温故知新 2024税务师试题及答案

温故知新2024税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师事务所的设立应符合以下哪项要求？（）

A.注册资金不少于人民币10万元

B.注册资金不少于人民币30万元

C.注册资金不少于人民币50万元

D.注册资金不少于人民币100万元

2.下列哪个税种属于资源税？（）

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.个人所得税

3.某企业2023年度应纳税所得额为300万元，适用税率为25%，当年发生的亏损为40万元，则该企业当年应纳税额为（）万元。

A.50

B.60

C.70

D.80

4.企业在计算企业所得税时，下列哪项支出不得在税前扣除？（）

A.合理的工资薪金支出

B.生产经营活动中的合理支出

C.与生产经营活动无关的支出

D.依法缴纳的税收

5.税务机关对纳税人的税务检查，以下哪种情况不属于税务检查的范围？（）

A.检查纳税人会计凭证、账簿、报表等资料

B.检查纳税人生产经营场所

C.检查纳税人银行账户

D.检查纳税人职工宿舍

6.以下哪项不属于增值税的纳税义务人？（）

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的企业

B.销售不动产的单位和个人

C.出口货物的小规模纳税人

D.提供交通运输服务的企业

7.下列哪个税种属于财产税？（）

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.个人所得税

8.某企业2023年度应纳税所得额为400万元，适用税率为20%，当年发生的研发费用为50万元，则该企业当年应纳税额为（）万元。

A.60

B.70

C.80

D.90

9.企业在计算企业所得税时，下列哪项支出不得在税前扣除？（）

A.合理的工资薪金支出

B.生产经营活动中的合理支出

C.与生产经营活动无关的支出

D.依法缴纳的税收

10.税务机关对纳税人的税务检查，以下哪种情况不属于税务检查的范围？（）

A.检查纳税人会计凭证、账簿、报表等资料

B.检查纳税人生产经营场所

C.检查纳税人银行账户

D.检查纳税人职工宿舍

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.出口货物

2.企业在计算企业所得税时，以下哪些支出可以在税前扣除？（）

A.合理的工资薪金支出

B.生产经营活动中的合理支出

C.与生产经营活动无关的支出

D.依法缴纳的税收

3.以下哪些属于资源税的征收范围？（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.矿石

4.下列哪些属于财产税的征收范围？（）

A.房产税

B.车船税

C.营业税

D.土地增值税

5.以下哪些属于个人所得税的征收范围？（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所的合伙人应当具备会计师资格。（）

2.企业在计算增值税时，进项税额可以全部抵扣销项税额。（）

3.纳税人可以自行决定是否申请减免税。（）

4.企业在计算企业所得税时，捐赠支出可以在税前扣除。（）

5.税务机关有权对纳税人的财产进行查封、扣押。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法及其特点。

答案：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额作为应纳税额的方法，适用于一般纳税人。简易计税方法是指以销售额乘以规定的征收率作为应纳税额的方法，适用于小规模纳税人和特定行业。增值税的特点包括：一是只对增值额征税，避免重复征税；二是实行价外税，有利于企业成本核算；三是税收中性，不影响企业的生产经营决策。

2.题目：阐述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程主要包括以下步骤：一是企业按照税法规定计算应纳税所得额；二是根据计算结果填写企业所得税纳税申报表；三是向税务机关报送纳税申报表及有关资料；四是税务机关对纳税申报进行审核；五是税务机关通知纳税人缴纳企业所得税；六是纳税人按照规定缴纳企业所得税。

3.题目：简述税务师事务所的业务范围及其职责。

答案：税务师事务所的业务范围主要包括：税务咨询、税务代理、税务筹划、涉税鉴证、税务审计等。税务师事务所的职责包括：为纳税人提供税务咨询服务，帮助纳税人了解税法规定；代理纳税人办理纳税申报、税款缴纳等事项；进行税务筹划，帮助纳税人降低税负；进行涉税鉴证，确保纳税人的财务报告真实、准确；进行税务审计，对纳税人的税务合规性进行审查。税务师事务所应当遵循独立、客观、公正的原则，维护纳税人合法权益。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的重要作用及其面临的挑战。

答案：税务筹划是指在遵守税法的前提下，通过合理的财务安排和税务处理，使企业税负最小化的过程。税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税法专业知识和实践经验：税务师具备深厚的税法专业知识和丰富的实践经验，能够准确解读税法规定，为企业提供专业的税务筹划建议。

2.风险控制：税务师在筹划过程中，能够识别和评估潜在的税务风险，帮助企业规避不必要的税收处罚和法律责任。

3.资源整合：税务师能够整合企业内外部资源，利用各种税收优惠政策，为企业创造更多的节税空间。

4.提高税收合规性：税务师通过专业化的税务筹划，帮助企业提高税收合规性，降低税务风险。

然而，税务师在税收筹划中面临的挑战也较为严峻：

1.税法环境变化：税法环境的不确定性给税务筹划带来了挑战，税务师需要不断更新知识，以适应税法的变化。

2.企业需求多样化：不同企业对税收筹划的需求不同，税务师需要根据企业实际情况提供定制化的服务。

3.竞争加剧：随着税务师行业的不断发展，竞争日益激烈，税务师需要不断提升自身专业能力和服务水平。

4.道德风险：税务筹划过程中，税务师需要遵循职业道德，避免参与任何违法的税务筹划行为。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：税务师事务所的设立注册资金要求根据《税务师事务所管理办法》规定，一般注册资金不少于人民币30万元。

2.C

解析思路：资源税是对自然资源的开采和利用征收的一种税收，原油、天然气、煤炭和矿石都属于资源税的征收范围。

3.D

解析思路：应纳税额=（应纳税所得额-亏损）×适用税率=（300-40）×25%=80万元。

4.C

解析思路：根据《企业所得税法》规定，与生产经营活动无关的支出不得在税前扣除。

5.D

解析思路：税务机关对纳税人的税务检查范围不包括检查纳税人的职工宿舍，这是个人生活空间，不属于税务检查的范畴。

6.C

解析思路：小规模纳税人出口货物实行免抵退税政策，因此不属于增值税的纳税义务人。

7.C

解析思路：房产税属于财产税，是对房产所有人征收的一种税收。

8.C

解析思路：应纳税额=（应纳税所得额-研发费用）×适用税率=（400-50）×20%=80万元。

9.C

解析思路：与生产经营活动无关的支出不得在税前扣除，这是根据《企业所得税法》的规定。

10.D

解析思路：税务机关对纳税人的税务检查范围不包括检查纳税人的职工宿舍，这是个人生活空间，不属于税务检查的范畴。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输服务以及出口货物。

2.AB

解析思路：合理合法的工资薪金支出和生产经营活动中的合理支出可以在税前扣除，与生产经营活动无关的支出不得扣除。

3.ABC

解析思路：资源税的征收范围包括原油、天然气、煤炭和矿石等自然资源。

4.AB

解析思路：房产税和车船税属于财产税，营业税已经被增值税取代，土地增值税属于资源税。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产转让所得。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：税务师事务所的合伙人应当具备会计师或者注册税务师资格，而非仅限于会计师资格。

2.×

解