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文档简介

2024年税务师有效技巧试题及答案姓名:____________________

一、单项选择题(每题1分,共20分)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围?

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.企业发生的下列支出中,应计入营业外支出的是:

A.购买原材料

B.支付工资

C.处理固定资产的净损失

D.购买生产设备

3.下列关于企业所得税的优惠政策,表述错误的是:

A.高新技术企业可享受15%的优惠税率

B.研发费用可实行加计扣除

C.企业所得税的税率为25%

D.新增小微企业可享受三年免征企业所得税

4.下列关于增值税专用发票的开具,说法正确的是:

A.专用发票的开具只能由企业自行开具

B.专用发票的开具必须由销售方开具

C.专用发票的开具只能由购买方开具

D.专用发票的开具可以由销售方或购买方开具

5.企业发生的下列费用中,不得在企业所得税前扣除的是:

A.广告费

B.业务招待费

C.研发费用

D.职工福利费

6.下列关于个人所得税的税率,说法正确的是:

A.累进税率适用于所有个人所得税纳税人

B.固定税率适用于所有个人所得税纳税人

C.累进税率适用于工资、薪金所得

D.固定税率适用于工资、薪金所得

7.下列关于土地增值税的税率,说法正确的是:

A.土地增值税实行超额累进税率

B.土地增值税实行比例税率

C.土地增值税实行定额税率

D.土地增值税实行累进税率与比例税率相结合

8.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法,正确的是:

A.销售货物,纳税义务发生时间为货物交付时

B.提供加工、修理修配劳务,纳税义务发生时间为合同签订时

C.出口货物,纳税义务发生时间为货物报关出口时

D.销售不动产,纳税义务发生时间为取得收入时

9.下列关于增值税小规模纳税人的说法,正确的是:

A.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

B.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

C.小规模纳税人可以申请认定为一般纳税人

D.小规模纳税人不得申请认定为一般纳税人

10.下列关于企业所得税的申报,说法正确的是:

A.企业应按月申报企业所得税

B.企业应按季度申报企业所得税

C.企业应按年度申报企业所得税

D.企业可按月、季度或年度申报企业所得税

二、多项选择题(每题3分,共15分)

1.企业所得税的计税依据包括:

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.可扣除费用

D.应纳税所得额减去可扣除费用

2.增值税专用发票的联次包括:

A.发票联

B.押金联

C.抵扣联

D.记账联

3.下列属于增值税小规模纳税人的情形有:

A.年应税销售额不超过500万元的企业

B.年应税销售额超过500万元的企业

C.年应税销售额不超过100万元的企业

D.年应税销售额超过100万元的企业

4.下列属于企业所得税前扣除的项目有:

A.广告费

B.业务招待费

C.职工福利费

D.研发费用

5.下列关于个人所得税的税率,正确的有:

A.累进税率适用于工资、薪金所得

B.固定税率适用于稿酬所得

C.累进税率适用于稿酬所得

D.固定税率适用于稿酬所得

三、判断题(每题2分,共10分)

1.增值税专用发票的开具只能由销售方开具。()

2.企业发生的职工福利费可以在企业所得税前扣除。()

3.企业所得税的税率为25%,不分行业、不分规模。()

4.个人所得税的税率适用于所有个人所得税纳税人。()

5.土地增值税实行超额累进税率。()

四、简答题(每题10分,共25分)

1.题目:简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

答案:增值税一般纳税人与小规模纳税人在以下方面存在区别:

(1)核算要求:一般纳税人需按照增值税核算规定进行会计核算,小规模纳税人可以按照简易方法进行会计核算。

(2)税负:一般纳税人的税负较重,小规模纳税人的税负较轻。

(3)发票管理:一般纳税人可以开具增值税专用发票,小规模纳税人不能开具增值税专用发票。

(4)税收优惠:一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策,小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

(5)纳税申报:一般纳税人需按照规定的期限进行纳税申报,小规模纳税人可以按照规定的期限进行纳税申报。

2.题目:解释企业所得税的税前扣除项目,并举例说明。

答案:企业所得税的税前扣除项目主要包括:

(1)工资、薪金支出:企业支付给员工的工资、薪金,包括基本工资、奖金、津贴等。

(2)职工福利费:企业为员工提供的福利,如职工食堂、职工宿舍、职工医疗等。

(3)业务招待费:企业在经营活动中发生的业务招待费用。

(4)广告费:企业为推广产品或服务而发生的广告费用。

(5)研发费用:企业为研发新产品、新技术而发生的费用。

(6)折旧费:企业按照固定资产的使用年限和使用价值计算出的折旧费用。

(7)利息支出:企业为融资而发生的利息费用。

举例说明:某企业2023年度工资、薪金支出为500万元,职工福利费为50万元,业务招待费为30万元,广告费为20万元,研发费用为100万元,折旧费为100万元,利息支出为50万元。则该企业在计算企业所得税时,可以扣除的税前扣除项目金额为:500万元(工资、薪金支出)+50万元(职工福利费)+30万元(业务招待费)+20万元(广告费)+100万元(研发费用)+100万元(折旧费)+50万元(利息支出)=850万元。

