税务法规会计分录试题

综合试卷第=PAGE1*2-11页（共=NUMPAGES1*22页） 综合试卷第=PAGE1*22页（共=NUMPAGES1*22页）PAGE①姓名所在地区姓名所在地区身份证号密封线1.请首先在试卷的标封处填写您的姓名，身份证号和所在地区名称。2.请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。3.不要在试卷上乱涂乱画，不要在标封区内填写无关内容。一、选择题1.税务法规会计分录中，增值税销项税额的计算公式是（）。

A.销售额×税率

B.销售额÷（1税率）×税率

C.销售额×（1税率）÷税率

D.销售额÷（1税率）×税率

2.以下哪个选项不属于企业应交税费科目？（）

A.应交增值税

B.应交企业所得税

C.应交个人所得税

D.应交教育费附加

3.企业发生增值税进项税额，应借记（）科目。

A.应交税费——应交增值税（进项税额）

B.应交税费——应交增值税（销项税额）

C.应交税费——未交增值税

D.应交税费——应交消费税

4.以下哪个选项不属于会计分录的基本要素？（）

A.会计科目

B.金额

C.借方

D.贷方

5.企业收到客户预付的增值税，应贷记（）科目。

A.预收账款

B.应交税费——应交增值税（销项税额）

C.应交税费——应交增值税（进项税额）

D.应收账款

6.企业应交企业所得税，应借记（）科目。

A.应交税费——应交企业所得税

B.应交税费——未交企业所得税

C.应交税费——预交企业所得税

D.应交税费——其他应交税费

7.企业缴纳个人所得税，应贷记（）科目。

A.应交税费——应交个人所得税

B.应交税费——未交个人所得税

C.应交税费——预交个人所得税

D.应交税费——其他应交税费

8.企业应交的印花税，应借记（）科目。

A.应交税费——应交印花税

B.应交税费——未交印花税

C.应交税费——预交印花税

D.应交税费——其他应交税费

答案及解题思路：

1.答案：B

解题思路：增值税销项税额的计算公式是销售额除以（1税率）再乘以税率。

2.答案：D

解题思路：教育费附加不属于企业应交税费科目，它是针对特定行业或项目的附加税费。

3.答案：A

解题思路：增值税进项税额是指企业购进货物或接受服务支付的增值税，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”。

4.答案：C

解题思路：会计分录的基本要素包括会计科目、金额和借贷方向，其中“借方”和“贷方”是借贷方向，不是基本要素。

5.答案：A

解题思路：客户预付的增值税应计入“预收账款”，贷记“预收账款”。

6.答案：A

解题思路：企业应交企业所得税应借记“应交税费——应交企业所得税”。

7.答案：A

解题思路：企业缴纳个人所得税应贷记“应交税费——应交个人所得税”。

8.答案：A

解题思路：企业应交的印花税应借记“应交税费——应交印花税”。二、判断题1.税务法规会计分录中，增值税销项税额是指企业在销售商品、提供劳务过程中发生的增值税。（√）

解题思路：根据我国现行增值税法规，销项税额是指企业销售商品或提供劳务时，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。因此，该题表述正确。

2.企业发生增值税进项税额，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。（×）

解题思路：增值税进项税额是企业购进货物或接受服务支付给供应商的增值税，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，而不是贷记。

3.会计分录的基本要素包括借贷方科目、金额和日期。（√）

解题思路：会计分录的基本要素包括借贷方科目、金额和日期，这三项是构成会计分录不可或缺的内容。

4.企业收到客户预付的增值税，应借记“其他应付款”科目。（×）

解题思路：企业收到客户预付的增值税，应借记“银行存款”或“现金”科目，贷记“预收账款”科目，而不是“其他应付款”科目。

5.企业应交企业所得税，应贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。（√）

解题思路：根据我国税法规定，企业应交的企业所得税，应贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。

6.企业缴纳个人所得税，应借记“应交税费——应交个人所得税”科目。（√）

解题思路：企业缴纳的个人所得税，应借记“应交税费——应交个人所得税”科目，按照实际缴纳的税额进行记账。

7.企业应交的印花税，应贷记“应交税费——应交印花税”科目。（√）

解题思路：根据我国税法规定，企业应交的印花税，应贷记“应交税费——应交印花税”科目。三、填空题1.会计分录的基本要素包括______、______和______。

