必考内容梳理 税务师考试试题及答案

必考内容梳理税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出租不动产

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买办公用品

D.购买小汽车

3.企业销售货物时，下列哪种情况下可以开具增值税专用发票？

A.销售给消费者

B.销售给一般纳税人

C.销售给小规模纳税人

D.销售给出口企业

4.增值税一般纳税人的增值税税率为：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.下列关于营业税的说法，正确的是：

A.营业税是对销售货物、提供加工和修理修配劳务、出租不动产、转让无形资产等行为征收的一种流转税。

B.营业税的纳税义务人是在我国境内提供营业税应税劳务的单位和个人。

C.营业税的计税依据是营业额。

D.营业税的税率分为比例税率和超额累进税率。

6.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税是对企业取得的所得征收的一种直接税。

B.企业所得税的纳税义务人是取得所得的企业。

C.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

D.企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率。

7.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税是对个人取得的所得征收的一种直接税。

B.个人所得税的纳税义务人是取得所得的个人。

C.个人所得税的计税依据是应纳税所得额。

D.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率。

8.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税是对企业取得的生产经营所得征收的一种税。

B.城市维护建设税的纳税义务人是取得所得的企业。

C.城市维护建设税的计税依据是应纳税所得额。

D.城市维护建设税的税率分为比例税率和超额累进税率。

9.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对个人拥有的房产征收的一种财产税。

B.房产税的纳税义务人是拥有房产的个人。

C.房产税的计税依据是房产原值。

D.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率。

10.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的一种税。

B.印花税的纳税义务人是签订经济合同、产权转移书据的单位和个人。

C.印花税的计税依据是合同金额。

D.印花税的税率分为比例税率和超额累进税率。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出租不动产

2.下列哪些属于增值税进项税额抵扣范围？

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买办公用品

D.购买小汽车

3.下列哪些情况下可以开具增值税专用发票？

A.销售给消费者

B.销售给一般纳税人

C.销售给小规模纳税人

D.销售给出口企业

4.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.成本费用

D.所得额

5.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税义务人是销售货物、提供加工和修理修配劳务、出租不动产、转让无形资产等行为的单位和个人。（）

2.营业税的税率分为比例税率和超额累进税率。（）

3.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。（）

4.个人所得税的纳税义务人是取得所得的个人。（）

5.城市维护建设税的计税依据是应纳税所得额。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税专用发票的作用和开具条件。

答案：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的一种发票，具有以下作用：一是可以作为增值税进项税额抵扣的凭证；二是可以作为购销双方结算的依据；三是可以作为财务会计核算的依据。开具增值税专用发票的条件包括：销售方必须是增值税一般纳税人，购买方必须是取得增值税专用发票的资格，且双方必须依法纳税。

2.简述企业所得税的纳税义务人和计税依据。

答案：企业所得税的纳税义务人是取得所得的企业，包括内资企业和外国企业。企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内取得的收入总额减去成本、费用、税金和损失后的余额。

3.简述个人所得税的纳税义务人和税率结构。

答案：个人所得税的纳税义务人是取得所得的个人，包括中国公民、个体工商户、在中国境内居住满一年的外籍个人等。个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得、劳务报酬所得等，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.简述房产税的征税范围和计税依据。

答案：房产税的征税范围包括个人拥有的房产和单位拥有的房产。计税依据是房产原值减去折旧后的余额，或者按照房产租金收入计算。房产税的税率根据房产原值或租金收入的地区差异有所不同。

五、论述题

题目：论述增值税在我国税收体系中的地位和作用。

答案：增值税是我国税收体系中的重要组成部分，其地位和作用主要体现在以下几个方面：

1.增值税作为一种流转税，能够有效避免重复征税，促进社会资源的合理配置。增值税只对货物或服务的增值部分征税，避免了在生产、流通环节中多次征税的现象，减轻了企业的税收负担。

2.增值税具有税负转嫁的特点，能够实现税收的公平分配。增值税的税负可以通过商品价格传递给消费者，从而实现税收的间接征收，使得税负最终由消费者承担，实现了税收的公平性。

3.增值税的征收范围广泛，涵盖了国民经济的大部分领域，有利于增加财政收入。随着我国经济的快速发展，增值税的征收规模不断扩大，成为国家财政收入的重要来源之一。

4.增值税的税率相对稳定，有利于企业进行税收筹划。增值税的税率在全国范围内统一，企业可以根据税率和自身的经营状况进行合理的税收筹划，提高企业的经济效益。

5.增值税的征收管理相对简便，有利于提高税收征管效率。增值税的征收管理实行增值税专用发票制度，通过信息化手段，简化了纳税申报、税款缴纳等环节，提高了税收征管效率。

6.增值税的征收有利于促进产业结构调整和升级。通过增值税的税收政策，可以引导企业加大研发投入，提高产品质量，促进产业结构向高端化、智能化方向发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工和修理修配劳务、销售不动产、出租动产和无形资产等，出口货物通常适用零税率政策，因此不属于增值税的征税范围。

2.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、购买办公用品等与生产经营相关的支出，购买固定资产的增值税进项税额一般不允许抵扣。

3.B

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票，一般纳税人销售给一般纳税人时可以开具增值税专用发票。

4.C

解析思路：增值税一般纳税人的增值税税率为13%，这是我国现行增值税的基本税率。

5.C

解析思路：营业税是对提供营业税应税劳务的单位和个人征收的一种流转税，其计税依据是营业额。

6.A

解析思路：企业所得税是对企业取得的所得征收的一种直接税，纳税义务人是取得所得的企业。

7.A

解析思路：个人所得税是对个人取得的所得征收的一种直接税，纳税义务人是取得所得的个人。

8.B

解析思路：城市维护建设税的纳税义务人是取得所得的企业，是对企业取得的生产经营所得征收的一种税。

9.B

解析思路：房产税的纳税义务人是拥有房产的个人，是对个人拥有的房产征收的一种财产税。

10.A

解析思路：印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的一种税，纳税义务人是签订经济合同、产权转移书据的单位和个人。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工和修理修配劳务、出租不动产、转让无形资产等，这些都是增值税的征税范围。

2.AC

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、购买办公用品等与生产经营相关的支出，购买固定资产的增值税进项税额一般不允许抵扣。

3.BD

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票，一般纳税人销售给一般纳税人时可以开具增值税专用发票。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内取得的收入总额减去成本、费用、税金和损失后的余额。

5.AB

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用于工资、薪金所得、劳务报酬所得等。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的纳税义务人是销售货物、提供加工和修理修