2024年税务师备考新手指南试题及答案

2024年税务师备考新手指南试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师资格考试分为几个科目？

A.1个

B.2个

C.3个

D.4个

参考答案：C

2.税务师资格考试科目中，哪一科目涉及增值税的计算？

A.税法I

B.税法II

C.财务与会计

D.税务代理实务

参考答案：A

3.以下哪个不是税务师资格考试报名的基本条件？

A.具有完全民事行为能力

B.具有大学专科以上或高等职业教育学历

C.具有注册会计师资格

D.具有会计从业资格证书

参考答案：C

4.税务师考试报名采用哪种方式？

A.纸质报名

B.网上报名

C.邮政报名

D.邮电报名

参考答案：B

5.税务师资格考试的考试形式是什么？

A.笔试

B.口试

C.纸笔作答

D.上机考试

参考答案：A

6.税务师资格考试科目中的税法I主要包括哪些内容？

A.税法总论、增值税、消费税

B.税法总论、增值税、企业所得税

C.税法总论、企业所得税、个人所得税

D.税法总论、个人所得税、城镇土地使用税

参考答案：B

7.税务师资格考试科目中的税法II主要包括哪些内容？

A.财产税类、资源税类、行为税类

B.财产税类、资源税类、关税

C.财产税类、关税、行为税类

D.财产税类、资源税类、个人所得税

参考答案：A

8.税务师资格考试科目中的财务与会计主要包括哪些内容？

A.财务管理、会计准则、审计

B.财务管理、会计准则、税务会计

C.财务管理、税法、税务会计

D.财务管理、会计准则、税收筹划

参考答案：B

9.税务师资格考试科目中的税务代理实务主要包括哪些内容？

A.税务代理业务、税务筹划、税收风险控制

B.税务代理业务、税务筹划、税务审计

C.税务代理业务、税收筹划、税收征收管理

D.税务代理业务、税务审计、税收征收管理

参考答案：A

10.税务师资格考试科目中的税法I、税法II、财务与会计、税务代理实务各占多少分值？

A.60分、30分、30分、20分

B.50分、40分、30分、30分

C.50分、40分、30分、20分

D.60分、30分、30分、20分

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于税务师资格考试报名的基本条件？

A.具有完全民事行为能力

B.具有大学专科以上或高等职业教育学历

C.具有注册会计师资格

D.具有会计从业资格证书

参考答案：ABCD

2.税务师资格考试科目中，涉及哪些税收政策？

A.增值税政策

B.消费税政策

C.企业所得税政策

D.个人所得税政策

参考答案：ABCD

3.税务师资格考试科目中，涉及哪些财务与会计知识？

A.财务管理

B.会计准则

C.审计

D.税务会计

参考答案：ABCD

4.税务师资格考试科目中，涉及哪些税务代理实务？

A.税务代理业务

B.税务筹划

C.税收风险控制

D.税务审计

参考答案：ABC

5.税务师资格考试科目中，涉及哪些税种？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师资格考试科目中的税法I、税法II、财务与会计、税务代理实务各科目均要求考生具备一定的实际操作能力。（）

参考答案：√

2.税务师资格考试科目中的税法I、税法II、财务与会计、税务代理实务各科目考试时长均为3小时。（）

参考答案：√

3.税务师资格考试科目中的税法I、税法II、财务与会计、税务代理实务各科目考试题型均为选择题。（）

参考答案：×（实际考试题型包括选择题、案例分析题、论述题等）

4.税务师资格考试报名实行全国统一报名，考生可在全国范围内选择报名点。（）

参考答案：√

5.税务师资格考试科目中的税法I、税法II、财务与会计、税务代理实务各科目考试成绩有效期为2年。（）

参考答案：×（实际有效期为3年）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述税务师在税务筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税务筹划中的作用主要体现在以下几个方面：

