明星考点2024年税务师试题及答案

明星考点2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料发生的增值税

B.购买固定资产发生的增值税

C.购买低值易耗品发生的增值税

D.购买办公用品发生的增值税

3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：

A.法定税率为25%

B.预征税率一般为20%

C.减半征收税率为10%

D.加征税率一般为30%

4.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除的是：

A.职工工资及福利费

B.招待费

C.财产保险费

D.利息支出

5.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至45%的七级超额累进税率

C.稿酬所得适用3%至45%的七级超额累进税率

D.特许权使用费所得适用3%至45%的七级超额累进税率

6.下列关于增值税专用发票的规定，说法正确的是：

A.专用发票只能由增值税一般纳税人开具

B.专用发票可以用于购买方抵扣进项税额

C.专用发票的联次和内容由企业自行确定

D.专用发票的联次和内容由国家税务局统一规定

7.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

8.下列关于个人所得税的纳税申报，说法正确的是：

A.个人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B.个人应当自取得所得之日起30日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

C.个人应当自取得所得之日起60日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

D.个人应当自取得所得之日起90日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

9.下列关于增值税的纳税期限，说法正确的是：

A.增值税的纳税期限为1个月

B.增值税的纳税期限为3个月

C.增值税的纳税期限为6个月

D.增值税的纳税期限为1年

10.下列关于企业所得税的纳税期限，说法正确的是：

A.企业所得税的纳税期限为1个月

B.企业所得税的纳税期限为3个月

C.企业所得税的纳税期限为6个月

D.企业所得税的纳税期限为1年

11.下列关于个人所得税的纳税期限，说法正确的是：

A.个人所得税的纳税期限为1个月

B.个人所得税的纳税期限为3个月

C.个人所得税的纳税期限为6个月

D.个人所得税的纳税期限为1年

12.下列关于增值税的纳税申报，说法正确的是：

A.增值税的纳税申报应当采取纸质申报方式

B.增值税的纳税申报应当采取电子申报方式

C.增值税的纳税申报可以采取纸质申报或电子申报方式

D.增值税的纳税申报只能采取电子申报方式

13.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是：

A.企业所得税的纳税申报应当采取纸质申报方式

B.企业所得税的纳税申报应当采取电子申报方式

C.企业所得税的纳税申报可以采取纸质申报或电子申报方式

D.企业所得税的纳税申报只能采取电子申报方式

14.下列关于个人所得税的纳税申报，说法正确的是：

A.个人所得税的纳税申报应当采取纸质申报方式

B.个人所得税的纳税申报应当采取电子申报方式

C.个人所得税的纳税申报可以采取纸质申报或电子申报方式

D.个人所得税的纳税申报只能采取电子申报方式

15.下列关于增值税专用发票的规定，说法正确的是：

A.专用发票只能由增值税一般纳税人开具

B.专用发票可以用于购买方抵扣进项税额

C.专用发票的联次和内容由企业自行确定

D.专用发票的联次和内容由国家税务局统一规定

16.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：

A.法定税率为25%

B.预征税率一般为20%

C.减半征收税率为10%

D.加征税率一般为30%

17.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至45%的七级超额累进税率

C.稿酬所得适用3%至45%的七级超额累进税率

D.特许权使用费所得适用3%至45%的七级超额累进税率

18.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

19.下列关于企业所得税的税前扣除，说法正确的是：

A.职工工资及福利费

B.招待费

C.财产保险费

D.利息支出

20.下列关于增值税专用发票的规定，说法正确的是：

A.专用发票只能由增值税一般纳税人开具

B.专用发票可以用于购买方抵扣进项税额

C.专用发票的联次和内容由企业自行确定

D.专用发票的联次和内容由国家税务局统一规定

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些支出属于增值税进项税额抵扣范围？

A.购买原材料发生的增值税

B.购买固定资产发生的增值税

C.购买低值易耗品发生的增值税

D.购买办公用品发生的增值税

3.下列哪些属于企业所得税的税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.招待费

C.财产保险费

D.利息支出

4.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至45%的七级超额累进税率

C.稿酬所得适用3%至45%的七级超额累进税率

D.特许权使用费所得适用3%至45%的七级超额累进税率

5.下列哪些属于增值税专用发票的规定？

A.专用发票只能由增值税一般纳税人开具

B.专用发票可以用于购买方抵扣进项税额

C.专用发票的联次和内容由企业自行确定

D.专用发票的联次和内容由国家税务局统一规定

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税期限为1个月。（）

2.企业所得税的纳税期限为1年。（）

3.个人所得税的纳税期限为1年。（）

4.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。（）

5.企业所得税的税前扣除包括职工工资及福利费、招待费、财产保险费、利息支出等。（）

6.个人所得税的税率分为工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。（）

7.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物等。（）

8.企业所得税的税前扣除包括职工工资及福利费、招待费、财产保险费、利息支出等。（）

9.个人所得税的纳税申报可以采取纸质申报或电子申报方式。（）

10.增值税专用发票的联次和内容由国家税务局统一规定。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

答案：

（1）增值税专用发票的开具要求包括：发票内容真实、准确、完整；发票金额与实际交易相符；发票开具日期与实际交易日期一致；发票号码连续、无重复；发票加盖发票专用章。

（2）注意事项包括：发票开具人员应具备相应的开具资格；发票开具前应核对发票联次和内容；发票开具后应及时交付给购买方；发票存根联和发票联应妥善保管；发票开具过程中应遵守相关法律法规。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

