复习规划设计 税务师考试试题及答案

复习规划设计税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人

B.凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位，均为增值税纳税人

C.凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，均为增值税纳税人

D.凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位，均为增值税纳税人

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人包括所有企业

B.企业所得税的纳税人包括所有企业，但个体工商户除外

C.企业所得税的纳税人包括所有企业，但事业单位除外

D.企业所得税的纳税人包括所有企业，但外资企业除外

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人包括所有取得收入的个人

B.个人所得税的纳税人包括所有取得工资薪金的个人

C.个人所得税的纳税人包括所有取得工资薪金和稿酬的个人

D.个人所得税的纳税人包括所有取得工资薪金和稿酬以及特许权的个人

4.下列关于营业税的说法，正确的是：

A.营业税的纳税人包括所有从事营业活动的单位和个人

B.营业税的纳税人包括所有从事营业活动的企业

C.营业税的纳税人包括所有从事营业活动的单位和个人，但个体工商户除外

D.营业税的纳税人包括所有从事营业活动的单位和个人，但外资企业除外

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人包括所有拥有房产的单位和个人

B.房产税的纳税人包括所有拥有房产的单位

C.房产税的纳税人包括所有拥有房产的单位和个人，但个体工商户除外

D.房产税的纳税人包括所有拥有房产的单位和个人，但外资企业除外

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人包括所有取得土地使用权和房屋所有权的单位和个人

B.土地增值税的纳税人包括所有取得土地使用权和房屋所有权的单位

C.土地增值税的纳税人包括所有取得土地使用权和房屋所有权的单位和个人，但个体工商户除外

D.土地增值税的纳税人包括所有取得土地使用权和房屋所有权的单位和个人，但外资企业除外

7.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的纳税人包括所有开采、生产、加工、销售资源产品的单位和个人

B.资源税的纳税人包括所有开采、生产、加工、销售资源产品的企业

C.资源税的纳税人包括所有开采、生产、加工、销售资源产品的单位和个人，但个体工商户除外

D.资源税的纳税人包括所有开采、生产、加工、销售资源产品的单位和个人，但外资企业除外

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人包括所有购买土地、房屋的单位和个人

B.契税的纳税人包括所有购买土地、房屋的单位

C.契税的纳税人包括所有购买土地、房屋的单位和个人，但个体工商户除外

D.契税的纳税人包括所有购买土地、房屋的单位和个人，但外资企业除外

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人包括所有购买车辆的单位和个人

B.车辆购置税的纳税人包括所有购买车辆的单位

C.车辆购置税的纳税人包括所有购买车辆的单位和个人，但个体工商户除外

D.车辆购置税的纳税人包括所有购买车辆的单位和个人，但外资企业除外

10.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人包括所有签订合同、凭证的单位和个人

B.印花税的纳税人包括所有签订合同、凭证的单位

C.印花税的纳税人包括所有签订合同、凭证的单位和个人，但个体工商户除外

D.印花税的纳税人包括所有签订合同、凭证的单位和个人，但外资企业除外

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于企业所得税征税范围的有：

A.企业所得

B.个人所得

C.外资企业所得

D.个体工商户所得

3.下列属于个人所得税征税范围的有：

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列属于营业税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.下列属于房产税征税范围的有：

A.拥有房产的单位和个人

B.拥有房产的单位

C.拥有房产的单位和个人，但个体工商户除外

D.拥有房产的单位和个人，但外资企业除外

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税期限为年度。（）

3.个人所得税的纳税期限为季度。（）

4.营业税的纳税期限为年度。（）

5.房产税的纳税期限为年度。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的税率及其适用范围。

答案：增值税的税率分为三档，即13%、9%和6%。其中，13%适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物；9%适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物；6%适用于特定行业和项目的销售。此外，还有零税率适用于出口货物。

2.题目：简述企业所得税的计税依据。

答案：企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3.题目：简述个人所得税的征收方式。

答案：个人所得税的征收方式包括综合所得税制和分类所得税制。综合所得税制将纳税人的全部所得合并计算应纳税所得额，按适用税率计征税款；分类所得税制将纳税人的所得分为工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等类别，分别计算应纳税所得额，按适用税率计征税款。

4.题目：简述房产税的计税依据和税率。

答案：房产税的计税依据为房产原值或房产评估价值，根据房产的性质、用途和地理位置等因素确定。房产税的税率一般为1.2%，但各地可根据实际情况调整。

5.题目：简述土地增值税的征收范围和税率。

答案：土地增值税的征收范围包括转让土地使用权和房屋所有权的收入。土地增值税的税率分为四级超额累进税率，具体为30%、40%、50%和60%，分别对应不同的增值额。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识：税务师具备丰富的税收法律法规知识，能够准确解读税法，为纳税人提供专业的税收筹划建议。

2.风险控制：税务师能够识别和评估纳税人在税收筹划过程中可能面临的风险，帮助纳税人规避法律风险和税务风险。

3.节税效果：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助纳税人合法合规地降低税负，提高企业的经济效益。

4.优化资源配置：税务师能够根据纳税人的实际情况，制定合理的税收筹划方案，优化企业的资源配置，提高资金使用效率。

5.提高纳税意识：税务师通过税收筹划，提高纳税人对税收法律法规的认识，增强纳税人的纳税意识。

6.促进税收公平：税务师在税收筹划过程中，遵循公平、公正的原则，有助于维护税收公平，促进社会和谐。

税收筹划的重要性体现在：

1.提高企业竞争力：通过税收筹划，企业可以降低税负，增加利润，从而提高在市场竞争中的优势。

2.促进经济发展：税收筹划有助于优化资源配置，提高资金使用效率，推动经济发展。

3.保障税收收入：合理的税收筹划有助于维护税收秩序，保障国家税收收入的稳定。

4.提高税收管理水平：税收筹划有助于提高纳税人对税收法律法规的认识，促进税收管理水平的提升。

5.增强税收法治意识：税收筹划有助于增强纳税人的法治意识，推动税收法治建设。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税纳税人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，选项A符合定义。

2.B

解析思路：企业所得税的纳税人包括所有企业，但个体工商户和外资企业不属于企业所得税的纳税人，选项B正确。

3.A

解析思路：个人所得税的纳税人包括所有取得收入的个人，选项A为最广泛的定义。

4.A

解析思路：营业税的纳税人包括所有从事营业活动的单位和个人，选项A符合定义。

5.A

解析思路：房产税的纳税人包括所有拥有房产的单位和个人，选项A符合定义。

6.A

解析思路：土地增值税的纳税人包括所有取得土地使用权和房屋所有权的单位和个人，选项A符合定义。

7.A

解析思路：资源税的纳税人包括所有开采、生产、加工、销售资源产品的单位和个人，选项A符合定义。

8.A

解析思路：契税的纳税人包括所有购买土地、房屋的单位和个人，选项A符合定义。

9.A

解析思路：车辆购置税的纳税人包括所有购买车辆的单位和个人，选项A符合定义。

10.A

解析思路：印花税的纳税人包括所有签订合同、凭证的单位和个人，选项A符合定义。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，选项ABD符合要求。

2.AC

解析思路：企业所得税的纳税人包括所有企业，但个人所得和外资企业所得不属于企业所得税的纳税人，选项AC正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，选项ABCD均符合要求。

4.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物，选项ABCD均符合要求。

5.ABC

解析思路：房产税的征税