2024年度税务师试题及答案总结

2024年度税务师试题及答案总结姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税税率的规定，正确的是：

A.增值税基本税率为13%

B.增值税基本税率为9%

C.增值税基本税率为6%

D.增值税基本税率为5%

参考答案：B

2.下列关于企业所得税的征收管理，错误的是：

A.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴

B.企业所得税的纳税期限为按年缴纳

C.企业所得税的纳税期限为按月缴纳

D.企业所得税的纳税期限为按季缴纳

参考答案：B

3.下列关于个人所得税的规定，正确的是：

A.个人所得税的征收方式为源泉扣缴

B.个人所得税的征收方式为自行申报

C.个人所得税的征收方式为源泉扣缴和自行申报相结合

D.个人所得税的征收方式为按月缴纳

参考答案：C

4.下列关于房产税的规定，正确的是：

A.房产税的征税对象为房产的购置价值

B.房产税的征税对象为房产的购置价值加上配套设施价值

C.房产税的征税对象为房产的购置价值加上配套设施价值减去折旧

D.房产税的征税对象为房产的购置价值加上配套设施价值减去折旧和税费

参考答案：C

5.下列关于土地增值税的规定，正确的是：

A.土地增值税的征税对象为土地的购置价值

B.土地增值税的征税对象为土地的购置价值加上配套设施价值

C.土地增值税的征税对象为土地的购置价值加上配套设施价值减去折旧

D.土地增值税的征税对象为土地的购置价值加上配套设施价值减去折旧和税费

参考答案：B

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

参考答案：ABCD

7.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.按规定缴纳的职工福利费

B.按规定缴纳的职工教育经费

C.按规定缴纳的职工养老保险费

D.按规定缴纳的职工失业保险费

参考答案：ABCD

8.下列属于个人所得税的税收优惠政策的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

参考答案：ABCD

9.下列属于房产税的征收范围的有：

A.自用房产

B.出租房产

C.转让房产

D.抵押房产

参考答案：ABCD

10.下列属于土地增值税的征收范围的有：

A.土地购置

B.土地开发

C.土地转让

D.土地出租

参考答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

参考答案：√

12.企业所得税的纳税期限为按季预缴，年终汇算清缴。（）

参考答案：√

13.个人所得税的征收方式为源泉扣缴和自行申报相结合。（）

参考答案：√

14.房产税的征税对象为房产的购置价值加上配套设施价值减去折旧。（）

参考答案：√

15.土地增值税的征税对象为土地的购置价值加上配套设施价值减去折旧和税费。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报、税率适用、进项税额抵扣、税收优惠政策等方面存在以下区别：

（1）纳税申报：一般纳税人应按月进行纳税申报，小规模纳税人可按季或按年进行纳税申报。

（2）税率适用：一般纳税人适用的税率为13%或9%，小规模纳税人适用的税率为3%。

（3）进项税额抵扣：一般纳税人可以凭取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等合法凭证抵扣进项税额，小规模纳税人则不得抵扣进项税额。

（4）税收优惠政策：一般纳税人可享受出口退税、即征即退等税收优惠政策，小规模纳税人则享受不到这些政策。

17.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

答案：企业所得税的纳税义务发生时间一般按照以下原则确定：

（1）收入实现原则：以收入实现为标准，即取得收入的当期作为纳税义务发生时间。

（2）权责发生原则：以权责发生为标准，即取得收入或者承担费用、损失的当期作为纳税义务发生时间。

（3）支付现金原则：以支付现金为标准，即支付款项的当期作为纳税义务发生时间。

（4）预收款项原则：以预收款项为标准，即预收款项的当期作为纳税义务发生时间。

18.简述个人所得税的税率结构。

答案：个人所得税的税率结构分为以下几种：

（1）超额累进税率：根据纳税人所得额的不同，将税率分为若干级次，每级次的税率递增，所得额越高，税率越高。

（2）比例税率：对全部所得额按一个固定比例征收税款。

（3）定额税率：对某些特定所得额按固定金额征收税款。

（4）综合税率：将不同类型的所得额合并计算，按照综合税率征收税款。

19.简述房产税的计税依据。

答案：房产税的计税依据主要包括以下几种：

（1）房产原值：按照房产购置价值计算。

（2）房产租金：按照房产出租所得计算。

（3）房产评估价值：按照房产评估机构评估的价值计算。

（4）房产折旧：按照房产折旧规定计算。

20.简述土地增值税的纳税地点。

答案：土地增值税的纳税地点一般按照以下原则确定：

（1）房产所在地：土地增值税的纳税地点为房产所在地。

（2）土地所在地：土地增值税的纳税地点为土地所在地。

（3）合同签订地：土地增值税的纳税地点为合同签订地。

（4）房产登记地：土地增值税的纳税地点为房产登记地。

五、论述题

题目：论述税收政策在促进经济发展中的作用。

答案：

税收政策是国家宏观调控的重要手段之一，对于促进经济发展具有多方面的作用：

1.调节收入分配：税收政策可以通过累进税率等手段，对高收入群体征收更高的税率，从而实现收入再分配，缩小贫富差距，促进社会公平。

2.优化资源配置：通过税收优惠政策，可以引导资源向国家重点发展领域和产业倾斜，促进产业结构调整和升级，提高资源配置效率。

3.促进技术创新：税收政策可以通过对研发投入的税收抵扣、加计扣除等优惠措施，鼓励企业加大研发投入，推动技术创新和产业升级。

4.优化税收环境：通过简化税制、降低税率、减少税收优惠的复杂性，可以降低企业税负，提高税收征管的透明度和效率，吸引外资，促进对外贸易。

5.促进经济增长：税收政策可以通过增加政府收入，为公共支出提供资金支持，改善基础设施，提高教育、医疗等公共服务水平，从而促进经济增长。

6.保障国家利益：税收政策可以通过对特定行业或产品的税收调节，保护国内产业，防止国外商品和服务的倾销，维护国家经济安全。

7.应对经济危机：在经济增长放缓或出现经济危机时，通过减税降费、扩大财政支出等税收政策，可以刺激消费和投资，拉动经济增长。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：增值税的基本税率为9%，因此选项B正确。

2.B

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，因此选项B错误。

3.C

解析思路：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报，因此选项C正确。

4.C

解析思路：房产税的征税对象为房产的购置价值加上配套设施价值减去折旧，因此选项C正确。

5.B

解析思路：土地增值税的征税对象为土地的购置价值加上配套设施价值减去折旧，因此选项B正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物，因此选项ABCD均正确。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括按规定缴纳的职工福利费、职工教育经费、职工养老保险费和职工失业保险费，因此选项ABCD均正确。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得，因此选项ABCD均正确。

9.ABCD

解析思路：房产税的征收范围包括自用房产、出租房产、转让房产和抵押房产，因此选项ABCD均正确。

10.ABC

解析思路：土地增值税的征收范围包括土地购置、土地开发和土地转让，不包括土地出租，因此选项ABC正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.√

解析思路：增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额，这是增值税政策中的一项规定。

12.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，