2024年税务师考试科学复习法试题及答案

2024年税务师考试科学复习法试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.从事货物销售的企业

B.从事货物进口的企业

C.从事服务的企业

D.个体工商户

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.利息支出

D.资产损失

3.按照我国税法规定，下列哪项属于企业所得税的应税收入？

A.资产转让所得

B.利息所得

C.捐赠所得

D.股息所得

4.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企业在享受企业所得税优惠政策时，下列哪项不符合规定？

A.研发费用加计扣除

B.转让技术所得免税

C.企业所得税减免

D.购置环保设备投资抵免

6.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.提供服务

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得税前扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.利息支出

D.资产损失

8.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

9.企业在享受企业所得税优惠政策时，下列哪项不符合规定？

A.研发费用加计扣除

B.转让技术所得免税

C.企业所得税减免

D.购置环保设备投资抵免

10.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.提供服务

11.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得税前扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.利息支出

D.资产损失

12.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

13.企业在享受企业所得税优惠政策时，下列哪项不符合规定？

A.研发费用加计扣除

B.转让技术所得免税

C.企业所得税减免

D.购置环保设备投资抵免

14.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.提供服务

15.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得税前扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.利息支出

D.资产损失

16.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

17.企业在享受企业所得税优惠政策时，下列哪项不符合规定？

A.研发费用加计扣除

B.转让技术所得免税

C.企业所得税减免

D.购置环保设备投资抵免

18.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.提供服务

19.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得税前扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.利息支出

D.资产损失

20.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.提供服务

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于税前扣除项目？

A.职工工资

B.职工福利费

C.利息支出

D.资产损失

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.资产转让所得

B.利息所得

C.捐赠所得

D.股息所得

4.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企业在享受企业所得税优惠政策时，下列哪些符合规定？

A.研发费用加计扣除

B.转让技术所得免税

C.企业所得税减免

D.购置环保设备投资抵免

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括个体工商户。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，职工工资可以全额扣除。（）

3.按照我国税法规定，企业所得税的应税收入包括股息所得。（）

4.增值税的税率分为6%、9%、13%和17%。（）

5.企业在享受企业所得税优惠政策时，可以同时享受多个优惠政策。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述增值税的征收管理程序。

答案：

增值税的征收管理程序主要包括以下几个步骤：

1.税务登记：增值税纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，取得税务登记证件。

2.增值税申报：纳税人应当按照规定的期限，向税务机关报送增值税纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料。

3.预缴税款：纳税人应当按照税务机关核定的应纳税额，预缴增值税税款。

4.税款缴纳：纳税人应当在规定的纳税期内，按照税务机关核定的应纳税额，足额缴纳增值税税款。

5.纳税申报：纳税人应当在规定的纳税期内，向税务机关报送增值税纳税申报表及附报资料，如实申报应税项目和税额。

6.税务机关审核：税务机关对纳税人报送的纳税申报表及附报资料进行审核，发现问题的，应当要求纳税人补正或者进行核实。

7.税务检查：税务机关依法对纳税人的纳税情况进行检查，包括对纳税人的账簿、凭证、报表等进行审查。

8.税务处罚：纳税人有违反税法行为的，税务机关依法给予税务行政处罚。

9.税收优惠：纳税人符合国家税收优惠政策条件的，可以享受相应的税收优惠。

10.税务争议解决：纳税人对税务机关的决定有异议的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

五、论述题

题目：论述企业所得税优惠政策对企业的影响及实施过程中的问题与对策。

答案：

企业所得税优惠政策是国家为鼓励和支持企业发展、调整经济结构而实施的一系列税收减免措施。这些政策对企业产生了积极的影响，但在实施过程中也出现了一些问题。以下是对这些影响和问题的论述，以及相应的对策建议。

