2024年税务师考生心声试题及答案

2024年税务师考生心声试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业销售自行研发的专利产品，应缴纳哪种税？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

3.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业销售货物取得的收入

4.下列哪项不属于增值税的价外费用？

A.代垫运费

B.代收代付款项

C.代购代销手续费

D.增值税专用发票的工本费

5.下列哪项不属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买自用小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

6.下列哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.下列哪项不属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去销售成本

C.销售额减去销售税金及附加

D.销售额减去销售成本、销售税金及附加

10.下列哪项不属于增值税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务登记

D.税收优惠

11.下列哪项不属于增值税的申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按实际发生

12.下列哪项不属于增值税的税率调整？

A.上调

B.下调

C.暂时调整

D.永久调整

13.下列哪项不属于增值税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务登记

D.税收优惠

14.下列哪项不属于增值税的申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按实际发生

15.下列哪项不属于增值税的税率调整？

A.上调

B.下调

C.暂时调整

D.永久调整

16.下列哪项不属于增值税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务登记

D.税收优惠

17.下列哪项不属于增值税的申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按实际发生

18.下列哪项不属于增值税的税率调整？

A.上调

B.下调

C.暂时调整

D.永久调整

19.下列哪项不属于增值税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务登记

D.税收优惠

20.下列哪项不属于增值税的申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按实际发生

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业销售货物取得的收入

3.下列哪些属于增值税的价外费用？

A.代垫运费

B.代收代付款项

C.代购代销手续费

D.增值税专用发票的工本费

4.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买自用小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

5.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.出口货物

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和出口货物。（）

2.企业销售自行研发的专利产品，应缴纳增值税。（）

3.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。（）

4.增值税的价外费用包括代垫运费、代收代付款项、代购代销手续费和增值税专用发票的工本费。（）

5.增值税的进项税额包括购买原材料支付的增值税、购买固定资产支付的增值税、购买自用小汽车支付的增值税和购买办公用品支付的增值税。（）

6.增值税的应税行为包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和出口货物。（）

7.增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。（）

8.增值税的征收范围包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和出口货物。（）

9.增值税的计税依据包括销售额、销售额减去销售成本、销售额减去销售税金及附加和销售额减去销售成本、销售税金及附加。（）

10.增值税的申报期限包括每月、每季度、每年和按实际发生。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的纳税人义务和权利。

答案：增值税的纳税人义务包括：依法进行税务登记；依法设置账簿，并保证账簿真实、完整；依法进行纳税申报；依法缴纳税款；依法接受税务机关的监督检查；依法承担法律责任。增值税的纳税人权利包括：了解国家税收法律、行政法规和税收政策；要求税务机关为其保密；对税务机关的决定有陈述、申辩的权利；对税务机关的违法决定有申请行政复议或者提起行政诉讼的权利；依法申请减税、免税；依法申请延期申报、延期缴纳税款；依法申请退税；依法申请开具发票；依法申请开具完税证明。

2.简述企业所得税的纳税义务人和征税对象。

答案：企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内，依照企业所得税法的规定，有纳税义务的企业和其他组织。企业所得税的征税对象包括：企业的生产经营所得、转让财产所得、利息所得、股息所得、红利所得、租金所得、特许权使用费所得、其他所得。

3.简述增值税的税率结构和适用范围。

答案：增值税的税率结构分为三档：基本税率、低税率和零税率。基本税率为13%，适用于大部分应税货物和应税劳务；低税率为9%，适用于部分应税货物和应税劳务；零税率为0%，适用于出口货物、跨境应税行为等。增值税的适用范围包括销售货物、提供应税劳务、进口货物等。

4.简述企业所得税的税收优惠政策。

答案：企业所得税的税收优惠政策包括：高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、加计扣除优惠、加速折旧优惠、亏损结转优惠、研发费用加计扣除优惠等。这些优惠政策旨在鼓励企业创新发展、提高经济效益，促进经济结构调整和产业升级。

