2024年税务师有效技巧试题及答案

2024年税务师有效技巧试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.企业发生的下列支出中，应计入营业外支出的是：

A.购买原材料

B.支付工资

C.处理固定资产的净损失

D.购买生产设备

3.下列关于企业所得税的优惠政策，表述错误的是：

A.高新技术企业可享受15%的优惠税率

B.研发费用可实行加计扣除

C.企业所得税的税率为25%

D.新增小微企业可享受三年免征企业所得税

4.下列关于增值税专用发票的开具，说法正确的是：

A.专用发票的开具只能由企业自行开具

B.专用发票的开具必须由销售方开具

C.专用发票的开具只能由购买方开具

D.专用发票的开具可以由销售方或购买方开具

5.企业发生的下列费用中，不得在企业所得税前扣除的是：

A.广告费

B.业务招待费

C.研发费用

D.职工福利费

6.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.累进税率适用于所有个人所得税纳税人

B.固定税率适用于所有个人所得税纳税人

C.累进税率适用于工资、薪金所得

D.固定税率适用于工资、薪金所得

7.下列关于土地增值税的税率，说法正确的是：

A.土地增值税实行超额累进税率

B.土地增值税实行比例税率

C.土地增值税实行定额税率

D.土地增值税实行累进税率与比例税率相结合

8.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物，纳税义务发生时间为货物交付时

B.提供加工、修理修配劳务，纳税义务发生时间为合同签订时

C.出口货物，纳税义务发生时间为货物报关出口时

D.销售不动产，纳税义务发生时间为取得收入时

9.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是：

A.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

B.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

C.小规模纳税人可以申请认定为一般纳税人

D.小规模纳税人不得申请认定为一般纳税人

10.下列关于企业所得税的申报，说法正确的是：

A.企业应按月申报企业所得税

B.企业应按季度申报企业所得税

C.企业应按年度申报企业所得税

D.企业可按月、季度或年度申报企业所得税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的计税依据包括：

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.可扣除费用

D.应纳税所得额减去可扣除费用

2.增值税专用发票的联次包括：

A.发票联

B.押金联

C.抵扣联

D.记账联

3.下列属于增值税小规模纳税人的情形有：

A.年应税销售额不超过500万元的企业

B.年应税销售额超过500万元的企业

C.年应税销售额不超过100万元的企业

D.年应税销售额超过100万元的企业

4.下列属于企业所得税前扣除的项目有：

A.广告费

B.业务招待费

C.职工福利费

D.研发费用

5.下列关于个人所得税的税率，正确的有：

A.累进税率适用于工资、薪金所得

B.固定税率适用于稿酬所得

C.累进税率适用于稿酬所得

D.固定税率适用于稿酬所得

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票的开具只能由销售方开具。（）

2.企业发生的职工福利费可以在企业所得税前扣除。（）

3.企业所得税的税率为25%，不分行业、不分规模。（）

4.个人所得税的税率适用于所有个人所得税纳税人。（）

5.土地增值税实行超额累进税率。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人与小规模纳税人在以下方面存在区别：

（1）核算要求：一般纳税人需按照增值税核算规定进行会计核算，小规模纳税人可以按照简易方法进行会计核算。

（2）税负：一般纳税人的税负较重，小规模纳税人的税负较轻。

（3）发票管理：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具增值税专用发票。

（4）税收优惠：一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

（5）纳税申报：一般纳税人需按照规定的期限进行纳税申报，小规模纳税人可以按照规定的期限进行纳税申报。

2.题目：解释企业所得税的税前扣除项目，并举例说明。

答案：企业所得税的税前扣除项目主要包括：

（1）工资、薪金支出：企业支付给员工的工资、薪金，包括基本工资、奖金、津贴等。

（2）职工福利费：企业为员工提供的福利，如职工食堂、职工宿舍、职工医疗等。

（3）业务招待费：企业在经营活动中发生的业务招待费用。

（4）广告费：企业为推广产品或服务而发生的广告费用。

（5）研发费用：企业为研发新产品、新技术而发生的费用。

（6）折旧费：企业按照固定资产的使用年限和使用价值计算出的折旧费用。

（7）利息支出：企业为融资而发生的利息费用。

举例说明：某企业2023年度工资、薪金支出为500万元，职工福利费为50万元，业务招待费为30万元，广告费为20万元，研发费用为100万元，折旧费为100万元，利息支出为50万元。则该企业在计算企业所得税时，可以扣除的税前扣除项目金额为：500万元（工资、薪金支出）+50万元（职工福利费）+30万元（业务招待费）+20万元（广告费）+100万元（研发费用）+100万元（折旧费）+50万元（利息支出）=850万元。

