税务师考试的资质认定试题及答案

税务师考试的资质认定试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师执业资格证书的有效期为多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久

2.下列哪项不属于税务师事务所设立的条件？

A.具有健全的内部管理制度

B.具有固定的办公场所

C.具有税务师资格的合伙人

D.具有税务师资格的从业人员不足5人

3.税务师执业的执业范围不包括以下哪项？

A.代办税务登记

B.提供税务咨询

C.代为办理税务行政复议

D.代为办理税务行政诉讼

4.以下哪项不属于税务师事务所的执业行为？

A.提供税务代理服务

B.提供税务咨询

C.代为办理税务行政复议

D.代为办理税务行政处罚

5.税务师执业的职业道德规范不包括以下哪项？

A.诚实守信

B.依法执业

C.公正廉洁

D.追求利益最大化

6.以下哪项不属于税务师事务所的设立程序？

A.确定事务所名称

B.提交设立申请

C.确定合伙人

D.聘请税务师

7.税务师执业资格证书的领取方式为以下哪种？

A.邮寄

B.自行领取

C.由事务所领取

D.由税务师协会领取

8.税务师事务所的合伙人数量不得少于多少人？

A.1人

B.2人

C.3人

D.5人

9.以下哪项不属于税务师事务所的执业行为？

A.提供税务代理服务

B.提供税务咨询

C.代为办理税务行政复议

D.代为办理税务审计

10.税务师执业的执业范围不包括以下哪项？

A.代办税务登记

B.提供税务咨询

C.代为办理税务行政复议

D.代为办理税务行政处罚

11.以下哪项不属于税务师事务所的设立条件？

A.具有健全的内部管理制度

B.具有固定的办公场所

C.具有税务师资格的合伙人

D.具有税务师资格的从业人员不足3人

12.税务师执业的执业范围不包括以下哪项？

A.代办税务登记

B.提供税务咨询

C.代为办理税务行政复议

D.代为办理税务行政诉讼

13.以下哪项不属于税务师事务所的执业行为？

A.提供税务代理服务

B.提供税务咨询

C.代为办理税务行政复议

D.代为办理税务审计

14.税务师执业的职业道德规范不包括以下哪项？

A.诚实守信

B.依法执业

C.公正廉洁

D.追求利益最大化

15.以下哪项不属于税务师事务所的设立程序？

A.确定事务所名称

B.提交设立申请

C.确定合伙人

D.聘请税务师

16.税务师执业资格证书的领取方式为以下哪种？

A.邮寄

B.自行领取

C.由事务所领取

D.由税务师协会领取

17.税务师事务所的合伙人数量不得少于多少人？

A.1人

B.2人

C.3人

D.5人

18.以下哪项不属于税务师事务所的执业行为？

A.提供税务代理服务

B.提供税务咨询

C.代为办理税务行政复议

D.代为办理税务审计

19.税务师执业的执业范围不包括以下哪项？

A.代办税务登记

B.提供税务咨询

C.代为办理税务行政复议

D.代为办理税务行政处罚

20.以下哪项不属于税务师事务所的设立条件？

A.具有健全的内部管理制度

B.具有固定的办公场所

C.具有税务师资格的合伙人

D.具有税务师资格的从业人员不足3人

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所设立的条件包括以下哪些？

A.具有健全的内部管理制度

B.具有固定的办公场所

C.具有税务师资格的合伙人

D.具有税务师资格的从业人员

E.具有会计师事务所执业许可证

2.税务师执业的执业范围包括以下哪些？

A.代办税务登记

B.提供税务咨询

C.代为办理税务行政复议

D.代为办理税务行政诉讼

E.代为办理税务审计

3.税务师事务所的设立程序包括以下哪些？

A.确定事务所名称

B.提交设立申请

C.确定合伙人

D.聘请税务师

E.办理税务师事务所登记

4.税务师执业的职业道德规范包括以下哪些？

A.诚实守信

B.依法执业

C.公正廉洁

D.保守秘密

E.追求利益最大化

5.税务师执业资格证书的领取方式包括以下哪些？

A.邮寄

B.自行领取

C.由事务所领取

D.由税务师协会领取

E.由税务机关领取

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所设立时，合伙人数量不得少于2人。（）

2.税务师执业的执业范围包括代办税务登记、提供税务咨询、代为办理税务行政复议等。（）

3.税务师事务所的设立程序包括确定事务所名称、提交设立申请、确定合伙人、聘请税务师等。（）

4.税务师执业的职业道德规范包括诚实守信、依法执业、公正廉洁、保守秘密等。（）

5.税务师执业资格证书的领取方式为自行领取。（）

6.税务师事务所的合伙人数量不得少于5人。（）

7.税务师执业的执业范围包括代办税务登记、提供税务咨询、代为办理税务行政诉讼等。（）

8.税务师事务所的设立程序包括确定事务所名称、提交设立申请、确定合伙人、办理税务师事务所登记等。（）

9.税务师执业的职业道德规范包括诚实守信、依法执业、公正廉洁、追求利益最大化等。（）

10.税务师执业资格证书的领取方式为邮寄。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述税务师事务所设立的条件和程序。