（1）企业应按照规定的期限向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。

（2）企业应在年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

（3）企业应如实填写纳税申报表，并附送相关资料。

（4）税务机关对企业纳税申报进行审核，审核合格后，企业应按照规定缴纳企业所得税。

（5）企业应在税务机关规定的期限内，办理企业所得税汇算清缴。

3.题目：简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：

（1）个人所得税的纳税申报方式包括：自行申报、代扣代缴、委托代征。

（2）自行申报是指纳税人自行到税务机关办理纳税申报。

（3）代扣代缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时，代为扣缴税款并申报缴纳。

（4）委托代征是指税务机关委托其他单位或个人代为征收税款。

（5）纳税人应根据所得类型和所得来源选择合适的纳税申报方式。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位和作用。

答案：

增值税作为一种流转税，在我国税收体系中占据着重要的地位，其作用主要体现在以下几个方面：

1.增值税能够有效避免重复征税。在商品生产、流通和消费的各个环节，增值税只对增值额征税，避免了传统流转税对同一商品多次征税的问题，有利于减轻企业负担，促进商品流通。

2.增值税有利于促进产业结构调整。通过对不同行业、不同产品的税率进行差异化设计，增值税可以引导资源向高效、低耗、环保的产业和产品倾斜，推动产业结构优化升级。

3.增值税有助于实现税收公平。增值税按照商品或服务的增值额征税，有利于消除地区、行业、企业之间的税收差异，实现税收公平。

4.增值税有助于增加财政收入。随着我国经济的快速发展，增值税收入逐年增长，成为我国税收体系中的主要税种之一，为财政提供了稳定可靠的收入来源。

5.增值税有利于加强税收征管。增值税实行源泉扣缴制度，有利于税务机关对税收的征管，提高税收征管效率。

6.增值税有助于推动国际税收合作。随着我国对外贸易的不断扩大，增值税作为国际通行的税种，有利于加强国际税收合作，促进国际贸易和投资。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物等，选项D出口货物属于增值税的征税范围。

2.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、低值易耗品、办公用品等发生的增值税，而购买固定资产发生的增值税不得抵扣。

3.A

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，预征税率一般为20%，减半征收税率为10%，加征税率一般为30%，选项A法定税率正确。

4.B

解析思路：企业所得税税前扣除包括职工工资及福利费、招待费、财产保险费、利息支出等，而招待费不属于税前扣除范围。

5.A

解析思路：个人所得税的税率分为工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，其中工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率，选项A正确。

6.B

解析思路：增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额，但只能由增值税一般纳税人开具，选项B正确。

7.A

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为自月份或者季度终了之日起15日内，选项A正确。

8.B

解析思路：个人所得税的纳税申报期限为自取得所得之日起30日内，选项B正确。

9.B

解析思路：增值税的纳税期限为3个月，选项B正确。

10.B

解析思路：企业所得税的纳税期限为3个月，选项B正确。

11.B

解析思路：个人所得税的纳税期限为3个月，选项B正确。

12.C

解析思路：增值税的纳税申报可以采取纸质申报或电子申报方式，选项C正确。

13.B

解析思路：企业所得税的纳税申报应当采取电子申报方式，选项B正确。

14.B

解析思路：个人所得税的纳税申报应当采取电子申报方式，选项B正确。

15.B

解析思路：增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额，选项B正确。

16.A

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，选项A正确。

17.A

解析思路：个人所得税的税率分为工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，其中工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率，选项A正确。

18.A

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物等，选项A销售货物属于增值税的征税范围。

19.B

解析思路：企业所得税的税前扣除包括职工工资及福利费、招待费、财产保险费、利息支出等，而招待费不属于税前扣除范围。

20.B

解析思路：增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额，选项B正确。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物等，选项ABCD均属于增值税的征税范围。

2.ABCD

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、低值易耗品、办公用品等发生的增值税，选项ABCD均属于抵扣范围。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除包括职工工资及福利费、招待费、财产保险费、利息支出等，选项ABCD均属于税前扣除范围。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的税率分为工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，选项ABCD均属于个人所得税的税率。

5.ABCD

解析思路：增值税专用发票的规定包括：只能由增值税一般纳税人开具、可以用于购买方抵扣进项税额、专用发票的联次和内容由国家税务局统一规定，选项ABCD均正确。

三、判断题

1.×

解析思路：增值税的纳税期限为1个月，而非15天。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为1年，而非4个月。

3.×

解析思路：个人所得税的纳税期限为1年，而非90天。

4.√

解析思路：增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额，符合规定。

5