3.题目：简述个人所得税的申报方式及纳税期限。

答案：个人所得税的申报方式包括：

（1）自行申报：纳税人自行向税务机关申报个人所得税。

（2）委托代扣代缴：雇主、银行等代扣代缴个人所得税。

（3）税务机关申报：纳税人直接向税务机关申报个人所得税。

个人所得税的纳税期限如下：

（1）工资、薪金所得：按月申报。

（2）稿酬所得：按次申报。

（3）特许权使用费所得：按次申报。

（4）财产租赁所得：按月申报。

（5）财产转让所得：按次申报。

（6）利息、股息、红利所得：按次申报。

（7）偶然所得：按次申报。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.提供专业税务知识：税务师具备丰富的税收法律法规知识和实践经验，能够为企业提供专业的税务咨询服务，帮助企业合理规避税收风险。

2.制定税收筹划方案：税务师根据企业的经营状况、财务状况和税收政策，为企业量身定制税收筹划方案，使企业在合法合规的前提下降低税负。

3.优化企业财务结构：税务师通过税收筹划，帮助企业优化财务结构，提高资金使用效率，增强企业竞争力。

4.避免税收风险：税务师对企业税收筹划过程中的风险进行识别和评估，帮助企业避免因税收政策变动或操作不当而带来的税务风险。

5.提高企业合规性：税务师帮助企业了解和遵守税收法律法规，提高企业合规性，降低企业因违规操作而受到的处罚。

税收筹划的重要性体现在：

1.降低税负：税收筹划有助于企业降低税负，提高企业的盈利能力和市场竞争力。

2.提高资金使用效率：通过税收筹划，企业可以优化财务结构，提高资金使用效率，为企业发展提供有力支持。

3.避免税收风险：税收筹划有助于企业规避税收风险，降低因违规操作而受到的处罚。

4.提高企业合规性：税收筹划有助于企业了解和遵守税收法律法规，提高企业合规性，树立良好的企业形象。

5.促进企业发展：税收筹划有助于企业降低成本，提高盈利能力，为企业发展创造有利条件。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产，出租动产不属于增值税的征税范围。

2.C

解析思路：营业外支出是指与企业日常经营活动无直接关系的各项支出，处理固定资产的净损失属于营业外支出。

3.D

解析思路：高新技术企业享受15%的优惠税率，研发费用可实行加计扣除，企业所得税的税率为25%，新增小微企业可享受三年免征企业所得税。

4.B

解析思路：增值税专用发票的开具必须由销售方开具，购买方只能取得专用发票，不能开具。

5.B

解析思路：职工福利费不得在企业所得税前扣除，其他选项中的费用均可按规定在企业所得税前扣除。

6.C

解析思路：个人所得税的税率适用于工资、薪金所得，固定税率适用于稿酬所得。

7.A

解析思路：土地增值税实行超额累进税率，根据土地增值额的不同，适用不同的税率。

8.C

解析思路：出口货物，纳税义务发生时间为货物报关出口时，这是增值税纳税义务发生时间的特殊规定。

9.C

解析思路：小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业，超过500万元的企业需申请认定为一般纳税人。

10.C

解析思路：企业所得税应按年度申报，企业可以根据实际情况选择按月、季度或年度申报。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应税收入、可扣除费用和应纳税所得额减去可扣除费用。

2.ACD

解析思路：增值税专用发票的联次包括发票联、抵扣联和记账联，押金联不属于专用发票的联次。

3.AC

解析思路：小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业，年应税销售额超过500万元的企业需申请认定为一般纳税人。

4.ABCD

解析思路：企业所得税前扣除的项目包括广告费、业务招待费、职工福利费和研发费用。

5.AC

解析思路：个人所得税的税率适用于工资、薪金所得，固定税率适用于稿酬所得。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用发票的