五、论述题

题目：论述增值税发票在税收征管中的重要作用及其管理要求。

答案：增值税发票在税收征管中扮演着至关重要的角色，它不仅是企业经济活动的重要凭证，也是税务机关进行税收管理、确保税收秩序的关键工具。

增值税发票的重要作用主要体现在以下几个方面：

1.证明交易真实：增值税发票能够证明企业销售货物、提供应税劳务的真实性，有助于税务机关核实企业的收入情况，防止虚开发票等违法行为。

2.计算应纳税额：增值税发票上记载的交易金额和税率，是计算增值税应纳税额的基础。通过发票，税务机关可以准确计算企业的应纳税额。

3.保障税收权益：增值税发票有助于保障国家税收权益，防止企业通过虚开发票、隐瞒收入等手段逃避税款。

4.促进税收征管信息化：随着信息化技术的应用，增值税发票电子化已成为趋势，这有助于提高税收征管效率，降低征管成本。

5.便于纳税人和税务机关之间的沟通：增值税发票是纳税人与税务机关之间沟通的重要桥梁，有助于双方了解彼此的需求和问题。

在管理要求方面，增值税发票的管理包括以下几方面：

1.发票管理制度的建立：企业应建立健全发票管理制度，明确发票的领用、开具、保管、缴销等环节的管理要求。

2.发票开具的规范性：企业开具增值税发票时应严格遵守相关法律法规，确保发票信息的真实、完整、准确。

3.发票使用的规范性：企业应按照规定使用增值税发票，不得转借、转让、代开、虚开等。

4.发票的保管与缴销：企业应妥善保管增值税发票，按照规定期限进行缴销。

5.发票信息化管理：企业应积极采用信息化手段管理增值税发票，提高发票管理的效率和准确性。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和出口货物，销售不动产不属于增值税的征税范围。

2.A

解析思路：企业销售自行研发的专利产品，属于销售货物，应缴纳增值税。

3.D

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入，企业销售货物取得的收入不属于免税收入。

4.D

解析思路：增值税的价外费用不包括增值税专用发票的工本费，代垫运费、代收代付款项、代购代销手续费属于价外费用。

5.B

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料支付的增值税，购买固定资产支付的增值税、购买自用小汽车支付的增值税和购买办公用品支付的增值税不属于进项税额。

6.D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和出口货物，出口货物不属于应税行为。

7.D

解析思路：增值税的税率不包括17%，6%、9%、13%是增值税的税率。

8.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和出口货物，出口货物不属于征收范围。

9.D

解析思路：增值税的计税依据不包括销售额减去销售成本、销售税金及附加，销售额是计税依据。

10.D

解析思路：增值税的申报期限不包括按实际发生，每月、每季度、每年是申报期限。

11.C

解析思路：增值税的申报期限不包括每年，每月、每季度、按实际发生是申报期限。

12.C

解析思路：增值税的税率调整不包括永久调整，上调、下调、暂时调整是税率调整。

13.C

解析思路：增值税的征收管理不包括税务登记，纳税申报、税款缴纳、税收优惠是征收管理。

14.C

解析思路：增值税的申报期限不包括每年，每月、每季度、按实际发生是申报期限。

15.C

解析思路：增值税的税率调整不包括永久调整，上调、下调、暂时调整是税率调整。

16.C

解析思路：增值税的征收管理不包括税务登记，纳税申报、税款缴纳、税收优惠是征收管理。

17.C

解析思路：增值税的申报期限不包括每年，每月、每季度、按实际发生是申报期限。

18.C

解析思路：增值税的税率调整不包括永久调整，上调、下调、暂时调整是税率调整。

19.C

解析思路：增值税的征收管理不包括税务登记，纳税申报、税款缴纳、税收优惠是征收管理。

20.C

解析思路：增值税的申报期限不包括每年，每月、每季度、按实际发生是申报期限。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

3.ABCD

解析思路：增值税的价外费用包括代垫运费、代收代付款项、代购代销手续费和增值税专用发票的工本费。

4.AB

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料支付的增值税和购买固定资产支付的增值税。

5.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和出口货物。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和出口货物，出口货物不属于征税范围。

2.√

解析思路：企业销售自行研发的专利产品，属于销售货物，应缴纳增值税。

3.√

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

4.√

解析思路：增值税的价外费用包括代垫运费、代收代付款项、代购代销手续费和增值税专用发票的工本费。

5.√