2024税务师考试全景式试题及答案

2024税务师考试全景式试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的计税方法，错误的是（）。

A.计税方法包括一般计税方法和简易计税方法

B.一般计税方法适用于一般纳税人

C.简易计税方法适用于小规模纳税人

D.增值税的计税方法不包括差额计税

2.某企业2023年实现销售收入1000万元，购进原材料500万元，适用的增值税税率为13%。该企业2023年应缴纳的增值税为（）万元。

A.130

B.65

C.0

D.100

3.下列关于企业所得税的纳税期限，正确的是（）。

A.企业所得税按年计算，分月或者分季预缴

B.企业所得税的纳税期限为季度

C.企业所得税的纳税期限为年度

D.企业所得税的纳税期限为半年

4.下列关于个人所得税的税率，正确的是（）。

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的税率分为累进税率和超额累进税率

C.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率

D.个人所得税的税率分为累进税率

5.某企业2023年应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业2023年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.125

B.250

C.375

D.500

6.下列关于房产税的计税依据，错误的是（）。

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的计税依据为房产评估值

C.房产税的计税依据为房产余值

D.房产税的计税依据为房产租金收入

7.某企业2023年取得房产租金收入100万元，适用的房产税税率为12%。该企业2023年应缴纳的房产税为（）万元。

A.12

B.120

C.108

D.0

8.下列关于城镇土地使用税的计税依据，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

B.城镇土地使用税的计税依据为土地原值

C.城镇土地使用税的计税依据为土地评估值

D.城镇土地使用税的计税依据为土地租金收入

9.某企业2023年拥有土地面积为10000平方米，适用的城镇土地使用税税率为5元/平方米。该企业2023年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A.50000

B.50000

C.500000

D.500000

10.下列关于车辆购置税的税率，正确的是（）。

A.车辆购置税的税率为10%

B.车辆购置税的税率为15%

C.车辆购置税的税率为20%

D.车辆购置税的税率为25%

11.某企业2023年购置车辆一辆，购置价格为30万元，适用的车辆购置税税率为10%。该企业2023年应缴纳的车辆购置税为（）万元。

A.3

B.5

C.6

D.10

12.下列关于印花税的税率，正确的是（）。

A.印花税的税率为0.05%

B.印花税的税率为0.1%

C.印花税的税率为0.15%

D.印花税的税率为0.2%

13.某企业2023年签订合同金额为1000万元，适用的印花税税率为0.05%。该企业2023年应缴纳的印花税为（）万元。

A.0.5

B.5

C.10

D.15

14.下列关于资源税的计税依据，正确的是（）。

A.资源税的计税依据为资源产量

B.资源税的计税依据为资源销售额

C.资源税的计税依据为资源原值

D.资源税的计税依据为资源评估值

15.某企业2023年开采石油，产量为100万吨，适用的资源税税率为8元/吨。该企业2023年应缴纳的资源税为（）万元。

A.800

B.1600

C.2000

D.2400

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税的优惠政策，正确的有（）。

A.小规模纳税人可以享受免税政策

B.一般纳税人可以享受简易计税方法

C.出口企业可以享受退税政策

D.纳税人可以享受即征即退政策

2.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的有（）。

A.高新技术企业可以享受优惠税率

B.转让股权所得可以享受免税政策

C.企业研发费用可以加计扣除

D.企业购置环保设备可以享受加速折旧政策

3.下列关于个人所得税的优惠政策，正确的有（）。

A.孤儿可以享受免税政策

B.残疾人可以享受减税政策

C.非居民纳税人可以享受抵免政策

D.纳税人可以享受专项附加扣除政策

4.下列关于房产税的优惠政策，正确的有（）。

A.国家机关可以享受免税政策

B.教育机构可以享受免税政策

C.民用住宅可以享受免税政策

D.事业单位可以享受免税政策

5.下列关于城镇土地使用税的优惠政策，正确的有（）。

A.国家机关可以享受免税政策

B.教育机构可以享受免税政策

C.民用住宅可以享受免税政策

D.事业单位可以享受免税政策

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税期限为年度。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.房产税的计税依据为房产原值。（）

5.城镇土地使用税的计税依据为土地面积。（）

6.车辆购置税的税率为10%。（）

7.印花税的税率为0.05%。（）

8.资源税的计税依据为资源产量。（）

9.高新技术企业可以享受优惠税率。（）

10.企业研发费用可以加计扣除。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税一般计税方法与简易计税方法的区别。

