及时调整税务师复习进度试题及答案

及时调整税务师复习进度试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师考试中，关于增值税的征税范围，以下哪项是正确的？

A.销售货物

B.出口货物

C.购进货物

D.上述都不正确

2.以下哪项不属于税务师考试的必考科目？

A.税法一

B.税法二

C.财务与会计

D.国际税收

3.税务师考试中，关于企业所得税的计税依据，以下哪项是正确的？

A.应纳税所得额

B.实际发生的成本

C.营业收入

D.营业成本

4.以下哪项不属于税务师考试的考试方式？

A.笔试

B.口试

C.实操

D.网络考试

5.税务师考试中，关于个人所得税的征收范围，以下哪项是正确的？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.以上都是

6.以下哪项不属于税务师考试的专业科目？

A.税法一

B.税法二

C.财务与会计

D.税务代理实务

7.税务师考试中，关于增值税的税率，以下哪项是正确的？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

8.以下哪项不属于税务师考试的考试科目？

A.税法一

B.税法二

C.财务与会计

D.税务代理实务

9.税务师考试中，关于企业所得税的税前扣除，以下哪项是正确的？

A.利息支出

B.捐赠支出

C.财产损失

D.以上都是

10.以下哪项不属于税务师考试的考试科目？

A.税法一

B.税法二

C.财务与会计

D.税务代理实务

11.税务师考试中，关于增值税的纳税义务发生时间，以下哪项是正确的？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的当天

B.取得收入当天

C.发票开具当天

D.预收款项当天

12.以下哪项不属于税务师考试的考试科目？

A.税法一

B.税法二

C.财务与会计

D.税务代理实务

13.税务师考试中，关于个人所得税的税率，以下哪项是正确的？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.以下哪项不属于税务师考试的考试科目？

A.税法一

B.税法二

C.财务与会计

D.税务代理实务

15.税务师考试中，关于企业所得税的计税方法，以下哪项是正确的？

A.权责发生制

B.收付实现制

C.以上都是

D.以上都不是

16.以下哪项不属于税务师考试的考试科目？

A.税法一

B.税法二

C.财务与会计

D.税务代理实务

17.税务师考试中，关于增值税的征收范围，以下哪项是正确的？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.以上都是

18.以下哪项不属于税务师考试的考试科目？

A.税法一

B.税法二

C.财务与会计

D.税务代理实务

19.税务师考试中，关于个人所得税的征收范围，以下哪项是正确的？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.以上都是

20.以下哪项不属于税务师考试的考试科目？

A.税法一

B.税法二

C.财务与会计

D.税务代理实务

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师考试中，以下哪些科目是必考科目？

A.税法一

B.税法二

C.财务与会计

D.税务代理实务

2.税务师考试中，以下哪些是增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购进货物

3.税务师考试中，以下哪些是企业所得税的税前扣除项目？

A.利息支出

B.捐赠支出

C.财产损失

D.费用支出

4.税务师考试中，以下哪些是个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息所得

5.税务师考试中，以下哪些是税务师考试的考试方式？

A.笔试

B.口试

C.实操

D.网络考试

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师考试中，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。（）

2.税务师考试中，企业所得税的计税依据是应纳税所得额。（）

3.税务师考试中，个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.税务师考试中，增值税的纳税义务发生时间是货物销售当天或劳务提供当天。（）

5.税务师考试中，企业所得税的税前扣除项目包括费用支出、捐赠支出和财产损失。（）

6.税务师考试中，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息所得。（）

7.税务师考试中，税务师考试的考试科目包括税法一、税法二、财务与会计和税务代理实务。（）

8.税务师考试中，增值税的税率分为3%、6%、9%和13%。（）

9.税务师考试中，企业所得税的计税方法分为权责发生制和收付实现制。（）

10.税务师考试中，税务师考试的考试方式包括笔试、口试、实操和网络考试。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述税务师在企业所得税汇算清缴中的作用。

答案：税务师在企业所得税汇算清缴中的作用主要包括：协助企业进行财务核算和税务申报，确保企业按照税法规定进行所得税的计算和缴纳；审核企业财务报表和税务申报资料，发现并纠正错误和不符合税法规定的地方；为企业提供税收筹划建议，帮助企业降低税负；协助企业进行税务风险管理和合规性检查。

2.简述增值税专用发票的使用和管理要求。

答案：增值税专用发票的使用和管理要求包括：开具发票时，必须按照规定的格式和内容填写，确保发票真实、合法、完整；发票的领用、开具、保管和注销等环节应严格按照税务机关的规定执行；企业应建立发票管理制度，确保发票的合法性和安全性；不得虚开、伪造、非法购买和使用增值税专用发票。

