2024年税务师创意复习法试题及答案

2024年税务师创意复习法试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业应纳增值税的计算公式为：

A.应纳税额=销售额-进项税额

B.应纳税额=销售额+进项税额

C.应纳税额=销售额×税率

D.应纳税额=销售额÷税率

3.下列哪种行为不属于偷税？

A.故意隐瞒应税项目

B.故意少报应税项目

C.故意虚开增值税专用发票

D.故意不申报

4.企业应纳企业所得税的计算公式为：

A.应纳税所得额=收入总额-成本费用-资产减值损失-税收优惠

B.应纳税所得额=收入总额+成本费用-资产减值损失-税收优惠

C.应纳税所得额=收入总额-成本费用+资产减值损失+税收优惠

D.应纳税所得额=收入总额+成本费用+资产减值损失-税收优惠

5.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项属于进项税额？

A.销售货物所取得的增值税专用发票

B.采购原材料所支付的运费

C.采购原材料所支付的关税

D.采购原材料所支付的增值税

6.下列哪种行为不属于逃税？

A.故意隐瞒应税项目

B.故意少报应税项目

C.故意虚开增值税专用发票

D.故意不申报

7.企业应纳营业税的计算公式为：

A.应纳税额=销售额×税率

B.应纳税额=销售额-进项税额

C.应纳税额=销售额+进项税额

D.应纳税额=销售额÷税率

8.企业在计算企业所得税时，下列哪项属于成本费用？

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.以上都是

9.下列哪种行为不属于骗税？

A.故意隐瞒应税项目

B.故意少报应税项目

C.故意虚开增值税专用发票

D.故意不申报

10.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项属于销售额？

A.销售货物所取得的增值税专用发票

B.采购原材料所支付的运费

C.采购原材料所支付的关税

D.采购原材料所支付的增值税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.成本费用

D.资产减值损失

3.下列哪些属于企业应缴纳的税种？

A.增值税

B.企业所得税

C.营业税

D.印花税

4.下列哪些属于进项税额？

A.销售货物所取得的增值税专用发票

B.采购原材料所支付的运费

C.采购原材料所支付的关税

D.采购原材料所支付的增值税

5.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.税收优惠

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税是按照销售额的一定比例征收的税种。（）

2.企业所得税是按照企业的应纳税所得额征收的税种。（）

3.营业税是按照企业的营业收入征收的税种。（）

4.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除进项税额。（）

5.企业在计算企业所得税时，可以扣除成本费用。（）

6.增值税专用发票是用于抵扣进项税额的凭证。（）

7.企业在计算增值税应纳税额时，销售额是指企业销售货物的金额。（）

8.企业在计算企业所得税时，收入总额是指企业的营业收入。（）

9.企业在计算增值税应纳税额时，进项税额是指企业购进原材料所支付的增值税。（）

10.企业在计算企业所得税时，成本费用是指企业的销售费用、管理费用和财务费用。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的计税方法和特点。

答案：增值税的计税方法采用比例税率，按照销售额的一定比例征收。其特点包括：一是增值税实行税款抵扣制度，即企业购进货物或接受服务支付的增值税可以抵扣销售货物或提供服务时缴纳的增值税；二是增值税具有中性税收的特征，即不直接影响企业生产经营的成本和价格；三是增值税实行多环节征收，即在商品生产、流通和消费的各个环节都征收增值税。

2.请简要说明企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目主要包括：①成本费用，如销售费用、管理费用、财务费用等；②工资薪金支出；③职工福利费支出；④职工教育经费支出；⑤业务招待费支出；⑥研究开发费用；⑦捐赠支出；⑧财产损失；⑨营业外支出等。