答案：

增值税一般计税方法与简易计税方法的区别主要体现在以下几个方面：

（1）计税基础不同：一般计税方法的计税基础为销售额减去进项税额，简易计税方法的计税基础为销售额；

（2）税率不同：一般计税方法的税率为13%，简易计税方法的税率为3%或5%；

（3）进项税额抵扣不同：一般计税方法可以抵扣进项税额，简易计税方法不得抵扣进项税额；

（4）税收优惠政策不同：一般计税方法可以享受部分税收优惠政策，简易计税方法则较少。

2.解释企业所得税的纳税调整项目，并举例说明。

答案：

企业所得税的纳税调整项目主要包括以下几类：

（1）收入调整：如视同销售、收入确认时点调整等；

（2）成本费用调整：如固定资产折旧、无形资产摊销、业务招待费等；

（3）税前扣除项目调整：如工资薪金、职工福利费、教育经费等；

（4）税收优惠政策调整：如高新技术企业优惠、研发费用加计扣除等。

举例说明：

某企业2023年实现销售收入1000万元，发生成本费用800万元，适用的企业所得税税率为25%。在计算应纳税所得额时，需要对以下项目进行调整：

（1）收入调整：假设企业发生视同销售行为，需调增收入50万元；

（2）成本费用调整：假设企业固定资产折旧政策调整，需调增折旧费用10万元；

（3）税前扣除项目调整：假设企业职工福利费实际发生额超过规定限额，需调增职工福利费20万元；

（4）税收优惠政策调整：假设企业享受高新技术企业优惠，需调减应纳税所得额30万元。

3.简述个人所得税的税收优惠政策，并举例说明。

答案：

个人所得税的税收优惠政策主要包括以下几类：

（1）免征额：如工资薪金所得、稿酬所得等；

（2）专项附加扣除：如子女教育、继续教育、大病医疗等；

（3）捐赠扣除：如公益捐赠、慈善捐赠等；

（4）税收优惠政策：如外籍个人工资薪金所得、个人所得税综合所得等。

举例说明：

某纳税人2023年取得工资薪金所得10万元，子女教育支出1万元，大病医疗支出2万元，适用的个人所得税税率为10%。在计算个人所得税时，可以享受以下税收优惠政策：

（1）免征额：扣除免征额5000元；

（2）专项附加扣除：子女教育支出1万元、大病医疗支出2万元；

（3）捐赠扣除：无；

（4）税收优惠政策：无。

五、论述题

题目：论述企业在进行税收筹划时应遵循的原则及其重要性。

答案：

税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，旨在通过合法合规的方式降低税负，提高企业经济效益。企业在进行税收筹划时，应遵循以下原则：

1.合法性原则：税收筹划必须遵守国家税法及相关法律法规，确保筹划方案在法律允许的范围内进行。

2.合理性原则：税收筹划应充分考虑企业的经营状况、财务状况和风险承受能力，确保筹划方案符合企业的整体利益。

3.适度性原则：税收筹划应在合理范围内进行，避免过度筹划导致的税务风险和资源浪费。

4.可行性原则：税收筹划方案应具有可操作性，能够在实际操作中实施，并取得预期效果。

5.预测性原则：税收筹划应基于对未来税法变化、经济形势的预测，确保筹划方案的长期有效性。

税收筹划的重要性体现在以下几个方面：

1.降低税负：通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，提高资金使用效率，增强企业竞争力。

2.优化资源配置：税收筹划有助于企业合理配置资源，提高资源利用效率，实现经济效益最大化。

3.风险控制：合理的税收筹划有助于企业规避税务风险，降低因税法变化或税务检查带来的风险。

4.提高企业知名度：通过合法合规的税收筹划，企业可以树立良好的社会形象，提高企业知名度。

5.促进企业发展：税收筹划有助于企业实现可持续发展，为企业的长期发展奠定基础。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法、简易计税方法和差额计税方法，选项A、B、C均为正确描述，选项D为错误描述。

2.B

解析思路：应缴纳的增值税=销售收入×适用税率-购进原材料×适用税率=1000×13%-500×13%=65万元。

3.A

解析思路：企业所得税按年计算，分月或者分季预缴，选项B、C、D均为错误描述。

4.A

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，选项B、C、D均为错误描述。

5.A

解析思路：应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×适用税率=500×25%=125万元。

6.A

解析思路：房产税的计税依据为房产原值，选项B、C、D均为错误描述。

7.A

解析思路：应缴纳的房产税=房产租金收入×房产税税率=100×12%=12万元。

8.A

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地面积，选项B、C、D均为错误描述。

9.A

解析思路：应缴纳的城镇土地使用税=土地面积×适用税率=10000×5=50000元。

10.A

解析思路：车辆购置税的税率为10%，选项B、C、D均为错误描述。

11.A

解析思路：应缴纳的车辆购置税=购置价格×车辆购置税税率=30×10%=3万元。

12.A

解析思路：印花税的税率为0.05%，选项B、C、D均为错误描述。

13.A

解析思路：应缴纳的印花税=合同金额×印花税税率=1000×0.05%=0.5万元。

14.A

解析思路：资源税的计税依据为资源产量，选项B、C、D均为错误描述。

15.A

解析思路：应缴纳的资源税=资源产量×资源税税率=100×8=800万元。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括小规模纳税人免税、一般纳税人简易计税、出口企业退税和即征即退政策，选项A、B、C、D均为正确描述。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠、转让股权所得免税、研发费用加计扣除和环保设备加速折旧，选项A、B、C、D均为正确描述。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括孤儿免税、残疾人减税、非居民纳税人抵免和专项附加扣除，选项A、B、C、D均为正确描述。

4.ABCD

解析思路：房产税的优惠政策包括国家机关免税、教育机构免税、民用住宅免税和事业单位免税，选项A、B、C、D均为正确描述。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的优惠政策包括国家机关免税、教育机构免税、民用住宅免税和事业单位免税，选项A、B、C、D均为正确描述。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，选项为正确描述。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度，选项为正确描述。

3.√

解析思路：