3.简述税务师在税务筹划中的主要职责。

答案：税务师在税务筹划中的主要职责包括：了解和掌握国家税收政策和法规，为企业提供税收筹划的理论依据；分析企业的财务状况和经营情况，找出潜在的税收风险点；根据企业的经营目标和实际情况，制定合理的税收筹划方案；协助企业实施税收筹划方案，确保方案的有效性和合规性；定期评估税收筹划效果，对方案进行调整和完善。

五、论述题

题目：论述税务师在促进税收法治化建设中的重要作用。

答案：税务师在促进税收法治化建设中的重要作用主要体现在以下几个方面：

1.专业支撑作用：税务师作为专业的税收服务人员，具备深厚的税收法律知识和实践经验，能够为纳税人提供专业的税务咨询服务，帮助纳税人正确理解和遵守税收法律法规，从而提高税收法治意识。

2.规范市场秩序：税务师在为企业提供税务代理服务的过程中，能够有效监督和规范企业的税务行为，防止企业利用税收政策漏洞进行偷税、逃税等违法行为，维护税收市场的公平竞争秩序。

3.提高税收征管效率：税务师通过代理企业进行税务申报、纳税申报等业务，有助于税务机关及时、准确地掌握纳税人的税收信息，提高税收征管的效率和质量。

4.强化税收执法监督：税务师在代理过程中，对税务机关的执法行为进行监督，有助于发现和纠正税务机关在执法过程中可能存在的违法行为，保障纳税人的合法权益。

5.促进税收法治教育：税务师在日常工作中，通过与企业、纳税人的接触，不断宣传税收法律法规，提高社会公众的税收法治意识，为税收法治化建设营造良好的社会氛围。

6.优化税收政策实施：税务师能够根据企业的实际情况，提出合理的税收政策建议，帮助税务机关完善税收政策，提高税收政策的针对性和可操作性。

7.促进税收信息化建设：税务师在为企业提供税务服务的过程中，推动企业进行税收信息化建设，提高税收管理的科技含量，助力税收法治化建设。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，故选A。

2.D

解析思路：税务师考试的必考科目包括税法一、税法二、财务与会计，国际税收不属于必考科目，故选D。

3.A

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，故选A。

4.B

解析思路：税务师考试的考试方式包括笔试、口试、实操和网络考试，口试不属于考试方式，故选B。

5.D

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息所得，故选D。

6.D

解析思路：税务师考试的专业科目包括税法一、税法二、财务与会计和税务代理实务，税务代理实务不属于专业科目，故选D。

7.C

解析思路：增值税的税率分为3%、6%、9%和13%，故选C。

8.D

解析思路：税务师考试的考试科目包括税法一、税法二、财务与会计和税务代理实务，故选D。

9.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括费用支出、捐赠支出和财产损失，故选D。

10.D

解析思路：税务师考试的考试科目包括税法一、税法二、财务与会计和税务代理实务，故选D。

11.A

解析思路：增值税的纳税义务发生时间是货物销售当天或劳务提供当天，故选A。

12.D

解析思路：税务师考试的考试科目包括税法一、税法二、财务与会计和税务代理实务，故选D。

13.B

解析思路：个人所得税的税率分为3%、10%、20%和25%，故选B。

14.D

解析思路：税务师考试的考试科目包括税法一、税法二、财务与会计和税务代理实务，故选D。

15.C

解析思路：企业所得税的计税方法分为权责发生制和收付实现制，故选C。

16.D

解析思路：税务师考试的考试科目包括税法一、税法二、财务与会计和税务代理实务，故选D。

17.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，故选D。

18.D

解析思路：税务师考试的考试科目包括税法一、税法二、财务与会计和税务代理实务，故选D。

19.D

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息所得，故选D。

20.D

解析思路：税务师考试的考试科目包括税法一、税法二、财务与会计和税务代理实务，故选D。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务师考试的必考科目包括税法一、税法二、财务与会计和税务代理实务，故选ABCD。

2.ABC

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，故选ABC。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括费用支出、捐赠支出和财产损失，故选ABCD。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息所得，故选ABCD。

5.ABD

解析思路：税务师考试的考试方式包括笔试、口试、实操和网络考试，故选ABD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，不包括出口货物，故错误。

2.√

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，故正确。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，故正确。

4.×

解析思路：增值税的纳税义务发生时间是货物销售当天或劳务提供当天，不包括取得收入当天，故错误。

5.√

解析思路：企业所得税的税前扣