模拟练习 税务师考试试题及答案

模拟练习税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业所得税的纳税义务人包括：

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.外国企业

D.以上都是

参考答案：D

2.下列哪项属于增值税的应税行为：

A.销售货物

B.提供服务

C.转让不动产

D.以上都是

参考答案：D

3.纳税人因下列哪种情况发生的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除：

A.经营性支出

B.生产经营活动有关的合理支出

C.国家规定可以扣除的其他项目

D.个人工资

参考答案：D

4.下列哪个税种的税率是比例税率：

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

参考答案：A

5.纳税人发生下列哪种情况，可以申请延期缴纳税款：

A.因不可抗力，导致纳税义务发生变化的

B.因自然灾害，导致纳税义务发生变化的

C.因生产经营困难，导致纳税义务发生变化的

D.以上都是

参考答案：D

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的计税依据包括：

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.资产总额

参考答案：ABC

2.个人所得税的征收方式包括：

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.定额累进税率

参考答案：AC

3.纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以扣除：

A.生产经营活动有关的合理支出

B.国家规定可以扣除的其他项目

C.个人工资

D.财产损失

参考答案：ABD

4.增值税的税率包括：

A.基本税率

B.低税率

C.特定税率

D.超额税率

参考答案：ABC

5.纳税人在享受税收优惠政策时，下列哪些条件必须同时具备：

A.符合国家规定的产业政策

B.符合国家规定的税收优惠政策

C.符合地方政府的税收优惠政策

D.符合企业自身的经营状况

参考答案：AB

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的纳税义务人仅限于中国境内注册的企业。（）

参考答案：×

2.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

参考答案：√

3.纳税人可以自行调整计税方法，以减轻税负。（）

参考答案：×

4.纳税人在享受税收优惠政策时，不得同时享受其他税收优惠政策。（）

参考答案：√

5.增值税的征税范围包括货物销售、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述增值税的纳税人及征税范围。

答案：

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。

2.增值税的征税范围包括：

-销售货物：指销售除不动产以外的有形动产，包括工业品、农产品等。

-提供加工、修理修配劳务：指接受委托加工、修理修配业务，为委托方提供加工、修理修配服务的行为。

-销售服务：指销售交通运输、邮政、电信、建筑、金融、保险、文化体育、教育、餐饮、旅游等服务业。

-销售无形资产：指销售土地使用权、著作权、专利权、商标权、非专利技术等无形资产。

-销售不动产：指销售土地、房屋、构筑物等不动产。

3.增值税的征税范围还包括进口货物，即纳税人从境外进口的货物也属于增值税的征税范围。

五、论述题

题目：论述企业所得税的纳税申报及缴纳程序。

答案：

企业所得税的纳税申报及缴纳程序如下：

1.纳税人应当在规定的纳税申报期限内，按照规定的格式和要求，向税务机关报送企业所得税纳税申报表及有关附表。

2.纳税人申报企业所得税时，应当如实填写收入总额、成本费用、税前扣除项目、应纳税所得额等栏目，确保申报信息的真实、准确、完整。

3.纳税人可以在电子税务局或者通过税务机关提供的其他方式办理纳税申报，也可以委托具有税务代理资质的中介机构代理申报。

4.纳税人申报企业所得税后，税务机关应当对申报材料进行审核。审核内容包括申报信息的真实性和完整性、是否符合税法规定等。

5.如果税务机关发现申报信息存在疑问，可以要求纳税人进行说明或者提供相关证明材料。

6.纳税人应当按照税务机关的要求，及时补正申报信息或者提供相关证明材料。

7.纳税人完成纳税申报后，应当按照规定的期限缴纳税款。税款缴纳方式包括银行转账、网上支付、现场缴纳等。

8.纳税人应当保存好纳税申报表及有关附表和相关证明材料，以备税务机关检查。

9.纳税人在申报过程中，如需调整申报内容，应当及时向税务机关提出调整申请，并按照税务机关的要求办理。

10.纳税人如对税务机关的审核结果有异议，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

企业所得税的纳税申报及缴纳程序体现了税收法治原则，确保了税收征管的规范性和纳税人权益的保护。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、外国企业等，因此选项D正确。

2.D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供服务、转让不动产等，因此选项D正确。

3.D

解析思路：个人工资不属于生产经营活动有关的合理支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，因此选项D正确。

4.A

解析思路：增值税采用比例税率，因此选项A正确。

5.D

解析思路：纳税人因不可抗力、自然灾害、生产经营困难等情况，都可以申请延期缴纳税款，因此选项D正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括营业收入、营业成本、营业利润，因此选项ABC正确。

2.AC

解析思路：个人所得税的征收方式包括比例税率和超额累进税率，因此选项AC正确。

3.ABD

解析思路：纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除生产经营活动有关的合理支出、国家规定可以扣除的其他项目、财产损失，因此选项ABD正确。

4.ABC

解析思路：增值税的税率包括基本税率、低税率、特定税率，因此选项ABC正确。

5.AB

解析思路：纳税人在享受税收优惠政策时，必须符合国家规定的产业政策和税收优惠政策，因此选项AB正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于中国境内注册的企业，还包括在中国境内设有机构、场所的非居民企业，因此选项×正确。

2.√

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，因此选项√正确。

3.