复习资源整合 税务师考试试题及答案

复习资源整合税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师是指经国家考试合格，取得执业资格，专门从事税务代理工作的专业人员。（）

A.正确

B.错误

2.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

A.正确

B.错误

3.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税应纳税额时，所使用的税率不同。（）

A.正确

B.错误

4.企业发生的各项费用支出，按照税法规定，可以扣除的，应当扣除。（）

A.正确

B.错误

5.个人所得税的纳税期限为按月预缴，年终汇算清缴。（）

A.正确

B.错误

6.增值税专用发票的填开应当真实、准确，不得有虚开、伪造等行为。（）

A.正确

B.错误

7.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

A.正确

B.错误

8.税务师可以接受委托，代理纳税人办理纳税申报、税款缴纳等事项。（）

A.正确

B.错误

9.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。（）

A.正确

B.错误

10.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

A.正确

B.错误

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师在执业过程中，应当遵守以下规定：（）

A.依法纳税

B.维护纳税人合法权益

C.保守商业秘密

D.遵守职业道德

2.企业所得税的计税依据包括以下内容：（）

A.收入总额

B.免税收入

C.不征税收入

D.允许扣除的费用

3.个人所得税的扣除项目包括以下内容：（）

A.费用

B.财产损失

C.投资收益

D.专项附加扣除

4.税务师在代理纳税申报过程中，应当做到以下要求：（）

A.准确、及时

B.真实、合法

C.完整、规范

D.保密、诚信

5.税务师在代理税款缴纳过程中，应当做到以下要求：（）

A.及时足额

B.安全可靠

C.依法合规

D.保密、诚信

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额。（）

2.个人所得税的纳税期限为按月预缴，年终汇算清缴。（）

3.税务师可以接受委托，代理纳税人办理纳税申报、税款缴纳等事项。（）

4.企业发生的各项费用支出，按照税法规定，可以扣除的，应当扣除。（）

5.增值税专用发票的填开应当真实、准确，不得有虚开、伪造等行为。（）

6.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。（）

7.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

8.税务师在执业过程中，应当遵守职业道德。（）

9.税务师可以接受委托，代理纳税人办理税收筹划、税务咨询等事项。（）

10.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的作用和开具要求。

答案：

增值税专用发票是纳税人销售货物、提供应税劳务、出租或者销售不动产等行为，向购买方开具的发票。其主要作用包括：

（1）作为纳税人计算增值税进项税额和销项税额的依据；

（2）作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证；

（3）作为税务机关征收增值税的依据。

开具要求：

（1）发票内容应当真实、准确，不得有虚开、伪造等行为；

（2）发票应当完整、规范，不得涂改、撕毁；

（3）发票应当及时开具，不得迟延；

（4）发票应当按照规定使用，不得随意变更用途。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：

企业所得税的纳税申报程序主要包括以下步骤：

（1）纳税人应当按照税法规定，计算应纳税所得额；

（2）纳税人应当按照税法规定，计算应纳税额；

（3）纳税人应当按照税法规定，编制企业所得税纳税申报表；

（4）纳税人应当按照税法规定，提交企业所得税纳税申报表及相关资料；

（5）税务机关对纳税人的申报进行审核，审核无误后，纳税人应当依法缴纳企业所得税；

（6）纳税人应当按照税法规定，进行企业所得税的汇算清缴。

3.题目：简述个人所得税的税率结构及其适用范围。

答案：

个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率两种。

（1）超额累进税率适用于工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，其税率表按照应纳税所得额分段累进；

（2）比例税率适用于利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等，其税率为固定的比例税率。

个人所得税的税率结构有利于体现税收公平原则，同时根据不同类型的所得，采用不同的税率，以适应不同纳税人的收入水平和负担能力。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备专业的税务知识和实践经验，能够准确理解和运用税法规定，为客户提供合法有效的税收筹划方案。

2.降低税收负担：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助企业减少不必要的税收支出，降低税收负担，提高企业的经济效益。