答案：记账凭证号、会计科目、金额

解题思路：会计分录是会计记录的基本单元，它必须包含记账凭证号以标识记录，会计科目用于表明经济业务的具体类型，金额则是经济业务的数值表示。

2.企业发生增值税销项税额，应借记______科目，贷记______科目。

答案：应交税费——应交增值税（销项税额）、主营业务收入或其他业务收入

解题思路：增值税销项税额是企业在销售货物或提供应税服务时，应向购买方收取的税额。根据会计准则，销项税额应在“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目中记录，而销售收入则在“主营业务收入”或“其他业务收入”科目中记录。

3.企业收到客户预付的增值税，应借记______科目，贷记______科目。

答案：银行存款、预收账款

解题思路：预付的增值税通常意味着客户已经预付了部分货款，这部分预付款应当借记“银行存款”科目，而贷记“预收账款”科目，表示企业已经收到客户预付的款项。

4.企业应交企业所得税，应借记______科目，贷记______科目。

答案：所得税费用、应交税费——应交企业所得税

解题思路：企业所得税是企业应向国家缴纳的税金。在会计处理中，应将所得税费用借记“所得税费用”科目，同时在“应交税费——应交企业所得税”科目中贷记应交的企业所得税金额。

5.企业缴纳个人所得税，应借记______科目，贷记______科目。

答案：应交税费——应交个人所得税、银行存款

解题思路：企业为员工代扣代缴的个人所得税，应在“应交税费——应交个人所得税”科目中记录，实际缴纳时则借记该科目，贷记“银行存款”科目。

6.企业应交的印花税，应借记______科目，贷记______科目。

答案：税金及附加、应交税费——应交印花税

解题思路：印花税是企业在购买某些凭证或合同时依法缴纳的税金。在会计处理中，印花税费用应借记“税金及附加”科目，同时贷记“应交税费——应交印花税”科目以记录应交的印花税金额。四、简答题1.简述会计分录的基本要素。

会计分录的基本要素包括：

会计科目：指进行会计核算所依据的具体科目，如“应收账款”、“固定资产”等。

摘要：对经济业务内容简要的说明。

借方金额：会计分录中记录的借方会计科目的金额。

贷方金额：会计分录中记录的贷方会计科目的金额。

日期：会计分录发生的时间。

2.简述增值税销项税额和进项税额的计算方法。

增值税销项税额的计算方法：

销项税额=销售额×增值税率

进项税额的计算方法：

进项税额=进货额×增值税率

其中，销售额和进货额均不含增值税，增值税率为规定的税率。

3.简述企业所得税和个人所得税的会计处理。

企业所得税的会计处理：

按照企业应纳税所得额计算应交企业所得税。

在利润表中确认所得税费用。

在资产负债表中确认递延所得税资产或负债。

个人所得税的会计处理：

按照个人工资、薪金所得计算应交个人所得税。

在费用或成本中扣除。

在利润表中确认个人所得税费用。

答案及解题思路：

1.答案：

会计科目

摘要

借方金额

贷方金额

日期

解题思路：

会计分录的基本要素是指构成会计分录的必要组成部分，包括会计科目、摘要、借方金额、贷方金额和日期。这些要素共同构成了一个完整的会计分录，用于记录企业的经济业务。

2.答案：

销项税额=销售额×增值税率

进项税额=进货额×增值税率

解题思路：

增值税销项税额和进项税额的计算方法是根据销售额和进货额，分别乘以相应的增值税税率得出的。这是增值税核算的基本原则，保证税额计算的准确性。

3.答案：

企业所得税：按照企业应纳税所得额计算应交企业所得税，在利润表中确认所得税费用，在资产负债表中确认递延所得税资产或负债。

个人所得税：按照个人工资、薪金所得计算应交个人所得税，在费用或成本中扣除，在利润表中确认个人所得税费用。

解题思路：

企业所得税和个人所得税的会计处理涉及税款的计算和确认。企业所得税根据企业应纳税所得额计算，个人所得税根据个人工资、薪金所得计算。会计处理时，需要在利润表中确认相应的费用，并在资产负债表中反映相关税项。五、计算题1.某企业销售商品取得收入10000元，增值税率为13%，计算销项税额。

