2024年税务师经典考题试题及答案

2024年税务师经典考题试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业将自产货物用于职工福利，下列哪种处理方式正确？

A.不视同销售，不计入收入

B.视同销售，计入收入，缴纳增值税

C.视同销售，不计入收入，缴纳增值税

D.视同销售，计入收入，不计缴增值税

3.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.企业进口货物，下列哪种费用应计入关税完税价格？

A.进口关税

B.进口环节增值税

C.进口环节消费税

D.以上所有费用

5.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.财务费用收入

6.企业发生的下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.以上所有费用

7.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息支出

B.残疾人员工资

C.投资收益

D.捐赠支出

8.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.出口货物

C.国际运输服务

D.邮政服务

9.企业发生的下列哪项费用不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.残疾人员工资

B.职工福利费

C.工会经费

D.税收滞纳金

10.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物免抵退税

11.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.资产总额

D.负债总额

12.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

13.企业进口货物，下列哪种费用应计入关税完税价格？

A.进口关税

B.进口环节增值税

C.进口环节消费税

D.以上所有费用

14.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.财务费用收入

15.企业发生的下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.以上所有费用

16.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息支出

B.残疾人员工资

C.投资收益

D.捐赠支出

17.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.出口货物

C.国际运输服务

D.邮政服务

18.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物免抵退税

19.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.资产总额

D.负债总额

20.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.资产减值损失

3.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.出口货物

C.国际运输服务

D.邮政服务

4.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企业发生的下列哪些费用不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.残疾人员工资

B.职工福利费

C.工会经费

D.税收滞纳金

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等。（）

2.企业将自产货物用于职工福利，应视同销售，缴纳增值税。（）

3.企业进口货物，进口关税、进口环节增值税、进口环节消费税均应计入关税完税价格。（）

4.企业发生的捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、出口货物、国际运输服务、邮政服务等。（）

6.企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费等可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.企业发生的资产减值损失可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.企业进口货物，进口关税、进口环节增值税、进口环节消费税均应计入关税完税价格。（）

9.企业发生的投资收益可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.企业发生的捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目1：简述增值税的征收管理程序。

答案1：增值税的征收管理程序主要包括以下几个步骤：纳税人税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税收优惠和减免税管理、税务稽查、税务行政复议和税务行政诉讼。具体包括：纳税人应当在设立之日起30日内向所在地主管税务机关申报办理税务登记；纳税人应当按照规定开具和使用增值税专用发票；纳税人应当按照规定进行纳税申报，及时足额缴纳增值税；税务机关应当对纳税人进行税收优惠和减免税管理，确保政策落实；税务机关应当加强对纳税人的税务稽查，及时发现和处理违法行为；纳税人对于税务机关的行政行为不服的，可以申请税务行政复议或者提起税务行政诉讼。

题目2：解释企业所得税的计税依据和应纳税所得额的概念。

答案2：企业所得税的计税依据是指企业在一个纳税年度内的全部收入总额减去准予扣除的项目后的余额。应纳税所得额是指企业在计算所得税时，按照税法规定，从收入总额中扣除各种费用、损失、捐赠等支出后的余额。简而言之，计税依据是企业可以用来计算应纳税所得额的基础，而应纳税所得额则是企业实际需要缴纳企业所得税的金额。

题目3：说明企业所得税的纳税申报方式及其相关规定。

答案3：企业所得税的纳税申报方式包括自行申报和代理申报。自行申报是指纳税人自行向税务机关报送纳税申报表及相关资料；代理申报是指纳税人委托有资质的中介机构或者个人代为办理纳税申报。纳税申报的相关规定包括：纳税人应当在规定的申报期限内向主管税务机关报送纳税申报表；纳税申报表应当真实、完整、准确；纳税人应当按照规定报送相关资料，包括会计报表、审计报告等；税务机关应当对纳税人的申报情况进行审核，并在规定期限内出具审核意见。

五、论述题

题目：论述增值税转型对我国经济发展的意义。

答案：增值税转型，即从生产型增值税向消费型增值税的转型，对我国经济发展具有重要意义。具体表现在以下几个方面：

1.提高资源配置效率：消费型增值税可以避免对已含税的固定资产重复征税，从而减轻企业负担，提高企业投资积极性，促进社会资源向高效领域流动。

2.促进产业结构调整：增值税转型有助于优化产业结构，推动产业升级。由于消费型增值税鼓励企业增加研发投入，有利于提高产品附加值，推动产业向高附加值、高技术含量方向发展。

3.优化税收环境：消费型增值税简化了税制，降低了企业税负，有助于改善税收环境，提高企业竞争力。同时，增值税转型有利于减少税收征管成本，提高税收征管效率。

4.保障财政收入稳定增长：尽管增值税转型初期可能导致财政收入一定程度下降，但从长期来看，随着税制优化和产业升级，财政收入有望实现稳定增长。

5.推动外贸发展：消费型增值税有助于降低出口企业税负，提高我国出口商品的国际竞争力，促进外贸发展。

6.适应国际税收发展趋势：增值税转型是我国税制改革的重要举措，有助于我国更好地融入国际税收体系，提升我国在国际税收事务中的地位。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等，出口货物属于免税范围。

2.B

解析思路：企业将自产货物用于职工福利，按照视同销售处理，应计入收入并缴纳增值税。

3.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，17%已不属于增值税税率。

4.D

解析思路：关税完税价格包括进口关税、进口环节增值税、进口环节消费税等所有相关费用。

5.D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、营业外收入、资产转让收入等，财务费用收入不计入应税收入。

6.D

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是在计算收入总额的基础上，减去税法规定的各项扣除后的余额。

7.C

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括管理费用、销售费用、财务费用、资产减值损失等，投资收益不得在税前扣除。

8.C

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、出口货物、国际运输服务、邮政服务等，消费税属于特定商品的消费税，不属于增值税的免税项目。

9.D

解析思路：企业所得税的应税收入中，税收滞纳金不得在税前扣除。

10.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等，出口货物免抵退税属于税收优惠政策。

11.C

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，而营业收入、资产总额、负债总额均不是直接用于计算企业所得税的。

12.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，15%已不属于增值税税率。

13.D

解析思路：进口货物关税、进口环节增值税、进口环节消费税均应计入关税完税价格。

14.C

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、营业外收入、资产转让收入等，财务费用收入不计入应税收入。

15.D

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是在计算收入总额的基础上，减去税法规定的各项扣除后的余额。

16.C

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括管理费用、销售费用、财务费用、资产减值损失等，投资收益不得在税前扣除。

17.C

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、出口货物、国际运输服务、邮政服务等，消费税属于特定商品的消费税，不属于增值税的免税项目。

18.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等，出口货物免抵退税属于税收优惠政策。

19.C

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，而营业收入、资产总额、负债总额均不是直接用于计算企业所得税的。

20.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，17%已不属于增值税税率。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等，出口