2024年税务师考试的学习交流会试题及答案

2024年税务师考试的学习交流会试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.增值税纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人

B.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、行政单位、事业单位、军事单位

C.增值税纳税人是指在中国境内从事货物生产、提供加工、修理修配劳务、销售货物、进口货物的单位和个人

D.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

2.下列关于企业所得税的征收管理，说法错误的是：

A.企业所得税实行按月或者按季预缴，年终汇算清缴

B.企业所得税的纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定

C.企业所得税的纳税地点，由纳税人自行选择

D.企业所得税的纳税期限，由国务院财政、税务主管部门规定

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.个人所得税实行超额累进税率

B.个人所得税实行比例税率

C.个人所得税实行累进税率

D.个人所得税实行固定税率

4.下列关于营业税的征税范围，说法错误的是：

A.营业税的征税范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等

B.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务

C.营业税的征税范围包括进口货物

D.营业税的征税范围包括出口货物

5.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象是印花税法列举的合同或者具有合同性质的凭证

B.印花税的征税对象是各类经济合同

C.印花税的征税对象是各类经济活动的凭证

D.印花税的征税对象是各类经济活动的收入

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

7.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.职工工资、薪金支出

B.职工福利费支出

C.办公费、业务招待费、广告费等

D.税收滞纳金

8.下列属于个人所得税的征收方式的有：

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

9.下列属于营业税的征税范围的有：

A.交通运输业

B.建筑业

C.金融保险业

D.出口货物

10.下列属于印花税征税范围的有：

A.各类经济合同

B.各类经济活动的凭证

C.各类经济活动的收入

D.印花税法列举的合同或者具有合同性质的凭证

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人。（）

12.企业所得税的纳税期限由纳税人自行选择。（）

13.个人所得税的税率实行超额累进税率。（）

14.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、出口货物。（）

15.印花税的征税对象是各类经济活动的收入。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税的计税依据。

答案：增值税的计税依据是纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务取得的销售额，以及进口货物的组成计税价格。销售额是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

17.简述企业所得税的纳税义务人。

答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。

18.简述个人所得税的征收管理特点。

答案：个人所得税的征收管理特点包括：实行源泉扣缴制度，即个人所得税由支付所得的单位代扣代缴；实行分类征收制度，即根据所得的不同性质进行分类征税；实行累进税率制度，即所得越高，税率越高；实行年度汇算清缴制度，即纳税人每年对全年所得进行汇总计算，多退少补。

19.简述印花税的税率确定方式。

答案：印花税的税率确定方式主要有两种：一种是比例税率，即根据凭证的性质和金额，确定一个固定的比率作为税率；另一种是定额税率，即对某些特定的凭证，规定一个固定的金额作为税额，不随凭证金额的变化而变化。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业和个人中的重要性及其常见方法。

答案：税收筹划在企业和个人中具有重要的意义，它不仅有助于减轻税负，提高财务效益，还能够优化资源配置，促进经济的健康发展。

1.税收筹划的重要性：

（1）减轻税负：税收筹划可以通过合法合规的方式降低企业或个人的税负，提高资金使用效率。

（2）优化财务结构：通过合理的税收筹划，企业可以优化资本结构，降低财务风险。

（3）提高竞争力：税收筹划有助于企业在激烈的市场竞争中保持成本优势，增强市场竞争力。

（4）促进经济稳定：合理的税收筹划有助于调节经济波动，促进经济的稳定发展。

2.税收筹划的常见方法：

（1）利用税收优惠政策：企业或个人可以充分利用国家出台的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小微企业所得税减免等。

（2）优化资本结构：通过合理调整企业资本结构，如股权激励、债务重组等，降低税负。

（3）选择合适的税收筹划工具：如利用递延纳税、加速折旧等工具，优化税收支出。

（4）合理避税：通过合法合规的方式规避不必要的税收支出，如选择合适的计税方法、费用分摊等。

（5）税务筹划咨询：寻求专业税务顾问的帮助，了解最新的税收政策，制定合理的税收筹划方案。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税纳税人的定义应包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，故选D。

2.C

解析思路：企业所得税的纳税地点是由国务院财政、税务主管部门规定的，纳税人不能自行选择，故选C。

3.A

解析思路：个人所得税实行超额累进税率，即税率随着所得额的增加而递增，故选A。

4.B

解析思路：营业税的征税范围不包括销售货物，故选B。

5.A

解析思路：印花税的征税对象是印花税法列举的合同或者具有合同性质的凭证，故选A。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、出口货物，故选ABCD。

7.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、薪金支出、职工福利费支出、办公费、业务招待费、广告费等，故选ABC。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收、按次征收，故选ABCD。

9.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等，故选ABC。

10.ABD

解析思路：印花税的征税范围包括印花税法列举的合同或者具有合同性质的凭证、各类经济活动的凭证、各类经济活动的收入，故选ABD。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.×

解析思路：增值税纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人，但并非所有纳税人都是增值税纳税人，故选×。

12.×

解析思路：企业所得税的