税务管理实务测试卷

税务管理实务测试卷姓名_________________________地址_______________________________学号______________________-------------------------------密-------------------------封----------------------------线--------------------------1.请首先在试卷的标封处填写您的姓名，身份证号和地址名称。2.请仔细阅读各种题目，在规定的位置填写您的答案。一、判断题（共8题）1.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。

答案：错误。企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非会计利润。

解题思路：企业所得税的计税依据是按照税法规定计算的应纳税所得额，会计利润可能包含不征税收入、免税收入、各项扣除等，因此与企业所得税的计税依据不同。

2.纳税人应当在规定期限内办理税务登记变更。

答案：正确。

解题思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当自发生变更之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记。

3.从事生产经营活动的单位均需办理税务登记。

答案：正确。

解题思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，从事生产经营活动的单位和个人均需办理税务登记。

4.增值税纳税人可以采用简并征收率。

答案：正确。

解题思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税纳税人可以按照规定采用简并征收率。

5.纳税人可以在任何地点申请办理注销税务登记。

答案：错误。纳税人应当向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

解题思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人注销税务登记，应当向原税务登记机关申请。

6.税务代理可以代替纳税人办理纳税申报。

答案：正确。

解题思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人可以委托税务代理机构或者个人代为办理纳税申报。

7.纳税人可以通过邮寄方式申报纳税。

答案：正确。

解题思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人可以通过邮寄方式办理纳税申报。

8.企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。

答案：正确。

解题思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应当依照本法缴纳企业所得税。

：二、选择题（共8题）1.下列属于增值税应税项目的是：

A.销售土地

B.提供不动产租赁服务

C.提供金融保险服务

D.销售无形资产

2.企业取得补助，应当：

A.在收到补助时确认为收入

B.在发生相关费用时确认为收入

C.在补助期间摊销确认为收入

D.不确认收入，直接冲减相关费用

3.企业下列业务中，需要缴纳营业税的是：

A.销售自行开发建设的住宅小区

B.提供咨询服务

C.提供技术改造服务

D.销售进口汽车

4.企业出口下列货物，可免征增值税的是：

A.民用飞机

B.电子计算机

C.通讯设备

D.化学原料

5.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对财产的征税

B.印花税是对商品的征税

C.印花税是对交易活动的征税

D.印花税是对服务活动的征税

6.纳税人发生纳税义务，应当按期向税务机关报送：

A.纳税申报表

B.财务会计报告

C.会计凭证

D.税务登记证

7.企业下列业务中，属于企业所得税的免税收入是：

A.投资收益

B.国债利息收入

C.技术转让收入

D.税后利润

8.纳税人申报税务登记时，应提交的材料包括：

A.申请人身份证明

B.生产经营场所证明

C.代理人身份证明

D.会计核算办法备案表

答案及解题思路：

1.D.销售无形资产

解题思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。选项A、B、C属于营业税的应税项目。

2.B.在发生相关费用时确认为收入

解题思路：根据《企业会计准则》的规定，补助应当在实际发生相关费用时确认为收入。

3.A.销售自行开发建设的住宅小区

解题思路：营业税的应税项目包括提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产。销售自行开发建设的住宅小区属于销售不动产。

4.B.电子计算机

解题思路：根据《增值税法》规定，出口电子计算机等货物免征增值税。

5.C.印花税是对交易活动的征税

解题思路：印花税是对经济合同、产权转移书据等交易活动征收的税种。

6.A.纳税申报表

解题思路：纳税人发生纳税义务时，应当按期向税务机关报送纳税申报表。

7.B.国债利息收入

解题思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的股息、红利收入等。

8.A.申请人身份证明

解题思路：纳税人申报税务登记时，应提交申请人身份证明、生产经营场所证明等材料。三、填空题（共8题）1.增值税专用发票上的税率分为______、______、______。

答案：6%、9%、13%

解题思路：根据《增值税专用发票使用规定》，增值税专用发票上的税率包括基本税率、低税率和零税率。

2.纳税人逾期未申报的，税务机关可以______。

答案：追缴税款，加收滞纳金

解题思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人逾期未申报的，税务机关可以采取追缴税款和加收滞纳金等措施。

3.纳税人发生纳税义务，应当在______内到税务机关办理纳税申报。

答案：15日内

解题思路：依据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人发生纳税义务，应当在发生纳税义务之日起15日内到税务机关办理纳税申报。

