增值税专用发票，不得虚开、伪造、非法购买增值税专用发票。

五、论述题

题目：论述企业在享受研发费用加计扣除政策时，应注意哪些问题，以确保政策的有效实施和合规性。

答案：

企业在享受研发费用加计扣除政策时，应注意以下几个问题，以确保政策的有效实施和合规性：

1.确保研发费用的真实性和准确性：

-企业应建立完善的研发费用核算制度，确保研发费用的真实性和准确性。

-研发费用应与研发活动直接相关，包括材料费、人工费、折旧费、无形资产摊销费等。

2.依法界定研发活动的范围：

-企业应明确界定研发活动的范围，确保符合国家关于研发活动的定义和标准。

-研发活动应包括新技术、新产品、新工艺、新材料的研究开发。

3.提供充分的证据支持：

-企业应保留研发活动的相关证据，如研发计划、项目报告、实验数据等。

-在税务机关要求时，企业应能够提供相关证据，证明其研发活动的合法性和合规性。

4.正确计算加计扣除的金额：

-企业应根据税法规定，正确计算可加计扣除的研发费用金额。

-注意区分研发费用和一般性费用，确保加计扣除的计算准确无误。

5.合规享受税收优惠政策：

-企业应确保享受研发费用加计扣除政策的过程中，符合相关税收法律法规的要求。

-避免利用研发费用加计扣除政策进行税收筹划，避免违法违规行为。

6.及时进行税务申报和备案：

-企业应在规定的期限内向税务机关申报享受研发费用加计扣除政策。

-如有变化或特殊情况，应及时向税务机关报告，进行备案。

7.加强内部管理，提高研发效率：

-企业应加强内部管理，提高研发效率，确保研发成果的有效转化。

-通过优化研发流程、提升研发团队素质等措施，提高研发活动的成功率。

试卷答案如下：

一、单项选择题：

1.A解析思路：企业所得税的纳税年度是按照日历年确定的，即从每年的1月1日至12月31日。

2.C解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产，不包括出租不动产。

3.A解析思路：销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

4.B解析思路：企业购置用于生产经营的环保设备，可以享受减免企业所得税的优惠政策。

5.D解析思路：企业取得政府补贴，与收益有关的补贴不征税，其他类型的补贴可能需要纳税。

6.C解析思路：个人转让股权，如果转让方和受让方均为个人，且符合条件，可以免征个人所得税。

7.D解析思路：增值税专用发票的联次包括增值税专用发票、增值税专用发票（抵扣联）、增值税专用发票（记账联），不包括发票联。

8.C解析思路：纳税人享受出口退税政策时，出口货物增值税应纳税额小于出口货物退税率时，可以申请出口退税。

9.B解析思路：企业享受研发费用加计扣除政策时，其研发费用中的设备折旧费用可以扣除。

10.C解析思路：企业发生的职工福利费支出，在规定标准内可以按照实际发生额在税前扣除。

二、多项选择题：

1.ABCD解析思路：企业发生的费用，如人员工资及福利费用、设备折旧费用、购买原材料费用、咨询费、差旅费等，在符合条件的情况下都可以在税前扣除。

2.ABCDE解析思路：增值税纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物、进口货物、出租不动产等。

3.ABCDE解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得等。

4.ABCDE解析思路：罚款、滞纳金、违规罚款、捐赠支出、境外投资支出、企业赞助支出等，在税法规定下不得在税前扣除。

5.ABCD解析思路：企业在享受增值税一般纳税人资格认定、研发费用加计扣除、出口退税、减免企业所得税、减免个人所得税等政策时，需要报送相关资料。

三、判断题：

1.√解析思路：企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免应纳企业所得税。

2.×解析思路：个人出租住房所得，按照10%的税率计