2024年税务师考试考场须知试题答案

2024年税务师考试考场须知试题答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税税率的规定，错误的是：

A.增值税基本税率为13%

B.增值税低税率分为6%和9%

C.增值税零税率适用于出口货物

D.增值税小规模纳税人适用简易计税方法

2.下列关于企业所得税的计税依据，错误的是：

A.企业收入总额减去不征税收入

B.企业收入总额减去免税收入

C.企业收入总额减去各项扣除

D.企业收入总额减去捐赠支出

3.下列关于个人所得税的规定，错误的是：

A.个人所得税以所得人为纳税人

B.个人所得税以支付所得的单位或个人为扣缴义务人

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的计税依据为所得额

4.下列关于房产税的规定，错误的是：

A.房产税以房产原值一次减除10%至30%后的余值为计税依据

B.房产税的税率分为1.2%和1.5%

C.房产税的征税对象为房屋及其附属设施

D.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

5.下列关于土地增值税的规定，错误的是：

A.土地增值税的征税对象为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物

B.土地增值税的计税依据为转让收入减去扣除项目后的余额

C.土地增值税的税率分为30%、40%和50%

D.土地增值税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

6.下列关于印花税的规定，错误的是：

A.印花税的征税对象为经济合同、产权转移书据等

B.印花税的税率分为万分之五、万分之十和万分之十五

C.印花税的计税依据为合同金额或凭证金额

D.印花税的征收范围包括全国

7.下列关于契税的规定，错误的是：

A.契税的征税对象为转移土地、房屋权属的行为

B.契税的税率分为3%、4%和5%

C.契税的计税依据为成交价格或市场价格

D.契税的征收范围包括全国

8.下列关于车辆购置税的规定，错误的是：

A.车辆购置税的征税对象为购置的车辆

B.车辆购置税的税率分为10%、15%和20%

C.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

D.车辆购置税的征收范围包括全国

9.下列关于资源税的规定，错误的是：

A.资源税的征税对象为矿产资源、水资源等

B.资源税的税率分为比例税率和定额税率

C.资源税的计税依据为资源产量或销售额

D.资源税的征收范围包括全国

10.下列关于环境保护税的规定，错误的是：

A.环境保护税的征税对象为污染物排放

B.环境保护税的税率分为定额税率和比例税率

C.环境保护税的计税依据为污染物排放量

D.环境保护税的征收范围包括全国

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.职工工资及福利费

B.基本建设支出

C.财产损失

D.财产保险费

3.下列属于个人所得税应税项目的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

4.下列属于房产税征税范围的有：

A.房屋及其附属设施

B.房屋租赁收入

C.房屋维修支出

D.房屋抵押贷款利息

5.下列属于土地增值税征税范围的有：

A.转让国有土地使用权

B.转让地上建筑物及其附着物

C.租赁土地使用权

D.出租地上建筑物及其附着物

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法。（）

2.企业所得税的计税依据为应纳税所得额。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，最高税率为45%。（）

4.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。（）

5.土地增值税的计税依据为转让收入减去扣除项目后的余额。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人及征税范围。