一、企业所得税优惠政策对企业的影响

1.促进企业创新：通过减免税收，企业可以增加研发投入，提高自主创新能力，从而提升产品竞争力。

2.吸引外资：优惠政策可以降低外资企业的税负，吸引外资流入，促进国内经济多元化发展。

3.增强企业盈利能力：减免税收可以提高企业的盈利水平，增强企业抵御市场风险的能力。

4.扩大就业：企业利用税收优惠增加投资，扩大生产规模，有助于增加就业岗位。

二、实施过程中的问题

1.优惠政策落实不到位：部分企业未能充分享受到税收优惠，影响了政策的实施效果。

2.优惠政策执行不严格：存在企业利用优惠政策逃税、骗税现象，损害了国家税收利益。

3.优惠政策针对性不强：部分优惠政策未能针对不同行业、不同规模的企业进行差异化设计，导致政策效果不佳。

4.优惠政策调整滞后：政策调整滞后于经济形势变化，难以适应经济发展的新需求。

三、对策建议

1.加强政策宣传和培训：提高企业对税收优惠政策的知晓度，确保政策落实到位。

2.严格政策执行：加强税务机关对税收优惠政策的监管，严厉打击逃税、骗税行为。

3.优化政策设计：根据不同行业、不同规模的企业特点，制定差异化的税收优惠政策。

4.及时调整政策：密切关注经济形势变化，及时调整税收优惠政策，提高政策适用性和实效性。

5.强化政策评估：对税收优惠政策实施效果进行定期评估，及时发现问题并改进政策。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：增值税的纳税人包括从事货物销售、货物进口、服务的企业等，个体工商户也是纳税人的一种。

2.D

解析思路：在计算应纳税所得额时，资产损失是不可扣除的，而职工工资、职工福利费和利息支出通常可以在税前扣除。

3.A

解析思路：企业所得税的应税收入包括资产转让所得、利息所得、捐赠所得和股息所得，其中资产转让所得是直接与企业的经营活动相关的收入。

4.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，17%是旧有的增值税税率，目前已不再使用。

5.C

解析思路：企业所得税优惠政策中，企业所得减免通常指的是对特定行业或企业的所得税减免，而研发费用加计扣除、转让技术所得免税和购置环保设备投资抵免都是具体的优惠政策。

6.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、销售不动产和销售无形资产，提供服务通常不属于增值税的征税范围，而是属于营业税的征税范围。

7.D

解析思路：在计算应纳税所得额时，资产损失是不可扣除的，而职工工资、职工福利费和利息支出通常可以在税前扣除。

8.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，17%是旧有的增值税税率，目前已不再使用。

9.C

解析思路：企业所得税优惠政策中，企业所得减免通常指的是对特定行业或企业的所得税减免，而研发费用加计扣除、转让技术所得免税和购置环保设备投资抵免都是具体的优惠政策。

10.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、销售不动产和销售无形资产，提供服务通常不属于增值税的征税范围，而是属于营业税的征税范围。

11.D

解析思路：在计算应纳税所得额时，资产损失是不可扣除的，而职工工资、职工福利费和利息支出通常可以在税前扣除。

12.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，17%是旧有的增值税税率，目前已不再使用。

13.C

解析思路：企业所得税优惠政策中，企业所得减免通常指的是对特定行业或企业的所得税减免，而研发费用加计扣除、转让技术所得免税和购置环保设备投资抵免都是具体的优惠政策。

14.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、销售不动产和销售无形资产，提供服务通常不属于增值税的征税范围，而是属于营业税的征税范围。

15.D

解析思路：在计算应纳税所得额时，资产损失是不可扣除的，而职工工资、职工福利费和利息支出通常可以在税前扣除。

16.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，17%是旧有的增值税税率，目前已不再使用。

17.C

解析思路：企业所得税优惠政策中，企业所得减免通常指的是对特定行业或企业的所得税减免，而研发费用加计扣除、转让技术所得免税和购置环保设备投资抵免都是具体的优惠政策。

18.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、销售不动产和销售无形资产，提供服务通常不属于增值税的征税范围，而是属于营业税的征税范围。

19.D

解析思路：在计算应纳税所得额时，资产损失是不可扣除的，而职工工资、职工福利费和利息支出通常可以在税前扣除。

20.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，17%是旧有的增值税税率，目前已不再使用。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、销售不动产、销售无形资产和提供服务。

2.ABCD

解析思路：在计算应纳税所得额时，职工工资、职工福利费、利息支出和资产损失通常可以在税前扣除。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括资产转让所得、利息所得、捐赠所得和股息所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。

5.ABCD

解析思路：企业所得税优惠政策中，研发费用加计扣除、转让技术所得免税、企业所得税减免和购置环保设备投资抵免都是符合规定的优惠政策。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的纳税人包括个体工商户，