考试经验交流税务师试题及答案

考试经验交流税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师事务所的设立应当具备的条件不包括：

A.有健全的内部管理制度

B.有10名以上具有税务师资格的专职从业人员

C.有固定的办公场所

D.有500万元的注册资本

2.下列关于增值税专用发票管理的说法中，错误的是：

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票实行“一证一票”管理

C.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

D.增值税专用发票实行统一编号，分次领购

3.企业因经营困难，经主管税务机关批准可以延期缴纳的税款包括：

A.增值税

B.消费税

C.所得税

D.契税

4.下列关于企业所得税的优惠政策中，不属于免税收入的是：

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.国务院规定的其他免税收入

5.下列关于土地增值税的规定中，错误的是：

A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物

C.土地增值税的税率采用四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订房地产转让合同之日起30日内

6.下列关于个人所得税的规定中，错误的是：

A.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人

B.居民个人取得来源于中国境内的所得，以及来源于中国境外但汇回中国境内的所得，应当缴纳个人所得税

C.非居民个人在中国境内居住满1年，从中国境内和境外取得的所得，应当缴纳个人所得税

D.个人所得税的税率采用超额累进税率

7.下列关于契税的规定中，错误的是：

A.契税的纳税人为在我国境内承受土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的征税对象为土地、房屋权属的转移

C.契税实行比例税率

D.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日

8.下列关于城镇土地使用税的规定中，错误的是：

A.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地

C.城镇土地使用税实行定额税率

D.城镇土地使用税的纳税义务发生时间为纳税人取得土地使用权的当日

9.下列关于房产税的规定中，错误的是：

A.房产税的纳税人为在我国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的征税对象为房产

C.房产税实行比例税率

D.房产税的纳税义务发生时间为纳税人签订房地产转让合同之日起30日内

10.下列关于车辆购置税的规定中，错误的是：

A.车辆购置税的纳税人为在我国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的征税对象为购置的应税车辆

C.车辆购置税实行比例税率

D.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所应当具备的条件包括：

A.有健全的内部管理制度

B.有10名以上具有税务师资格的专职从业人员

C.有固定的办公场所

D.有100万元的注册资本

2.下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的有：

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票实行“一证一票”管理

C.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

D.增值税专用发票实行统一编号，分次领购

3.下列关于企业所得税的优惠政策中，属于免税收入的有：

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.国务院规定的其他免税收入

4.下列关于土地增值税的规定中，正确的有：

A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物

C.土地增值税的税率采用四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订房地产转让合同之日起30日内

5.下列关于个人所得税的规定中，正确的有：

A.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人

B.居民个人取得来源于中国境内的所得，以及来源于中国境外但汇回中国境内的所得，应当缴纳个人所得税

C.非居民个人在中国境内居住满1年，从中国境内和境外取得的所得，应当缴纳个人所得税

D.个人所得税的税率采用超额累进税率

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所的设立不需要具备10名以上具有税务师资格的专职从业人员。（）

2.增值税专用发票可以由纳税人自行印制。（）

3.企业因经营困难，经主管税务机关批准可以延期缴纳的税款包括增值税、消费税、所得税、契税等。（）

4.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人取得来源于中国境内的所得，以及来源于中国境外但汇回中国境内的所得，应当缴纳个人所得税。（）

5.契税的纳税人为在我国境内承受土地、房屋权属的单位和个人，契税的征税对象为土地、房屋权属的转移。（）

6.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。（）

7.房产税的纳税人为在我国境内拥有房产的单位和个人，房产税的征税对象为房产。（）

8.车辆购置税的纳税人为在我国境内购置应税车辆的单位和个人，车辆购置税的征税对象为购置的应税车辆。（）

9.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

10.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，非居民个人在中国境内居住满1年，从中国境内和境外取得的所得，应当缴纳个人所得税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述税务师事务所的主要业务范围。

答案：

税务师事务所的主要业务范围包括：

（1）代办税务登记、变更登记、注销登记；

（2）代办纳税申报、税款缴纳；

（3）提供税务咨询、税收筹划；

（4）代理税务审计、税务行政复议；

（5）代理税务稽查；

（6）代理其他税务事项。

2.简述增值税专用发票的领购和使用要求。

答案：

增值税专用发票的领购和使用要求如下：

（1）增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用；

（2）增值税专用发票实行“一证一票”管理，纳税人须凭税务登记证件领购；

（3）增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；

（4）增值税专用发票实行统一编号，分次领购；

（5）增值税专用发票的领购、开具、取得、保管和使用应当符合税务部门的规定。

3.简述企业所得税的计税依据。

答案：

企业所得税的计税依据为纳税人的应纳税所得额，具体包括：

（1）收入总额，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益等；

（2）扣除项目，包括成本、费用、税金、损失等；

（3）准予扣除的项目，包括工资、薪金、福利费、折旧、摊销、捐赠等；

（4）不得扣除的项目，包括赞助支出、罚款、滞纳金等；

（5）税收优惠政策规定的扣除项目。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业财务管理中的重要性。

