农业合作社的账务怎么处理-做账实操

做账实操1/14农业合作社的账务怎么处理-做账实操01PART1设立与注资环节成员初始投资货币出资：借：银行存款/库存现金贷：实收资本——成员姓名实物资产（土地、农机等）：借：固定资产/无形资产（评估价）贷：实收资本——成员姓名后续增资借：银行存款/固定资产贷：资本公积（超出注册资本部分）贷：实收资本（注册资本内部分）02PART2采购环节采购生产资料（种子、化肥、饲料等）借：原材料——XX材料（含合理运输费）应交税费——应交增值税（进项税额）（若可抵扣）贷：银行存款/应付账款采购固定资产（农机、设备等）借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）（若适用）贷：银行存款03PART3生产环节种植业领用种子/化肥：借：生产成本——种植成本（XX作物）贷：原材料——种子/化肥支付人工费：借：生产成本——种植成本贷：应付职工薪酬/库存现金分摊机械作业费：借：生产成本——种植成本贷：累计折旧/银行存款产品入库：借：库存商品——XX农产品贷：生产成本——种植成本养殖业领用饲料/兽药：借：生产成本——养殖成本（XX畜禽）贷：原材料——饲料/兽药幼畜/禽苗购入：借：消耗性生物资产（幼畜）贷：银行存款产品入库（鸡蛋、牛奶等）：借：库存商品——XX产品贷：生产成本——养殖成本04PART4销售环节销售农产品确认收入：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入（免税农产品不计销项税）应交税费——应交增值税（销项税额）（深加工产品适用）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品固定资产处置转入清理：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产收到出售款：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）结转清理损益：借：固定资产清理（或贷方）贷：资产处置损益（或借方）05PART5成本费用处理管理费用借：管理费用——办公费/差旅费等贷：银行存款销售费用借：销售费用——运输费/广告费贷：银行存款成员分红预提借：盈余分配——应付盈余返还贷：应付盈余返还——成员姓名06PART6税务处理增值税免税处理借：银行存款贷：主营业务收入（全额确认，免税部分不体现税额）缴纳企业所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款07PART7收益分配结转全年损益借：主营业务收入/其他收入贷：本年盈余借：本年盈余贷：主营业务成本/管理费用等提取盈余公积借：盈余分配——提取盈余公积贷：盈余公积分配成员盈余借：盈余分配——应付剩余盈余贷：应付剩余盈余——成员姓名08PART8注意事项免税政策：自产农产品销售免征增值税，但深加工产品需缴税，需分开核算。成员交易：与成员和非成员的交易需分开处理，部分税收优惠仅限成员间交易。特殊科目：合作社需使用“应付盈余返还”“应付剩余盈余”等专用科目。凭证管理：采购发票、入库单、成员大会决议（分配）等需完整留存。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表‌。月末结账时标注“本月合计”，划红线区分会计期间‌。五、‌其他职责‌‌工资发放‌根据审批后的工资表，