解题思路：销项税额是按照销售额乘以税率计算的。

解答：销项税额=销售收入×增值税率=10000元×13%=1300元。

2.某企业购进原材料，取得增值税专用发票注明金额为5000元，增值税率为13%，计算进项税额。

解题思路：进项税额是指企业购进货物或接受服务所支付的增值税。

解答：进项税额=发票金额×增值税率=5000元×13%=650元。

3.某企业本月应纳增值税额为10000元，增值税率为13%，计算本月应交增值税。

解题思路：应交增值税是实际应缴纳的增值税额。

解答：本月应交增值税=本月应纳增值税额=10000元。

4.某企业本月应纳企业所得税为50000元，企业所得税率为25%，计算本月应交企业所得税。

解题思路：应交企业所得税是按照所得额乘以税率计算。

解答：本月应交企业所得税=应纳企业所得税×企业所得税率=50000元×25%=12500元。

5.某企业本月应纳个人所得税为10000元，个人所得税率为10%，计算本月应交个人所得税。

解题思路：应交个人所得税是按照所得额乘以税率计算。

解答：本月应交个人所得税=应纳个人所得税×个人所得税率=10000元×10%=1000元。

6.某企业本月应纳印花税为500元，计算本月应交印花税。

解题思路：印花税是按照固定金额计算。

解答：本月应交印花税=应纳印花税=500元。

答案及解题思路：

1.销项税额=1300元。计算方法：销售收入×增值税率=10000元×13%=1300元。

2.进项税额=650元。计算方法：发票金额×增值税率=5000元×13%=650元。

3.本月应交增值税=10000元。计算方法：本月应纳增值税额=10000元。

4.本月应交企业所得税=12500元。计算方法：应纳企业所得税×企业所得税率=50000元×25%=12500元。

5.本月应交个人所得税=1000元。计算方法：应纳个人所得税×个人所得税率=10000元×10%=1000元。

6.本月应交印花税=500元。计算方法：应纳印花税=500元。六、论述题1.论述税务法规会计分录在企业会计核算中的重要性。

（1）税务法规会计分录的定义

（2）税务法规会计分录在企业会计核算中的作用

（3）税务法规会计分录对企业税务风险的影响

（4）税务法规会计分录在实际操作中的注意事项

2.论述增值税、企业所得税和个人所得税的会计处理。

（1）增值税的会计处理

（2）企业所得税的会计处理

（3）个人所得税的会计处理

（4）三种税种会计处理的关联与协调

答案及解题思路：

1.论述税务法规会计分录在企业会计核算中的重要性。

答案：

（1）税务法规会计分录是企业会计核算的重要依据，它有助于企业按照国家税收法规进行正确的会计处理，保证会计信息的真实、准确、完整。

（2）税务法规会计分录有利于企业规避税务风险，避免因会计处理不当而引发税务处罚。

（3）税务法规会计分录有助于企业合理避税，提高企业的经济效益。

（4）在实际操作中，企业应严格按照税收法规进行会计分录，保证会计处理的合规性。

解题思路：

（1）阐述税务法规会计分录的定义及其在企业会计核算中的地位。

（2）分析税务法规会计分录对企业税务风险的影响，以及在实际操作中的注意事项。

（3）结合实际案例，说明税务法规会计分录在企业会计核算中的具体应用。

2.论述增值税、企业所得税和个人所得税的会计处理。

答案：

（1）增值税的会计处理：按照国家税法规定，企业应在销售商品、提供劳务等行为中计算增值税销项税额，并在购进货物、接受服务等行为中计算增值税进项税额，二者之差即为应纳增值税。

（2）企业所得税的会计处理：企业应按照国家税法规定，计算应纳税所得额，扣除允许扣除的成本、费用、税金等，计算应纳企业所得税。

（3）个人所得税的会计处理：企业应按照国家税法规定，计算员工应纳个人所得税，并代扣代缴。

（4）三种税种会计处理的关联与协调：在会计处理过程中，企业应注意三种税种的关联性，保证会计处理的统一性和一致性。

解题思路：

（1）分别阐述增值税、企业所得税和个人所得税的会计处理方法。

（2）分析三种税种会计处理的关联与协调，强调企业应遵循国家税法规定，保证会计处理的合规性。

（3）结合实际案例，说明企业在会计处理过程中应注意的问题。七、案例分析题1.某企业2019年度营业收入为1000万元，营业成本为800万元，营业税金及附加为50万元，利润总额为150万元，企业所得税税率为25%，请计算该企业2019年度应交企业所得税。

2.某企业2019年度销售收入为2000万元，增值税率为13%，请计算该企业2019年度销项税额。

3.某企业2019年度购进原材料，取得增值税专用发票注明金额为500万元，增值税率为13%，请计算该企业2019年度进项税额。

4.某企业2019年度应纳增值税额为10