2024年税务师考试复习难点及试题与答案

2024年税务师考试复习难点及试题与答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业所得税的纳税期限为：

A.每年1月1日至12月31日

B.每月1日至月底

C.每季度1日至季度末

D.每年4月1日至6月30日

参考答案：C

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：C

3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的工会经费

D.按规定提取的职工养老保险费

参考答案：D

4.以下哪项不属于增值税的价外费用？

A.代收代付款项

B.代垫款项

C.代收代付的运输费用

D.代收代付的保险费

参考答案：A

5.企业购入固定资产的增值税进项税额，下列说法正确的是：

A.直接计入成本

B.直接计入管理费用

C.计入应交税费—应交增值税（进项税额）

D.以上都不对

参考答案：C

6.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

参考答案：D

7.企业发生的下列支出中，应计入成本的是：

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的工会经费

D.按规定提取的职工养老保险费

参考答案：A

8.以下哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供运输服务

参考答案：D

9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不得在税前扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的工会经费

D.按规定提取的职工养老保险费

参考答案：D

10.以下哪项不属于增值税的价外费用？

A.代收代付款项

B.代垫款项

C.代收代付的运输费用

D.代收代付的保险费

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供运输服务

参考答案：ABCD

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出不得在税前扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的工会经费

D.按规定提取的职工养老保险费

参考答案：ABCD

3.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

参考答案：ABCD

4.企业发生的下列支出中，应计入成本的是：

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的工会经费

D.按规定提取的职工养老保险费

参考答案：ABCD

5.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供运输服务

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除按规定提取的职工福利费。（）

参考答案：√

2.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。（）

参考答案：√

3.增值税的价外费用包括代收代付款项、代垫款项、代收代付的运输费用和代收代付的保险费。（）

参考答案：√

4.企业购入固定资产的增值税进项税额，可以直接计入成本。（）

参考答案：×

5.企业发生的下列支出中，应计入成本的是按规定提取的职工福利费。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的税率及其适用范围。

答案：增值税的税率分为三档：基本税率13%，低税率9%，以及零税率。基本税率适用于大部分货物和加工修理修配劳务的增值税征收；低税率适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品等；零税率适用于出口货物、跨境应税行为以及国务院规定的其他免税项目。

2.题目：请说明企业所得税的纳税申报期限和纳税申报方式。

答案：企业所得税的纳税申报期限为每个纳税年度的次月15日内。纳税申报方式包括自行申报和委托申报。自行申报是指纳税人自行到税务机关办理纳税申报；委托申报是指纳税人委托具有税务代理资质的中介机构或者个人代为办理纳税申报。

3.题目：简述个人所得税的计税依据及其计算方法。

答案：个人所得税的计税依据为纳税人的应纳税所得额，即纳税人的收入扣除法定扣除项后的余额。个人所得税的计算方法为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=应纳税额。个人所得税的税率分为七级超额累进税率，适用于不同的应纳税所得额区间。

五、论述题

题目：论述税收政策对企业经营的影响。

答案：税收政策对企业经营的影响是多方面的，以下将从几个主要方面进行论述：

1.税收政策对成本的影响：税收政策通过税率、税基、税收优惠政策等手段，直接影响到企业的税负。例如，提高税率会增加企业的税负，增加成本；而降低税率或扩大税收优惠政策则会减轻企业税负，降低成本。税收成本的增加或减少会直接影响企业的盈利能力和竞争力。

2.税收政策对投资决策的影响：税收政策通过影响企业的税后收益，进而影响企业的投资决策。税收优惠政策的实施可以鼓励企业进行研发投入、技术改造、扩大生产等，从而促进经济增长。相反，不利的税收政策可能会抑制企业的投资意愿。

3.税收政策对产业结构的影响：税收政策可以通过对不同行业、不同类型的企业的税收优惠，引导资源向优势产业和战略性新兴产业转移，从而优化产业结构。例如，对高新技术产业的税收优惠，有助于推动产业升级和技术创新。

4.税收政策对就业的影响：税收政策可以通过影响企业的经营成本，进而影响企业的用工决策。例如，对劳动密集型企业的税收优惠，有助于降低企业用工成本，增加就业机会。

5.税收政策对国际竞争力的影响：税收政策是国际竞争中的重要因素。通过降低税负，企业可以提高产品在国际市场上的竞争力。同时，税收政策的调整也会影响企业在国际市场的投资和贸易活动。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：企业所得税的纳税期限通常为每个纳税年度的次月15日内，因此选择季度末的选项C。

2.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围，因此选项C不属于增值税的征税范围。

3.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费等，但职工养老保险费通常在税后支付，因此不能在税前扣除。

4.A

解析思路：增值税的价外费用是指销售货物或提供劳务时，由购买方支付，但由销售方或提供劳务方收取的费用。代收代付款项不属于价外费用。

5.C

解析思路：增值税进项税额是指企业购入货物或接受劳务支付的增值税，应计入应交税费—应交增值税（进项税额）。

6.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。股息、红利所得属于投资收益，不属于个人所得税的征税范围。

7.A

解析思路：企业发生的按规定提取的职工福利费是可以在成本中列支的，因为它属于企业为员工提供福利的一部分。

8.D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。提供运输服务虽然属于服务业，但不属于增值税的应税行为。

9.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费等，但职工养老保险费通常在税后支付，因此不能在税前扣除。

10.A

解析思路：增值税的价外费用是指销售货物或提供劳务时，由购买方支付，但由销售方或提供劳务方收取的费用。代收代付款项不属于价外费用。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，因此选项ABCD都属于增值税的征税范围。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费等，因此选项ABCD都属于税前扣除项目。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得，因此选项ABCD都属于个人所得税的征税范围。

4.ABCD

解析思路：企业发生的按规定提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费和职工养老保险费都是可以在成本中列支的，因此选项ABCD都是正确的。

5.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，因此选项ABCD都属于增值税的应税行为。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为每个纳税年度的次月15日内，因此该说法正确。

2.√

解析思路：个人所得税的征税范围包括工