做账实操-跨年票报销账务怎么处理

做账实操1/14做账实操-跨年票报销账务怎么处理01跨年发票能否报销？税局回复：可以报销！根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供有效凭证02费用发生和发票开具都在2024年，但报销在2025年1、财务处理：（1）拿到发票时：借：以前年度损益调整贷：其他应付款（2）支付报销款时：借：其他应付款贷：银行存款（3）结转时：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整2、税务处理：相关费用应在2024年的汇算清缴时（即2025年5月31日前）进行补扣注意啦！！！根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》第十七条的规定：企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。3、举例：公司在2024年12月购买了价值10,000元的办公用品，并于当月收到了供应商开具的发票。然而，由于内部流程延误，这笔费用直到2025年1月才得到报销和支付。会计分录2024年（费用发生和发票收到时）记录应付账款（假设货物已到但尚未付款）借：管理费用-办公费10,000贷：应付账款10,0002025年（报销和支付时）记录实际支付借：应付账款10,000贷：银行存款10,000说明1、在2024年，尽管费用已经发生并且发票已经收到，但由于款项尚未支付，因此需要通过“应付账款”科目进行过渡性记录，同时将费用计入当期损益。2、在2025年，当款项实际支付时，清除应付账款的余额，并减少银行存款。这种处理方式确保了费用在其发生的年度得到正确记录，符合权责发生制的原则。03费用发生在2024年，但发票在2025年才收到1、财务处理：2024年末暂估入账，确认负债。次年发票收到后进行冲销和成本费用的确认。2、税务处理：税种年底（未取得发票）年后（取得发票后）增值税无纳税义务确认相关的进项税企业所得税可暂按账面金额进行税前扣除，但应在汇算清缴前取得发票可暂按账面金额进行税前扣除，但应在汇算清缴前取得发票04属于预付性质的发票1、财务处理：支付款项时：借：预付账款/合同资产贷：银行存款收到发票时：借：销售费用/管理费用贷：预付账款/合同资产2、税务处理：将该笔费用在2025年度进行税前扣除。05属于存货采购的发票1、财务处理：验收入库时：借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款2、税务处理：发票虽然是2024年的，但是可以在2025年度税前扣除，无纳税调整。提醒：根据国家税务总局的规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额核算。但在汇算清缴时，必须补充提供有效凭证。跨年发票通常可以报销入账，但不同的问题处理方式有所不同。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表‌。月末结账时标注“本月合计”，划红线区分会计期间‌。五、‌其他职责‌‌工资发放‌根据审批后