2024税务师考试试题及答案详解

2024税务师考试试题及答案详解姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.纳税人销售自产的下列货物，适用9%的增值税税率的是：

A.农产品

B.食品

C.水产品

D.矿产品

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是所有企业

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的纳税期限为每个季度

D.企业所得税的计税依据是企业的全部收入

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是所有个人

B.个人所得税的税率为累进税率

C.个人所得税的计税依据是个人的全部收入

D.个人所得税的纳税期限为每个季度

5.下列关于社会保险费的说法，正确的是：

A.社会保险费包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险

B.社会保险费的缴纳主体是用人单位

C.社会保险费的缴纳比例由国家和地方共同确定

D.社会保险费的缴纳期限为每个季度

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据是土地增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税期限为每个季度

7.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人是所有拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据是房产的评估价值

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税的纳税期限为每个季度

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人是购买房屋的单位和个人

B.契税的计税依据是房屋的成交价格

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的纳税期限为每个季度

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

D.车辆购置税的纳税期限为每个季度

10.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的纳税人是进口货物的收货人

B.关税的计税依据是货物的完税价格

C.关税的税率分为比例税率和累进税率

D.关税的纳税期限为每个季度

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人

C.事业单位

D.社会团体

3.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.法人

C.事业单位

D.社会团体

4.下列哪些属于社会保险费的缴纳主体？

A.用人单位

B.个人

C.国家

D.社会团体

5.下列哪些属于土地增值税的减免税政策？

A.农村集体建设用地使用权出让

B.国家机关、事业单位、社会团体、军队、宗教团体等单位购买自用房产

C.非营利性组织转让自用房产

D.上市公司转让自用房产

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括所有从事经营活动的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税期限为每个季度。（）

3.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。（）

4.社会保险费的缴纳比例由国家和地方共同确定。（）

5.土地增值税的税率分为四级超额累进税率。（）

6.房产税的纳税期限为每个季度。（）

7.契税的纳税期限为每个季度。（）

8.车辆购置税的纳税期限为每个季度。（）

9.关税的纳税期限为每个季度。（）

10.企业所得税的计税依据是企业的全部收入。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的纳税人划分标准。

答案：

增值税的纳税人划分标准主要依据纳税人的经营规模和会计核算水平。具体分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年销售额超过500万元（含500万元）的企业，小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：

企业所得税的纳税申报程序包括以下步骤：

（1）纳税人按照税法规定计算应纳税所得额；

（2）纳税人按照税法规定计算应纳税额；

（3）纳税人按照税法规定办理纳税申报；

（4）税务机关对纳税人的申报进行审核；

（5）税务机关对符合条件的纳税人办理税款缴纳手续。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

答案：

个人所得税的征收管理特点包括：

（1）源泉扣缴：个人所得税实行源泉扣缴制度，由支付所得的单位或者个人代扣代缴；

（2）分类征收：个人所得税按照所得类别征收，包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等；

（3）累进税率：个人所得税采用累进税率，税率随着所得额的增加而提高；

（4）年度综合计算：个人所得税实行年度综合计算，对纳税人在一个纳税年度内取得的各项所得进行汇总计算应纳税额。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的重要作用及其面临的挑战。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色。以下是税务师在税收筹划中的重要作用及其面临的挑战：

1.重要作用：

（1）专业知识：税务师具备丰富的税收法律法规和税收筹划知识，能够为客户提供专业的税收筹划建议。

（2）风险控制：税务师能够帮助客户识别和评估潜在的税务风险，确保税收筹划方案符合法律法规要求，避免违法行为。

（3）优化税收负担：通过合理的税收筹划，税务师能够帮助客户降低税负，提高企业的经济效益。

（4）提高资金使用效率：税务师能够为客户提供资金时间价值的分析，帮助客户合理安排资金使用，提高资金使用效率。

（5）提高企业竞争力：合理的税收筹划有助于企业降低成本，提高市场竞争力。

2.面临的挑战：

（1）税收政策变化：税收政策的变化给税收筹划带来不确定性，税务师需要不断关注政策动态，及时调整筹划方案。

（2）税法复杂性：税法体系复杂，税务师需要具备较高的专业素养和判断能力，才能为客户提供准确的筹划方案。

（3）信息不对称：税务师在为客户提供筹划服务时，可能面临信息不对称的问题，需要加强沟通和调查，确保信息的准确性。

（4）职业道德要求：税务师在税收筹划过程中，要遵循职业道德，确保筹划方案的合法性和合理性。

（5）市场竞争加剧：随着税收筹划市场的不断扩大，竞争日益激烈，税务师需要不断提升自身专业能力和服务水平，以适应市场需求。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。选项A、B、C都属于增值税的征收范围，而选项D属于营业税的征收范围。

2.A

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，农产品免征增值税。选项B、C、D都不属于免征增值税的范畴。

3.B

解析思路：企业所得税的税率为25%，是我国现行企业所得税法规定的统一税率。选项A、C、D的说法不符合税法规定。

4.B

解析思路：个人所得税采用累进税率，税率随着所得额的增加而提高。选项A、C、D的说法不符合个人所得税的计税方法。

5.B

解析思路：社会保险费包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，其缴纳主体是用人单位。选项A、C、D的说法不正确。

6.A

解析思路：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项B、C、D的说法不正确。

7.B

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值，而非市场交易价格。选项A、C、D的说法不正确。

8.B

解析思路：契税的计税依据是房屋的成交价格，而非市场评估价格。选项A、C、D的说法不正确。

9.B

解析思路：车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格，而非市场评估价格。选项A、C、D的说法不正确。

10.B

解析思路：关税的计税依据是货物的完税价格，而非市场交易价格。选项A、C、D的说法不正确。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。选项A、B、C、D都属于增值税的征税范围。

2.AC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体等。选项B、D不属于企业所得税的纳税义务人。

3.AD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括个人和法人。选项B、C不属于个人所得税的纳税义务人。

4.AB

解析思路：社会保险费的缴纳主体包括用人单位和个人。选项C、D的说法不正确。

5.ABCD

解析思路：土地增值税的减免税政策包括农村集体建设用地使用权出让、国家机关、事业单位、社会团体、军队、宗教团体等单位购买自用房产、非营利性组织转让自用房产和上市公司转让自用房产。选项A、B、C、D都属于土地增值税的减免税政策。

三、判断题

1.×

解析思路：增值税的纳税人包括从事经营活动的单位和个人，但并非所有单位和个人都是增值税的纳税人。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为每个年度，而非每个季度。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，这是个人所得税的基本特点。

4.√

解析思路：社会保险费的缴纳比例由国家和地方共同确定，这是社会保险费的基本特点。

5.√

解析思路：土地增值税的税率分为四级超额累进税率，这是土地增值税的