公司会计管理制度

公司会计管理制度公司会计管理制度「篇一」摘要：会计在公司是一个特殊的岗位，它涉及到公司的方方面面，而又独立在公司业务运营之外，所以清晰的界定会计的职责和日常工作显得格外重要。公司会计人员日常工作管理制度以下请参考会计日常工作管理办法第一章总则1.为了加强公司对会计日常工作的规范与管理，根据公司实际情况，特制定本制度。2.企业对会计工作进行规范，包括对填制和审核会计凭证、登记账簿、编制会计报表、财产清查、成本核算的整个会计循环的规范。3.公司本部及所属子公司、分公司均须遵守本办法。第二章会计业务范围及其程序1.会计业务范围：(1)原始凭证的核签。(2)记账凭证的编制。(3)会计账簿的登记。(4)会计报表的编制、分析和解释。(5)内部审核。(6)会计档案的整理和保管。(7)其他依法应办理的会计事务。2.会计业务的处理程序：(1)根据合法的原始凭证，填写记账凭证。(2)根据合法的记账凭证，登记会计账簿。(3)根据会计账簿，编制会计报表。其中原始凭证的格式及其所载事项具备记账凭证条件的，可以代替记账凭证。第三章会计凭证的处理1.会计凭证处理规范：原始凭证的合法性：原始凭证应先详细审核，如有下列情况者，应当视为不合法：(1)填写的数字计算错误。(2)填写的数字与规定及事实经过不符。(3)与法律和企业有关规定不符。2.原始凭证的审核：(1)支出凭证的审核。①支付款项应取得收款人的统一发票，但金额较小的可以用收据代替。②对于企业购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该企业的印章，并记明下列各项：r●该企业的名称、地址。r●商品名称、规格及数量或费用性质。r●单价及总价。r交易日期。③对于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项：r●该用款人的姓名、住址、身份证号码。r●支付款项事由。r●实收金额。r●收到日期。(2)收入凭证的审核。①各项收入无论属于营业收入或者营业外收入，均应取得足够证明收入的凭证。②各项成品销售及其他资产出售，所开的统一发票应记明下列事项：r●销售(或出售)日期。r●客户名称及地址。r●销售成品或其他资产名称、数量。r●单价及总价。r●企业的名称、地址及印章。③收入凭证有下列情况之一者，应当视为不合法：r●收入计算及条件与规定不合。r●收入与事实经过不符。管理资料《公司会计人员日常工作管理制度》。r●数字计算错误。r●手续不全。r●其他与法律和企业有关规定不符的情况。3.记账凭证的合法性：记账凭证有下列情况者，一般应视为不合法的凭证，并予以更正：(1)记账凭证根据不合法的原始凭证填写。(2)未依规定程序编制。(3)记载内容与原始凭证不符。(4)《会计法》规定应记载事项未经记明。(5)依照规定，应经各级人员签章，而未经其签名盖章;但各单位主管，已在原始凭证上签章者，记账凭证上可以不签章。(6)有记载、计算错误，而未遵照规定更正。(7)其他与法律、企业规章不合的情况。第四章会计记账的处理1.企业在记账时必须以记账凭证或原始凭证为依据，账簿内的会计科目、金额摘要与记账凭证一致。2.账簿有下列情况者，视为不合法的账簿，应予以更正;如不更正，不得据以编制会计报表：(1)账簿的登记未据规定的记账凭证或原始凭证。(2)账簿的内容与记账凭证或原始凭证不符，或总分类账内容与日记账不符。(3)记载、计算等错误，不依规定更正。(4)其他与法律不符者。3.企业有下列情况之一时，应办理结账：(1)会计年度终了。(2)企业改组合并。(3)企业解散。4.结账企业应做下列各项的整理分录：(1)所有预收、预付、应收、应付各科目及其他权责已发生而尚未入账各事项的整理分录。(2)折旧坏账及其他应属于本结账期内的费用整理记录。(3)材料、产成品等实际存量与账面存量不符的整理记录。5.账簿及重要备查簿内记载错误而当时发现者，应由原记账人员划双红线注销更正，并于更正处盖章证明，不得挖补、擦刮或用药水涂抹。如错误于事后发觉，而其错误不影响结算者，应由发现人员将情况报告主任会计加以更正;若其错误影响结算或相对账户的余额者，应另制传票加以更正。数字书写错误，无论写错一位或数位，均应将该错误数额全部用双红线划去，另行书写正确数字，并由记账人员盖章证明。6.账簿及重要备查簿内有两面中间有空白时，应将空白页划双红线注销;如有误空一行或两行，应将误空的行划红线注销，画线注销的账页空行均应由记账人员盖章证明。7.各种账簿的首页，应列启用单，标明公司名称、年度、账簿名称、册次页数、启用日期，并由负责人及主任会计盖章;各种账簿的末页，应列经办人员一览表，填明记账人员的姓名、职别、经办日期。8.各种账簿账页编号，除订本式应按账页顺序编号外，活页式账簿应按各账户所用账页顺序编号，年度终了时应装订成册。总分类账及明细分类账应在账簿前加目录。9.各种账簿除已经用尽者外，在决算期前不得更换账簿;其可长期持续记载者，在决算期后，可不用更换。第五章会计报表编制的处理1.会计报表有下列情况之一者，应予更正：(1)其内容与会计账簿不符。(2)编制不依程序或内容明显有错误。(3)编写计算等错误。(4)未经负责人员签核。(5)其他与法律、企业规定不符的情况。2.各种会计报表，均应留存底稿。会计报表未经批准，不得随意给予任何其他企业或个人。3.会计报表的方式应尽量使非会计人员易于了解，会计报表规格应大小一致，以便装订。第六章附则1.本办法由公司总经理办公会负责解释。2.本办法自颁布之日起施行。公司会计管理制度「篇二」1.物业管理公司会计部安装的报警设备由本部门指定专人负责,上班解除报警,下班设定报警,经常检查报警设备保证使用有效。会计部前台与接待室之间通道门必须时刻保持锁门状态,限止非工作人员随意进入。2.财会办公部位门钥匙由部门经理登记备案,使用人认真保管不得随意乱放,不得转借他人,不得私自配制丢失立即向保安部报告。3.财会部门的财务账目下班时必须在保险柜中存放乱,不准在桌面摆放严防私自被人涂改。4.现金、支票、印章时刻在保险柜中存放,做到随用随取随锁,保险柜钥匙严禁插挂在柜门上,做到随身携带不乱放。5.财会部门到银行取送现金必须提前通知车管部门和保安部,派专车专人护送,取送款数额大可增派护送人员。6.乘车携款途中禁止停车从事其他事项,司机不准离车,取送款专车不得将车停在距银行5米以外,送款时到银行护送人先下车,取款时携款人先上车,切实起到防范作用。公司会计管理制度「篇三」一、总则第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》，结合公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。第三条企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。第四条企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。