3.解释增值税专用发票在税收征管中的作用。

答案：增值税专用发票在税收征管中具有重要作用，主要体现在以下几个方面：一是作为纳税凭证，证明纳税人购进货物或接受服务的真实性和合法性；二是作为税款抵扣的依据，纳税人可以根据专用发票上的税额进行进项税额的抵扣；三是作为税务机关进行税收管理的依据，税务机关可以通过专用发票了解纳税人的生产经营情况，加强对税收的征管。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备丰富的税收法规知识和实践经验，能够准确理解和运用税收政策，为纳税人提供专业的税收筹划建议。

2.优化税务结构：税务师通过分析企业的经营状况，帮助企业合理调整税务结构，降低税负，提高企业的经济效益。

3.风险控制：税务师在税收筹划过程中，能够识别和评估潜在的税务风险，为企业提供有效的风险控制措施，确保企业合规经营。

4.节约税收成本：税务师通过合理的税收筹划，帮助企业避免不必要的税收支出，实现税收成本的节约。

5.增强企业竞争力：税务师帮助企业降低税负，提高资金使用效率，从而增强企业的市场竞争力。

6.提高税收征管效率：税务师在税收筹划过程中，能够促进纳税人自觉遵守税收法规，提高税收征管的效率。

税收筹划的重要性体现在：

1.符合国家税收政策导向：税收筹划有助于企业更好地适应国家税收政策的变化，实现税收政策与企业发展战略的协调。

2.促进企业可持续发展：合理的税收筹划有助于企业降低税负，提高盈利能力，实现可持续发展。

3.提高企业财务管理水平：税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，有助于提高企业财务管理的科学性和规范性。

4.保障企业合法权益：税收筹划有助于企业维护自身合法权益，避免因税收问题而遭受不必要的损失。

5.促进税收公平：合理的税收筹划有助于实现税收公平，避免因税收负担不均而导致的社会矛盾。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，故排除A、B、C选项。

2.A

解析思路：增值税应纳税额的计算公式为销售额减去进项税额，故选A。

3.D

解析思路：偷税是指纳税人故意隐瞒应税项目、少报应税项目或故意不申报，故排除A、B、C选项。

4.A

解析思路：企业所得税应纳税所得额的计算公式为收入总额减去成本费用、资产减值损失和税收优惠，故选A。

5.B

解析思路：进项税额是指企业购进货物或接受服务支付的增值税，运费属于采购原材料所支付的，故选B。

6.D

解析思路：逃税是指纳税人故意隐瞒应税项目、少报应税项目或故意不申报，故排除A、B、C选项。

7.A

解析思路：营业税应纳税额的计算公式为销售额乘以税率，故选A。

8.D

解析思路：成本费用包括销售费用、管理费用、财务费用等，故选D。

9.D

解析思路：骗税是指纳税人通过虚构、隐瞒等手段骗取国家税收优惠，故排除A、B、C选项。

10.A

解析思路：销售额是指企业销售货物的金额，故选A。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，故选ABCD。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、收入总额、成本费用和资产减值损失，故选ABCD。

3.ABCD

解析思路：企业应缴纳的税种包括增值税、企业所得税、营业税和印花税，故选ABCD。

4.ABCD

解析思路：进项税额包括销售货物所取得的增值税专用发票、采购原材料所支付的运费、采购原材料所支付的关税和采购原材料所支付的增值税，故选ABCD。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括销售费用、管理费用、财务费用和税收优惠，故选ABCD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税是按照增值额的一定比例征收的税种，而不是按照销售额的一定比例征收。

2.√

解析思路：企业所得税是按照企业的应纳税所得额征收的税种，这是企业所得税的基本原则。

3.×

解析思路：营业税是按照企业的营业收入征收的税种，而不是按照企业的应纳税所得额征收。

4.√

解析思路：企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除进项税额，这是增值税税款抵扣制度的基本内容。

5.√

解析思路：企业在计算企业所得税时，可以扣除成本费用，这是企业所得税税前扣除的基本原则。

6.√

解析思路：增值税专用发票是用于抵扣进项税额的凭证，这是增值税专用发票的基本功能。

7.√

解析思