4.企业转让无形资产，应当缴纳______。

答案：营业税

解题思路：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，企业转让无形资产，应当缴纳营业税。

5.税务机关对纳税人的检查包括______、______、______。

答案：账簿、凭证检查、场地检查、情况询问

解题思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人的检查包括账簿、凭证检查、场地检查和情况询问。

6.纳税人申请延期缴纳税款的，应当提供______、______。

答案：延期缴纳税款申请报告、延期缴纳税款的理由

解题思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人申请延期缴纳税款的，应当提供延期缴纳税款申请报告和延期缴纳税款的理由。

7.企业所得税的纳税期限分为______、______、______。

答案：按月预缴、按季预缴、年终汇算清缴

解题思路：依据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税期限分为按月预缴、按季预缴和年终汇算清缴。

8.税务机关对违反税务管理法律、行政法规的行为，可以采取______、______、______。

答案：责令限期改正、罚款、没收违法所得

解题思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对违反税务管理法律、行政法规的行为，可以采取责令限期改正、罚款、没收违法所得等措施。四、简答题（共8题）1.简述税务登记制度的基本内容。

税务登记制度是指纳税人按照国家税法规定，向税务机关办理税务登记，以确立纳税人身份，明确税收法律关系的制度。基本内容包括：

纳税人应当向税务机关申报登记，包括企业、个体工商户、其他组织和个人。

税务机关对纳税人申报的登记信息进行审核，并颁发税务登记证。

纳税人应当及时更新税务登记信息，如变更登记、注销登记等。

税务机关对税务登记信息进行管理，保证税务登记的真实性和有效性。

2.简述增值税应税项目的主要内容。

增值税应税项目主要包括：

销售货物：指纳税人销售有形动产，包括生产、加工、修理、修配等。

提供加工、修理、修配劳务：指纳税人提供加工、修理、修配劳务。

销售不动产：指纳税人销售土地使用权、建筑物等不动产。

销售无形资产：指纳税人销售专利权、商标权、著作权等无形资产。

自产自用：指纳税人将自产货物用于生产、经营等活动。

3.简述企业所得税的计税依据。

企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，计算公式为：

应纳税所得额=收入总额不征税收入免税收入减免税收入成本、费用和损失

其中，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、投资收益等。

4.简述税收优惠政策的基本形式。

税收优惠政策的基本形式包括：

税率优惠：降低税率或实行低税率。

税额优惠：减免税额或实行税额抵扣。

税收抵免：在计算应纳税所得额时，允许抵免一定数额的支出。

税收豁免：在一定条件下，免除纳税人的全部或部分税款。

5.简述纳税申报的基本流程。

纳税申报的基本流程包括：

纳税人根据税法规定，计算应纳税额。

纳税人填写纳税申报表，并向税务机关报送。

税务机关对纳税申报表进行审核，确认应纳税额。

纳税人按照确认的应纳税额缴纳税款。

纳税人接受税务机关的检查和监督。

6.简述税收征收管理的范围。

税收征收管理的范围包括：

税收征收：税务机关依法征收税款。

税收管理：税务机关对纳税人进行税务登记、纳税申报、税款征收等管理。

税收监督：税务机关对纳税人履行税收义务情况进行监督。

税收检查：税务机关对纳税人进行税务检查，保证税收法律制度的实施。

7.简述税务机关在税务检查中的职责。

税务机关在税务检查中的职责包括：

检查纳税人是否按规定办理税务登记、纳税申报。

检查纳税人是否按规定缴纳、解缴税款。

检查纳税人财务会计制度是否健全，税收核算是否准确。

检查纳税人是否存在偷税、逃税、骗税等违法行为。

8.简述税收争议的解决途径。

税收争议的解决途径包括：

行政复议：纳税人可以向税务机关申请行政复议。

行政诉讼：纳税人可以向人民法院提起行政诉讼。

调解：税务机关可以与纳税人进行调解，达成和解协议。

其他途径：如仲裁、协商等。

答案及解题思路：

1.税务登记制度的基本内容：参考上述解答，强调纳税人申报、税务机关审核、税务登记证颁发等内容。

2.增值税应税项目的主要内容：结合最新考试大纲，列举增值税应税项目的主要类别，如销售货物、提供加工、修理、修配劳务等。

3.企业所得税的计税依据：依据企业所得税的计算公式，解释收入总额、不征税收入、免税收入、减免税收入、成本、费用和损失等概念。

4.税收优惠政策的基本形式：列举税率优惠、税额优惠、税收抵免、税收豁免等基本形式。

5.纳税申报的基本流程：按照纳税申报的步骤，阐述计算应纳税额、填写纳税申报表、缴纳税款