备考指南 2024年税务师考试试题及答案

备考指南2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范围？

A.从事生产、经营的纳税人

B.非从事生产、经营的纳税人

C.税务代理人

D.从事临时性经营的纳税人

参考答案：C

2.纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。以下哪项不属于情节严重的情况？

A.隐瞒真实情况，导致少缴税款

B.两次以上不按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料

C.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

D.采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报

参考答案：B

3.企业销售自产的货物用于在建工程，下列哪项不属于视同销售货物？

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于对外投资

C.将自产货物用于对外捐赠

D.将自产货物用于在建工程

参考答案：A

4.下列哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

参考答案：C

5.下列关于消费税的表述，错误的是：

A.消费税采取一次性征收

B.消费税由生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人缴纳

C.消费税的征收环节包括生产、委托加工、进口环节

D.消费税实行单一环节征收

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.纳税人在纳税申报时，应当如实报送哪些资料？

A.纳税申报表

B.账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

C.税务机关要求报送的其他资料

D.纳税人自行打印的纳税申报表

参考答案：ABC

2.增值税的税率分为几种？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

参考答案：ABCD

3.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.利息所得

D.资产转让所得

参考答案：ABCD

4.纳税人在纳税申报时，可以采取哪些方式？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.互联网申报

D.数据电文申报

参考答案：ABCD

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.国务院规定的其他免税项目

C.出口货物

D.纳税人自产自用的货物

参考答案：AB

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述税务师职业道德的基本要求。

答案：税务师职业道德的基本要求包括：诚信、公正、保密、专业、责任、尊重、合作和持续学习。

2.解释增值税的计税方法，并说明其特点。

答案：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指在销售货物、提供劳务、转让无形资产或者销售不动产时，以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额。简易计税方法是指按照规定的征收率直接计算应纳税额。增值税的特点包括：税负转嫁、中性税收、链条税制和源泉课税。

3.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程包括：企业按照税法规定计算应纳税所得额；企业向税务机关报送企业所得税纳税申报表及附列资料；税务机关对企业纳税申报进行审核；企业按照税务机关的要求补正申报或者提供相关资料；税务机关审核通过后，企业缴纳企业所得税。

4.阐述税收筹划的基本原则和作用。

答案：税收筹划的基本原则包括：合法性、合规性、合理性、有效性和前瞻性。税收筹划的作用包括：降低税负、优化财务结构、提高资金使用效率、增强企业竞争力、促进经济发展。

五、论述题

题目：论述税收政策在促进产业结构调整中的作用。

答案：税收政策在促进产业结构调整中发挥着重要作用，主要体现在以下几个方面：

1.通过差别化的税率政策，引导资源向优势产业和战略性新兴产业转移。例如，对高新技术产业、环保产业等给予税收优惠，可以吸引更多资金和人才投入到这些领域，从而推动产业结构的优化升级。

2.通过税收优惠政策，鼓励企业进行技术创新和产品升级。例如，对研发投入给予加计扣除，可以降低企业的研发成本，激发企业创新活力，促进产业结构向高附加值、高技术含量方向发展。

3.通过税收政策调整，优化区域发展布局。例如，对中西部地区给予税收优惠政策，可以吸引东部地区产业转移，促进区域协调发展，实现全国产业结构的合理布局。

4.通过税收政策引导，调整能源结构，促进绿色低碳发展。例如，对可再生能源、节能环保产业给予税收优惠，可以推动能源消费结构转变，减少对传统能源的依赖，实现可持续发展。

5.通过税收政策调节，优化资本结构，促进产业升级。例如，对直接投资给予税收优惠，可以引导社会资本向实体经济流动，提高产业资本配置效率，推动产业向高端化、智能化、绿色化方向发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：税务登记的范围包括从事生产、经营的纳税人、非从事生产、经营的纳税人和从事临时性经营的纳税人，但不包括税务代理人。

2.B

解析思路：情节严重的情况通常指的是多次违反规定、故意隐瞒、造成严重后果等，而两次以上不按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料并不一定构成情节严重。

3.D

解析思路：视同销售货物是指将货物用于非生产性支出，如集体福利、对外投资、对外捐赠等，而将自产货物用于在建工程属于内部使用，不属于视同销售。

4.C

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务，以及进口货物，销售不动产属于营业税的征税范围。

5.A

解析思路：消费税采取一次性征收，即在生产、委托加工、进口环节一次性征收，而不是在多个环节征收。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：纳税人在纳税申报时，应当如实报送纳税申报表、账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，以及税务机关要求报送的其他资料。

2.ABCD

解析思路：增值税的税率分为6%、9%、13%、17%等几种，涵盖了不同的行业和商品。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售货物所得、提供劳务所得、利息所得、资产转让所得等。

4.ABCD

解析思路：纳税人在纳税申报时，可以采取直接申报、邮寄申报、互联网申报和数据电文申报等方式。

5.AB

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和国务院规定的其他免税项目，出口货物通常也享受免税或退税政策。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：税务师职业道德的基本要求不包括保密，保密是税务师职业道德的一部分，但不是基本要求。

2.×

解析思路：增值税的计税方法中，简易计税方法并不是按照规定的征收率直接计算应纳税额，而是按照规定的征收率计算应纳税额。

3.×

解析思路：企业所得税的纳税申报流程中，企业计算应纳税所得额后，需要向税务机关报送企业所得税纳税申报表及附列