答案：

增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的征税范围包括：

（1）销售货物：指销售动产，包括有形动产和无形动产。

（2）提供加工、修理修配劳务：指对货物进行加工、修理、修配等业务活动。

（3）进口货物：指从境外进口到境内的货物。

2.题目：简述企业所得税的纳税人和计税依据。

答案：

企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的单位。企业所得税的计税依据包括：

（1）收入总额：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。

（2）不征税收入：包括国家财政拨款、行政事业性收费、政府性基金、捐赠收入等。

（3）免税收入：包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入等。

（4）各项扣除：包括成本、费用、税金、损失等。

3.题目：简述个人所得税的纳税人及应税项目。

答案：

个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。个人所得税的应税项目包括：

（1）工资、薪金所得：指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。

（2）劳务报酬所得：指个人从事劳务活动取得的报酬。

（3）稿酬所得：指个人从事文学、艺术、科学等活动取得的报酬。

（4）特许权使用费所得：指个人许可或者转让专利权、商标权、著作权等取得的报酬。

（5）利息、股息、红利所得：指个人从银行、企业、公司等取得的利息、股息、红利等。

（6）财产租赁所得：指个人出租房屋、土地等取得的收入。

（7）财产转让所得：指个人转让有价证券、股权、不动产等取得的收入。

五、论述题

题目：论述增值税的简易计税方法和一般计税方法的区别及适用范围。

答案：

增值税的简易计税方法和一般计税方法都是我国增值税制度中规定的两种不同的计税方法，它们在计税原理、税率、计税依据、征收管理等方面存在以下区别：

1.计税原理区别：

-简易计税方法：采用增值税额直接征收的方式，即以销售额减去销售额中的进项税额作为应纳税额，直接计算应缴纳的增值税。

-一般计税方法：采用增值税额抵扣的方式，即以销项税额减去进项税额后的余额作为应纳税额，通过进项税额的抵扣来计算应缴纳的增值税。

2.税率区别：

-简易计税方法：适用于小规模纳税人，税率为3%或5%。

-一般计税方法：适用于一般纳税人，税率为13%、9%或6%。

3.计税依据区别：

-简易计税方法：以销售额为计税依据，销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务取得的全部价款和价外费用。

-一般计税方法：以销项税额为计税依据，销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务取得的全部价款和价外费用按照增值税税率计算的税额。

4.适用范围区别：

-简易计税方法：适用于月销售额不超过500万元的增值税小规模纳税人。

-一般计税方法：适用于年销售额超过500万元的一般纳税人。

简易计税方法适用于销售额较小的纳税人，简化了计税程序，减轻了税收负担，但税率相对较高。一般计税方法适用于销售额较大的纳税人，能够更好地体现增值税的抵扣原则，但计税程序较为复杂。纳税人可以根据自己的实际情况选择合适的计税方法。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税基本税率为13%，低税率为6%和9%，零税率适用于出口货物，小规模纳税人适用简易计税方法，因此选项D错误。

2.D

解析思路：企业所得税的计税依据为收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除，捐赠支出属于扣除项目，因此选项D错误。

3.D

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，最高税率为45%，所得额是计税依据，因此选项D错误。

4.A

解析思路：房产税的征税对象为房屋及其附属设施，征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，税率分为1.2%和1.5%，计税依据为房产原值一次减除10%至30%后的余值，因此选项A错误。

5.C

解析思路：土地增值税的征税对象为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，计税依据为转让收入减去扣除项目后的余额，税率分为30%、40%和50%，征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，因此选项C错误。

6.D

解析思路：印花税的征税对象为经济合同、产权转移书据等，税率分为万分之五、万分之十和万分之十五，计税依据为合同金额或凭证金额，征收范围包括全国，因此选项D错误。

7.D

解析思路：契税的征税对象为转移土地、房屋权属的行为，税率分为3%、4%和5%，计税依据为成交价格或市场价格，征收范围包括全国，因此选项D错误。

8.D

解析思路：车辆购置税的征税对象为购置的车辆，税率分为10%、15%和20%，计税依据为车辆购置价格，征收范围包括全国，因此选项D错误。

9.D

解析思路：资源税的征税对象为矿产资源、水资源等，税率分为比例税率和定额税率，计税依据为资源产量或销售额，征收范围包括全国，因此选项D错误。

10.D

解析思路：环境保护税的征税对象为污染物排放，税率分为定额税率和比例税率，计税依据为污染物排放量，征收范围包括全国，因此选项D错误。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物，因此选项ABCD均为正确选项。

2.ACD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及福利费、财产损失和财产保险费，基本建设支出不属于税前扣除项目，因此选项ACD为正确选项。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产转让所得，因此选项ABCD均为正确选项。

4.AB

解析思路：房产税的征税范围包括房屋及其附属设施和房屋租赁收入，房屋维修支出和房屋抵押贷款利息不属于征税范围，因此选项AB为正确选项。

5.AB

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，租赁土地使用权和出租地上建筑物及其附着物不属于征税范围，因此选项AB为正确选项。

三、判断题（每题2分，共10