答案：

税务师事务所设立的条件包括：

（1）具有健全的内部管理制度；

（2）具有固定的办公场所；

（3）具有税务师资格的合伙人；

（4）具有税务师资格的从业人员。

税务师事务所设立的程序包括：

（1）确定事务所名称；

（2）提交设立申请；

（3）确定合伙人；

（4）聘请税务师；

（5）办理税务师事务所登记。

2.简述税务师执业的职业道德规范。

答案：

税务师执业的职业道德规范包括：

（1）诚实守信：税务师应诚实守信，遵守法律法规，为客户提供真实、准确的税务服务；

（2）依法执业：税务师应依法执业，严格遵守税务法规，维护国家利益和客户权益；

（3）公正廉洁：税务师应公正廉洁，保持独立、客观、公正的立场，为客户提供公正的税务服务；

（4）保守秘密：税务师应保守客户秘密，不得泄露客户信息；

（5）持续学习：税务师应不断学习新知识、新技能，提高自身业务水平。

3.简述税务师执业资格证书的领取方式和有效期。

答案：

税务师执业资格证书的领取方式为自行领取，也可由事务所领取。领取后，证书由个人持有。

税务师执业资格证书的有效期为5年，期满前需要按规定参加继续教育，以保持执业资格。在有效期内，税务师如需更换执业资格证书，应向税务机关提出申请，更换后的证书有效期延续原证书有效期。

五、论述题

题目：论述税务师在税收征管中的作用及其对纳税人权益的影响。

答案：

税务师在税收征管中扮演着重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税务代理服务：税务师能够为纳税人提供专业的税务代理服务，包括税务咨询、税务筹划、税务申报、税务审计等。通过税务师的介入，可以帮助纳税人合理合规地处理税务问题，提高税务处理的效率和准确性。

2.减少税收风险：税务师具备专业的税务知识和经验，能够帮助纳税人识别和评估潜在的税收风险，提供相应的风险管理建议，从而降低纳税人因税务问题而产生的法律风险和经济损失。

3.提高税收遵从度：税务师的专业服务有助于提高纳税人的税收遵从度。通过税务师的辅导，纳税人可以更好地理解税法规定，按时足额缴纳税款，减少逃税、漏税等违法行为。

4.促进税收公平：税务师在税务筹划方面的专业能力有助于促进税收公平。他们可以帮助纳税人合法合规地减轻税负，避免因税负不均而导致的贫富差距扩大。

5.支持税收征管改革：税务师的专业服务有助于税收征管改革的推进。他们可以参与税收政策的制定和实施，为税收征管提供专业意见，推动税收征管制度的完善。

对纳税人权益的影响如下：

1.维护纳税人合法权益：税务师通过专业服务，确保纳税人在税务处理过程中合法权益不受侵害，如避免因不了解税法而遭受不必要的处罚。

2.提高纳税人满意度：税务师提供的服务有助于提高纳税人对税收工作的满意度，增强纳税人对税收制度的信任。

3.降低纳税成本：税务师的专业服务可以帮助纳税人合理避税，降低纳税成本，提高经济效益。

4.提升纳税人合规意识：税务师通过辅导和培训，提升纳税人的税务合规意识，促进纳税人自觉遵守税法。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：税务师执业资格证书的有效期为5年，选项B正确。

2.D

解析思路：税务师事务所设立需要具备一定的从业人员数量，选项D错误。

3.D

解析思路：税务师执业的执业范围包括税务代理、税务咨询等，不包括税务行政处罚，选项D正确。

4.D

解析思路：税务师事务所的执业行为不包括税务审计，选项D正确。

5.D

解析思路：税务师执业的职业道德规范不包括追求利益最大化，选项D正确。

6.D

解析思路：税务师事务所的设立程序包括聘请税务师，选项D正确。

7.B

解析思路：税务师执业资格证书的领取方式为自行领取，选项B正确。

8.B

解析思路：税务师事务所的合伙人数量不得少于2人，选项B正确。

9.D

解析思路：税务师事务所的执业行为不包括税务审计，选项D正确。

10.D

解析思路：税务师执业的执业范围不包括税务行政处罚，选项D正确。

11.D

解析思路：税务师事务所的设立条件要求从业人员数量不得少于3人，选项D错误。

12.D

解析思路：税务师执业的执业范围不包括税务行政诉讼，选项D正确。

13.D

解析思路：税务师事务所的执业行为不包括税务审计，选项D正确。

14.D

解析思路：税务师执业的职业道德规范不包括追求利益最大化，选项D正确。

15.D

解析思路：税务师事务所的设立程序包括聘请税务师，选项D正确。

16.B

解析思路：税务师执业资格证书的领取方式为自行领取，选项B正确。

17.B

解析思路：税务师事务所的合伙人数量不得少于2人，选项B正确。

18.D

解析思路：税务师事务所的执业行为不包括税务审计，选项D正确。

19.D

解析思路：税务师执业的执业范围不包括税务行政处罚，选项D正确。

20.D

解析思路：税务师事务所的设立条件要求从业人员数量不得少于3人，选项D错误。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务师事务所设立的条件包括内部管理制度、办公场所、合伙人资格和从业人员资格，选项ABCD均正确。

2.ABCDE

解析思路：税务师执业的执业范围包括税务代理、税务咨询、税务行政复议、税务行政诉讼和税务审计，选项ABCDE均正确。

3.ABCDE

解析思路：税务师事务所的设立程序包括名称确定、申请提交、合伙人确定、税务师聘请和登记办理，选项ABCDE均正确。

4.ABCD

解析思路：税务师执业的职业道德规范包括诚实守信、依法执业、公正廉洁、保守秘密，选项ABCD均正确。

5.ABCD

解析思路：税务师执业资格证书的领取方式包括自行领取、事务所领取、税务师协会领取和税务机关领取，选项ABCD均正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：税务师事务所设立时，合伙人数量不得少于2人，而非1人，选项错误。

2.√

解析思路：税务师执业的执业范围包括代办税务登记、提供税务咨询、代为办理税务行政复议等，选项正确。

3.√

解析思路：税务师事务所的设立程序包括确定事务所名称、提交设立申请、确定合伙人、聘请税务师等，选项正确。

4.√

解析思路：税务师执业的职业道德规范包括诚实守信、依法执业、公正廉洁、保守秘密等，选项正确。

5.×

解析思路：税务师执业资格证书的