答案：

税收筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.提高企业经济效益：税收筹划通过对企业税负的合理安排，可以在合法合规的前提下，最大限度地减少税负，提高企业的经济效益。通过有效的税收筹划，企业可以降低成本，增加利润，从而提高企业的市场竞争力。

2.优化资源配置：税收筹划有助于企业根据税法规定，合理调整生产经营策略，优化资源配置。例如，通过税收筹划，企业可以优化投资结构，提高资金使用效率，促进产业结构调整。

3.规避税收风险：税收筹划可以帮助企业避免因不了解税法或操作不当而产生的税收风险。通过专业的税收筹划，企业可以及时了解税收政策的变化，确保税务合规，减少因税务问题带来的法律风险和经济损失。

4.增强企业财务透明度：税收筹划有助于企业提高财务管理的透明度。通过规范的税务处理，企业可以更真实、准确地反映财务状况，增强投资者和债权人的信心。

5.促进企业可持续发展：税收筹划是企业实现可持续发展的重要手段之一。通过合理的税收筹划，企业可以保持稳定的现金流，增强抵御市场风险的能力，从而实现长期稳定的发展。

6.响应国家税收政策：税收筹划有助于企业积极响应国家税收政策，促进社会和谐稳定。通过合法合规的税收筹划，企业可以为国家财政收入作出贡献，同时也能够享受国家提供的税收优惠政策。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：B

解析思路：税务师事务所的设立应当具备的条件包括健全的内部管理制度、10名以上具有税务师资格的专职从业人员、固定的办公场所，而注册资本的要求并没有具体数额规定，因此选项B错误。

2.答案：D

解析思路：增值税专用发票实行“一证一票”管理，纳税人须凭税务登记证件领购，而不是自行印制，因此选项D错误。

3.答案：C

解析思路：企业因经营困难，经主管税务机关批准可以延期缴纳的税款包括增值税、消费税、所得税等，但契税属于交易税，不属于延期缴纳的范畴，因此选项C错误。

4.答案：D

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等，而国务院规定的其他免税收入是泛指，因此选项D错误。

5.答案：D

解析思路：土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订房地产转让合同之日起30日内，而不是合同签订当日，因此选项D错误。

6.答案：C

解析思路：个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人取得来源于中国境内的所得，以及来源于中国境外但汇回中国境内的所得，应当缴纳个人所得税，因此选项C错误。

7.答案：D

解析思路：契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，而不是合同签订之日起30日内，因此选项D错误。

8.答案：D

解析思路：城镇土地使用税的纳税义务发生时间为纳税人取得土地使用权的当日，而不是合同签订之日起30日内，因此选项D错误。

9.答案：D

解析思路：房产税的纳税义务发生时间为纳税人签订房地产转让合同之日起30日内，而不是合同签订当日，因此选项D错误。

10.答案：D

解析思路：车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日，而不是车辆购置合同签订当日，因此选项D错误。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.答案：ABC

解析思路：税务师事务所的设立应当具备健全的内部管理制度、10名以上具有税务师资格的专职从业人员、固定的办公场所，注册资本的要求并没有具体数额规定，因此选项A、B、C正确。

2.答案：ABCD

解析思路：增值税专用发票的领购和使用要求包括只限于增值税一般纳税人领购使用、实行“一证一票”管理、由国务院税务主管部门指定的企业印制、实行统一编号，分次领购，因此选项A、B、C、D正确。

3.答案：ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、国务院规定的其他免税收入，因此选项A、B、C、D正确。

4.答案：ABCD

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物，纳税人为转让这些财产并取得收入的单位和个人，税率采用四级超额累进税率，纳税义务发生时间为纳税人签订房地产转让合同之日起30日内，因此选项A、B、C、D正确。

5.答案：ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人取得来源于中国境内的所得，以及来源于中国境外但汇回中国境内的所得，应当缴纳个人所得税，税率采用超额累进税率，因此选项A、B、C、D正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.答案：×

解析思路：税务师事务所的设立应当具备10名以上具有税务师资格的专职从业人员，因此选项错误。

2.答案：×

解析思路：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制，纳税人不得自行印制，因此选项错误。

3.答案：×

解析思路：企业因经营困难，经主管税务机关批准可以延期缴纳的税款不包括契税，因此选项错误。

4.答案：√

解析思路：个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人取得来源于中国境内的所得，以及来源于中国境外但汇回中国境内的所得，应当缴纳个人所得税，因此选项正确。

5.答案：√

解析思路：契税的纳税人为在我国境内承受土地、房屋权属的单位和个人，契税的征税对象为土地、房屋权属的转移，因此选项正确。

6.答案：√

解析思路：城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，城镇土地使