剧组财务制度

剧组财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范剧组的财务管理，确保财务工作的有序进行，合理控制成本，提高资金使用效益，保障剧组各项工作的顺利开展，实现剧组的经济目标。2.适用范围本制度适用于参与剧组拍摄、制作等相关活动的所有部门和人员。3.基本原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。实行统一领导、分级管理的财务管理体制。坚持厉行节约、勤俭办事，合理配置资源，提高资金使用效率。财务核算应准确、及时、完整，如实反映剧组的财务状况和经营成果。

二、财务机构与人员职责1.财务机构设置剧组应设立专门的财务部门，配备相应的财务人员。财务部门可根据实际需要设置会计、出纳等岗位。2.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责剧组财务收支的核算与管理，审核各项费用支出的合理性、合法性和真实性。定期进行财务分析，为剧组管理层提供财务信息和决策支持。负责会计档案的整理、保管和归档工作。出纳职责负责办理剧组现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。协助会计做好其他财务工作。

三、预算管理1.预算编制剧组应在拍摄前编制详细的财务预算，预算内容应包括拍摄成本、制作成本、宣传推广成本、人员薪酬、设备租赁、场地租赁、差旅费等各项费用。预算编制应根据剧本内容、拍摄计划、市场行情等因素进行合理估算，并遵循实事求是的原则。各部门应根据预算编制要求，结合本部门的工作任务和实际情况，编制本部门的费用预算，并报财务部门汇总。财务部门对各部门上报的预算进行审核、汇总，编制剧组总体财务预算，提交剧组管理层审批。2.预算执行剧组应严格按照批准的预算执行，确保各项费用支出控制在预算范围内。各部门应建立预算执行台账，记录本部门预算执行情况，定期向财务部门报送预算执行报表。财务部门应加强对预算执行情况的监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。对超预算支出的项目，应严格按照规定的审批程序进行审批。3.预算调整在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应及时提出预算调整申请。预算调整申请应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容，并报剧组管理层审批。经批准的预算调整申请，财务部门应及时调整预算，并相应调整相关的会计核算和财务报表。

四、收入管理1.收入来源剧组的收入主要包括票房收入、版权销售收入、广告赞助收入、政府补贴收入等。2.收入确认原则票房收入应在影片公映后，根据实际票房情况确认收入。版权销售收入应在版权转让协议生效，且相关经济利益能够流入剧组时确认收入。广告赞助收入应在广告播出或赞助活动完成后，根据合同约定确认收入。政府补贴收入应在收到政府补贴款项时确认收入。3.收入核算与管理剧组应设立专门的收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、确认时间等信息。财务部门应及时对收入进行核算，确保收入的准确性和完整性。对取得的收入，应按照规定开具发票或收据，并进行妥善保管。加强对收入的管理，防止收入流失。对票房收入、版权销售收入等重要收入，应建立严格的监控机制，确保收入及时足额入账。

五、成本费用管理1.成本费用分类剧组的成本费用主要包括拍摄成本、制作成本、演员薪酬、设备租赁费用、场地租赁费用、道具服装费用、后期制作费用、宣传推广费用、差旅费、办公费等。2.成本费用控制原则严格控制成本费用支出，确保各项费用支出合理、必要、合规。实行成本费用归口管理，各部门应负责本部门成本费用的控制和管理。加强成本费用的预算控制，严格按照预算执行，杜绝超预算支出。3.成本费用核算方法剧组应按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确归集和分配各项成本费用。对于直接费用，应直接计入相关成本项目；对于间接费用，应按照一定的分配方法分配计入相关成本项目。成本费用核算应及时、准确、完整，定期编制成本费用报表，反映剧组成本费用的发生情况。4.具体成本费用管理规定拍摄成本包括演员酬金、场地租赁、设备租赁、道具服装、交通住宿等费用。拍摄前应根据拍摄计划和预算，合理安排各项费用支出，确保拍摄工作的顺利进行。演员酬金应按照合同约定支付，并代扣代缴个人所得税。场地租赁应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款，并按照合同约定及时支付租金。设备租赁应选择正规的租赁公司，签订租赁合同，确保设备的质量和使用安全。设备租赁费用应按照合同约定支付，并在租赁期间妥善保管设备。制作成本涵盖后期剪辑、特效制作、配音配乐等费用。制作过程中应严格控制成本，确保制作质量达到预期目标。后期制作费用应根据制作进度和合同约定支付，制作完成后应进行验收，确保制作质量符合要求。特效制作应选择专业的特效公司，签订特效制作合同，明确特效制作的内容、质量标准、交付时间等条款，并按照合同约定支付特效制作费用。演员薪酬根据演员的知名度、角色重要性等因素确定薪酬标准，并签订劳动合同或劳务合同。薪酬支付应按照合同约定进行，确保演员的合法权益。演员薪酬应按照国家有关规定代扣代缴个人所得税。设备租赁费用租赁设备应提前制定设备租赁计划，选择合适的租赁公司和设备，签订租赁合同。租赁费用应按照合同约定支付，并在租赁期间妥善保管设备，如有损坏应按照合同约定进行赔偿。定期对租赁设备进行检查和维护，确保设备的正常使用。场地租赁费用租赁场地应选择符合拍摄要求的场地，签订场地租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式、场地使用规定等条款。场地租赁费用应按照合同约定支付，并在租赁期间遵守场地使用规定。提前与场地所有者沟通拍摄事宜，确保拍摄工作的顺利进行。道具服装费用道具服装应根据剧本和拍摄需要进行采购或租赁，建立道具服装台账，记录道具服装的名称、数量、采购或租赁时间、使用情况等信息。道具服装采购应选择正规的供应商，确保道具服装的质量和适用性。道具服装租赁应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、归还时间等条款，并按照合同约定支付租赁费用。拍摄结束后，应对道具服装进行清理和盘点，及时归还租赁的道具服装，妥善保管剩余的道具服装。后期制作费用后期制作应制定详细的后期制作计划，明确后期制作的内容、时间节点、质量标准等要求。后期制作费用应根据制作进度和合同约定支付，制作完成后应进行验收，确保制作质量符合要求。选择专业的后期制作公司或团队进行后期制作，签订后期制作合同，明确后期制作的内容、质量标准、交付时间、费用结算方式等条款，并按照合同约定支付后期制作费用。宣传推广费用宣传推广应制定宣传推广计划，明确宣传推广的目标、方式、渠道、费用预算等内容。宣传推广费用应严格按照预算执行，确保宣传推广效果。宣传推广费用应根据宣传推广活动的实际发生情况进行核算，确保费用支出合理、合规。加强对宣传推广活动的效果评估，及时调整宣传推广策略，提高宣传推广效率。差旅费差旅费应按照剧组制定的差旅费标准执行，严格控制出差人数、出差时间和出差费用。出差人员应填写出差审批单，经部门负责人和剧组领导审批后，方可出差。出差费用应凭合法有效的票据报销，报销标准应符合国家有关规定和剧组的差旅费标准。财务部门应加强对差旅费报销的审核，确保差旅费支出合理、合规。办公费办公费应按照预算控制支出，严格审批手续。办公用品的采购应选择正规的供应商，建立办公用品采购台账，记录办公用品的名称、数量、采购时间、使用情况等信息。办公设备的购置应按照规定的审批程序进行审批，确保办公设备的购置符合剧组的实际需要。加强对办公费用的管理，定期对办公费用进行统计和分析，节约办公成本。