3.题目:简述个人所得税的申报方式及纳税期限。

答案:个人所得税的申报方式包括:

(1)自行申报:纳税人自行向税务机关申报个人所得税。

(2)委托代扣代缴:雇主、银行等代扣代缴个人所得税。

(3)税务机关申报:纳税人直接向税务机关申报个人所得税。

个人所得税的纳税期限如下:

(1)工资、薪金所得:按月申报。

(2)稿酬所得:按次申报。

(3)特许权使用费所得:按次申报。

(4)财产租赁所得:按月申报。

(5)财产转让所得:按次申报。

(6)利息、股息、红利所得:按次申报。

(7)偶然所得:按次申报。

五、论述题

题目:论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案:税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色,其作用主要体现在以下几个方面:

1.提供专业税务知识:税务师具备丰富的税收法律法规知识和实践经验,能够为企业提供专业的税务咨询服务,帮助企业合理规避税收风险。

2.制定税收筹划方案:税务师根据企业的经营状况、财务状况和税收政策,为企业量身定制税收筹划方案,使企业在合法合规的前提下降低税负。

3.优化企业财务结构:税务师通过税收筹划,帮助企业优化财务结构,提高资金使用效率,增强企业竞争力。

4.避免税收风险:税务师对企业税收筹划过程中的风险进行识别和评估,帮助企业避免因税收政策变动或操作不当而带来的税务风险。

5.提高企业合规性:税务师帮助企业了解和遵守税收法律法规,提高企业合规性,降低企业因违规操作而受到的处罚。

税收筹划的重要性体现在:

1.降低税负:税收筹划有助于企业降低税负,提高企业的盈利能力和市场竞争力。

2.提高资金使用效率:通过税收筹划,企业可以优化财务结构,提高资金使用效率,为企业发展提供有力支持。

3.避免税收风险:税收筹划有助于企业规避税收风险,降低因违规操作而受到的处罚。

4.提高企业合规性:税收筹划有助于企业了解和遵守税收法律法规,提高企业合规性,树立良好的企业形象。

5.促进企业发展:税收筹划有助于企业降低成本,提高盈利能力,为企业发展创造有利条件。

试卷答案如下:

一、单项选择题(每题1分,共20分)

1.D

解析思路:增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产,出租动产不属于增值税的征税范围。

2.C

解析思路:营业外支出是指与企业日常经营活动无直接关系的各项支出,处理固定资产的净损失属于营业外支出。

3.D

解析思路:高新技术企业享受15%的优惠税率,研发费用可实行加计扣除,企业所得税的税率为25%,新增小微企业可享受三年免征企业所得税。

4.B

解析思路:增值税专用发票的开具必须由销售方开具,购买方只能取得专用发票,不能开具。

5.B

解析思路:职工福利费不得在企业所得税前扣除,其他选项中的费用均可按规定在企业所得税前扣除。

6.C

解析思路:个人所得税的税率适用于工资、薪金所得,固定税率适用于稿酬所得。

7.A

解析思路:土地增值税实行超额累进税率,根据土地增值额的不同,适用不同的税率。

8.C

解析思路:出口货物,纳税义务发生时间为货物报关出口时,这是增值税纳税义务发生时间的特殊规定。

9.C

解析思路:小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业,超过500万元的企业需申请认定为一般纳税人。

10.C

解析思路:企业所得税应按年度申报,企业可以根据实际情况选择按月、季度或年度申报。

二、多项选择题(每题3分,共15分)

1.ABCD

解析思路:企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应税收入、可扣除费用和应纳税所得额减去可扣除费用。

2.ACD

解析思路:增值税专用发票的联次包括发票联、抵扣联和记账联,押金联不属于专用发票的联次。

3.AC

解析思路:小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业,年应税销售额超过500万元的企业需申请认定为一般纳税人。

4.ABCD

解析思路:企业所得税前扣除的项目包括广告费、业务招待费、职工福利费和研发费用。

5.AC

解析思路:个人所得税的税率适用于工资、薪金所得,固定税率适用于稿酬所得。

三、判断题(每题2分,共10分)

1.×

解析思路:增值税专用发票的

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