第五条企业应当加强财务管理基础工作：1、原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。2、计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。3、定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额，参与考核修订。4、内部计划价格工作：财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作，根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。5、财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。第六条本公司财务人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。第七条公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。二、资金管理第八条资金管理应遵循的原则：1、取之合法，使用合规；2、开源节流，讲求效益；3、内部牵制，防范风险；4、管理有序，责任到人；第九条：资金筹集：1、公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；2、资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；3、款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。第十条现金及现金等价物管理1、内部牵制（1）货币资金实行账款分管，印鉴分管；（2）出纳不得任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制及管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐;2、财经纪律（1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》；（2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的原始凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；（4）外汇的收入、使用必须符合国家外汇管理的各项法规、政策。2、现金等价物短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。第十一条结算资金管理：1、应收帐款管理应遵循以下原则：（1）入帐有据，处理合规；（2）跟踪管理，掌握动态；（3）清理及时，回款迅速；（4）节约资金，力戒损失；（5）职责明确，失误必究。2、债权的成立应符合以下条件：（1）各类业务发生应收帐款应符合销售成立的有关条款；（2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。3、跟踪管理和清理回款实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。4、债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。三、投资管理第十二条公司根据国家规定和企业实际，以货币资产、实物、无形资产等方式在不超过净资产的.50%的比例内，进行投资；兼并、收购、租凭其他企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券均构成公司的长期投资。第十三条对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即成本法计价。企业对外投资取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长期投资跌价准备。第十四条企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法、权益法进行核算，企业对外投资股权在20％以下的（不含20％）的采用成本法，股权在20％－50％的采用权益法，股权在50％以上（不含50％）的，应编制合并会计报表。第十五条本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。四、财产物资管理第十六条企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定，规范操作。第十七条财产物资管理的原则：1、全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；2、全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；3、综合管理、分级管理相结合；4、遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不可同一人单独完成。5、实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。第十八条物资增加：1、企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；2、采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价；3、物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；4、固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；5、禁止使用部门自行采购物资；第十九条物资减少：1、不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；2、存货减少应按企业会计政策进行计价；3、处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；4、盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况进行处理；5、生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认；第二十条物资保管和盘存1、仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；2、各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的