3.遵守法律法规：税务师在税收筹划过程中，始终遵循国家税法及相关法律法规，确保筹划方案在法律框架内进行，避免企业因筹划不当而面临法律风险。

4.提高企业财务管理水平：税务师帮助企业进行税收筹划，有助于提高企业的财务管理水平，使企业更加注重成本控制和资金运作。

5.促进企业合规经营：税务师在税收筹划过程中，关注企业的整体运营，有助于企业建立健全的内部控制体系，促进企业合规经营。

6.增强企业竞争力：通过合理的税收筹划，企业可以在合法合规的前提下，降低成本，提高盈利能力，从而增强企业在市场中的竞争力。

7.维护企业声誉：税务师在税收筹划中，注重企业的社会责任，确保企业在享受税收优惠的同时，不损害国家利益和社会公众利益，从而维护企业声誉。

税收筹划的重要性体现在：

1.降低税收风险：企业通过税收筹划，可以避免因对税法理解不透彻而引发的税收风险，确保企业的合法权益。

2.提高企业效益：合理的税收筹划有助于企业降低税收负担，提高资金使用效率，从而提高企业整体效益。

3.促进企业可持续发展：税收筹划有助于企业实现长期稳定发展，为企业的未来发展奠定坚实基础。

4.推动税收法治建设：企业通过合法的税收筹划，有助于提高全社会对税收法治的认同度，推动税收法治建设。

5.营造公平竞争环境：税收筹划有助于消除企业在税收方面的不公平竞争，营造公平的市场环境。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A.正确

解析思路：税务师是指经国家考试合格，取得执业资格，专门从事税务代理工作的专业人员，这是税务师的基本定义。

2.A.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限确实为按月或按季预缴，年终汇算清缴，这是企业所得税法规定的纳税期限。

3.A.正确

解析思路：增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税应纳税额时，所使用的税率不同，这是增值税法规定的税率差异。

4.A.正确

解析思路：企业发生的各项费用支出，按照税法规定，可以扣除的，应当扣除，这是企业费用扣除的基本原则。

5.A.正确

解析思路：个人所得税的纳税期限为按月预缴，年终汇算清缴，这是个人所得税法规定的纳税期限。

6.A.正确

解析思路：增值税专用发票的填开应当真实、准确，不得有虚开、伪造等行为，这是增值税专用发票的基本要求。

7.A.正确

解析思路：企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，这是企业所得税的计算基础。

8.A.正确

解析思路：税务师可以接受委托，代理纳税人办理纳税申报、税款缴纳等事项，这是税务师执业范围的规定。

9.A.正确

解析思路：企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，这是企业所得税法规定的税率设置。

10.A.正确

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，这是个人所得税法规定的税率设置。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务师在执业过程中，应当遵守依法纳税、维护纳税人合法权益、保守商业秘密、遵守职业道德等规定。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、免税收入、不征税收入、允许扣除的费用等，这是企业所得税法规定的计税依据。

3.ABD

解析思路：个人所得税的扣除项目包括费用、财产损失、专项附加扣除等，这是个人所得税法规定的扣除项目。

4.ABCD

解析思路：税务师在代理纳税申报过程中，应当做到准确、及时、真实、合法、完整、规范、保密、诚信等要求。

5.ABCD

解析思路：税务师在代理税款缴纳过程中，应当做到及时足额、安全可靠、依法合规、保密、诚信等要求。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.A.正确

解析思路：企业所得税的计税依据确实为企业每一纳税年度的收入总额。

2.A.正确

解析思路：个人所得税的纳税期限为按月预缴，年终汇算清缴，这是个人所得税法规定的纳税期限。

3.A.正确

解析思路：税务师可以接受委托，代理纳税人办理纳税申报、税款缴纳等事项，这是税务师执业范围的规定。

4.A.正确

解析思路：企业发生的各项费用支出，按照税法规定，可以扣除的，应当扣除，这是企业费用扣除的基本原则。

5.A.正确

解析思路：增值税专用发票的填开应当真实、准确，不得有虚开、伪造等行为，这是增值税专用发票的基本要求。

6.A.正确

解析思路：企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，这是企业所得税法规定的税率设置。

7.