1.专业能力：税务师具备扎实的税收法律法规知识和丰富的实践经验，能够根据企业的实际情况，运用税收优惠政策，帮助企业合理降低税负。

2.策划建议：税务师能够为企业提供全面、合理的税务筹划方案，帮助企业在遵守税法规定的前提下，实现税负的最优化。

3.风险控制：税务师在税务筹划过程中，能够及时发现和规避潜在的风险，确保企业税务合规，避免因税务问题引发的法律纠纷。

4.持续跟踪：税务师在为企业提供税务筹划服务的同时，能够持续关注税收政策的变化，及时调整筹划方案，确保企业始终处于税收优势地位。

税务筹划的重要性体现在：

1.降低税负：通过税务筹划，企业可以在合法合规的前提下，降低税负，提高经济效益。

2.提高竞争力：税务筹划有助于企业优化资源配置，降低成本，从而在市场竞争中占据有利地位。

3.避免风险：税务筹划有助于企业防范税收风险，避免因税务问题引发的法律纠纷，保障企业合法权益。

4.体现社会责任：企业通过税务筹划，合法合规纳税，体现了企业的社会责任和良好形象。

五、论述题

题目：论述税务师在税收征收管理中的作用及其对提高税收征管效率的影响。

答案：

税务师在税收征收管理中扮演着重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税务咨询与辅导：税务师作为专业的税收顾问，能够为纳税人提供专业的税务咨询服务，帮助纳税人理解和遵守税收法律法规，正确履行纳税义务。通过税务师的辅导，纳税人可以减少因不了解税法而导致的错误和违规行为，从而提高税收征管的合规性。

2.税务代理服务：税务师可以代表纳税人进行税务申报、缴纳税款等税收事宜，减轻纳税人的负担。税务师的代理服务有助于提高税收征管的效率，因为专业的税务师能够高效地处理税务事务，减少税务机关在审核和处理税务申报时的工作量。

3.税收筹划与风险管理：税务师在税收筹划方面的专业知识有助于企业合理避税，同时也能帮助企业识别和规避税务风险。这有助于税务机关更好地掌握税收收入，避免税收流失。

4.税收争议解决：在税收争议发生时，税务师可以作为中介，协助纳税人与税务机关进行沟通和协商，寻求双方都能接受的解决方案。这有助于减少税收争议的数量，提高税收征管的效率。

5.提高税收征管质量：税务师通过提供专业服务，能够帮助税务机关发现税收违法行为，提高税收征管的精准度。税务师的专业意见也有助于税务机关完善税收征管制度，提升征管水平。

对提高税收征管效率的影响：

1.提高申报效率：税务师的代理服务可以加快税务申报的速度，减少税务机关处理申报的时间，从而提高税收征管的效率。

2.减少违规行为：通过税务师的辅导和咨询，纳税人能够更好地遵守税法，减少违规行为的发生，降低税务机关的执法成本。

3.优化资源配置：税务师的专业服务有助于税务机关将更多资源投入到税收征管的重点领域，提高税收征管的效果。

4.促进税收法治：税务师在税收筹划和争议解决中的作用，有助于推动税收法治建设，提高税收征管的权威性和公信力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：税务师资格考试共分为四个科目，包括税法I、税法II、财务与会计、税务代理实务。

2.A

解析思路：税法I科目主要涉及税法总论和增值税的计算。

3.C

解析思路：税务师资格考试报名的基本条件包括具有完全民事行为能力、大学专科以上或高等职业教育学历，以及会计从业资格证书不是报名的基本条件。

4.B

解析思路：税务师资格考试报名采用网上报名的方式，方便考生进行报名和缴费。

5.A

解析思路：税务师资格考试的考试形式为笔试，考生需要在规定的时间内完成答题。

6.B

解析思路：税法I科目包括税法总论、增值税、消费税和企业所得税等内容。

7.A

解析思路：税法II科目主要涉及财产税类、资源税类和行为税类等内容。

8.B

解析思路：财务与会计科目包括财务管理、会计准则和税务会计等内容。

9.A

解析思路：税务代理实务科目包括税务代理业务、税务筹划和税收风险控制等内容。

10.A

解析思路：税务师资格考试科目中，税法I、税法II、财务与会计、税务代理实务各占60分、30分、30分、20分。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务师资格考试报名的基本条件包括具有完全民事行为能力、大学专科以上或高等职业教育学历，以及会计从业资格证书和注册会计师资格。

2.ABCD

解析思路：税务师资格考试科目中，涉及增值税、消费税、企业所得税和个人所得税等多个税收政策。

3.ABCD

解析思路：税务师资格考试科目中，涉及财务管理、会计准则、审计和税务会计等多个财务与会计知识。

4.ABC

解析思路：税务师资格考试科目中，涉及税务代理业务、税务筹划和税收风险控制等内容。

5.ABCD

解析思路：税务师资格考试科目中，涉及增值税、消费税、企业所得税和个人所得税等多个税种。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：税务师在税务筹划中的作用包括专业能力、策划建议、风险控制和持续跟踪。

2.√

解析思路：税务师资格考试科目中的税法I、税法II、财