六、资金管理1.资金筹集剧组应根据拍摄计划和资金需求，合理筹集资金。资金筹集方式可包括自有资金、银行贷款、股东投资、合作拍摄资金等。筹集资金应符合国家有关法律法规和金融政策的规定，确保资金来源合法、合规。财务部门应及时掌握资金筹集情况，合理安排资金使用，确保资金的及时到位。2.资金使用剧组应按照批准的预算和资金使用计划使用资金，确保资金用于剧组的拍摄、制作、宣传推广等相关活动。资金支付应严格按照规定的审批程序进行审批，确保资金支付的合理性、合法性和安全性。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中出现的问题。3.资金结算剧组应按照国家有关结算制度的规定，办理资金结算业务。资金结算方式可包括现金结算、银行转账结算、支票结算等。现金结算应严格遵守现金管理规定，确保现金的安全使用。银行转账结算应通过剧组指定的银行账户进行，确保资金结算的准确、及时。财务部门应及时登记资金结算台账，记录资金结算的时间、金额、结算方式等信息，定期与银行对账单进行核对，确保资金结算的准确性。

七、资产管理1.流动资产现金管理剧组应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金的安全使用。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。财务人员应定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。银行存款管理剧组应按照国家有关规定，在银行开立基本账户或专用账户，用于办理剧组的资金收付业务。银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单进行核对，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户，确保银行存款的安全。应收账款管理剧组应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。对应收的票房收入、版权销售收入等款项，应及时进行催收，确保款项的及时收回。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期未收回的款项，应及时查明原因，并采取相应的催收措施。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的审批程序进行核销，并在财务报表中予以反映。存货管理剧组的存货主要包括道具服装、办公用品等。应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。存货采购应按照预算和实际需要进行，选择合适的供应商，确保存货的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货的数量、质量等符合要求。存货保管应妥善保管，防止存货的损坏、丢失等情况发生。存货领用应按照规定的审批程序进行，确保存货的领用合理、合规。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.固定资产固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，确保固定资产购置符合剧组的实际需要。固定资产购置应选择正规的供应商，签订固定资产购置合同，明确固定资产的名称、规格、型号、数量、价格、质量标准、交付时间等条款。固定资产购置费用应按照合同约定支付，并及时进行固定资产的验收和入账。固定资产折旧剧组应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产处置固定资产处置应按照规定的审批程序进行审批，确保固定资产处置的合理性、合法性。固定资产处置方式可包括出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。财务部门应及时对固定资产处置进行账务处理，并在财务报表中予以反映。

八、税务管理1.税务登记剧组应按照国家有关规定，办理税务登记手续，如实申报纳税。2.纳税申报剧组应按照税法规定的纳税期限和申报方式，及时申报缴纳各项税款。财务部门应准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，并按时报送税务机关。3.税款缴纳剧组应按照税务机关核定的税额，及时足额缴纳税款。税款缴纳方式可包括银行转账、现金缴纳等。财务部门应确保税款缴纳的准确性和及时性。4.税务风险管理剧组应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，防范税务风险。财务人员应及时了解国家税收政策的变化，确保剧组的税务处理符合法律法规的要求。定期对剧组的税务情况进行自查自纠，发现问题及时整改，避免税务处罚。

九、财务报告与财务分析1.财务报告剧组应定期编制财务报告，如实反映剧组的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务报表附注等。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表编制要求进行编制，确保财务报告的准确性和完整性。2.财务分析财务部门应定期对剧组的财务状况和经营成果进行分析，为剧组管理层提供决策支持。财务分析内容包括预算执行情况分析、成本费用分析、收入分析、资金使用分析、资产管理分析等。通过财务分析，发现剧组财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，促进剧组财务管理水平的提高。

十、会计档案管理1.会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、税务申报表、银行对账单、合同协议等与财