小企业财务管理制度

小企业财务管理制度

小企业财务管理制度「篇一」

财务报销制度

款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背

面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。

计划内报销必须提供的原始凭证：

1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具

进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。

2、印刷费（出片费；：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用

（成本）报销单,财务审核无误后付款。

3、办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人

员根据发票同实物核对无误后,填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票

（附上验收单及分排明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销

单经相应级别的领导审批后报销。

4、机房与0A设备:技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和

出库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

5、资料费:各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门

（运营管理中心）进行登汜验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验

收单）填写费用报销单。

6、差旅费:于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单

上随同差旅者签字认证,后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区

总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的,财务部应催办一次,仍不

办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担

保，视同经理借款。

7、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各

单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人

消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称;加班用餐费须有

全体用餐人签字;交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名

称、数量;快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填

写说明或签字的,财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

8、超计划报销手续必须有审批报告,其它同计划内报销手续一样。

小企业财务管理制度「篇二」

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务

管理、筹资管理和财务分析工作，具工作范围和职贡主要有：

1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和

费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交

纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公

司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计

制度，进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计

核算科目、设在明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月

结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理设置成本归集程序和成本核算账表，做好

成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本

预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配

合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助

账的设置，健全各项统计数据。

4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定

期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决

策提供依据。

5、配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定

本制度。

小企业财务管理制度「篇三」

总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的

作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善

公司财务管理制度，维于公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

财务管理细则

一、总原则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划

内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外

的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部

门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训

和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指

导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检

查和考核。

3、进行成本费用预测、计戈k控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消

耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方

案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计戈I」、核算、分析决策和管理，做好

对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经埋

对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工

作，并按规定手续报请销毁。

11＞参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、

账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审

核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相

符。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序

登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人

在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原

因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要

在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据

上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐

笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人

在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经

理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须封填收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收

入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计

或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽

查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进

行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则

（一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门

负贡人对该单位之营业韦标负全责）。

（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理

或部门主管等。

（三）授权方式可分为两类：

三、审批程序

1、计划内报销：

经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部

2、超计划报销：

经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负责人）、财务

四、计划审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收

齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记

领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明

细表（经各部门签字确认）。

2、固定资产与办公家具（包括机房与0A设备）：其购买由各部门报申请计划，

经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准

后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元

以上的固定资产购入必须报总经理审批。

小企业财务管理制度「篇四」

往来帐务管理制度

一、应收帐款管理

（一）收款方针

1、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后,应及时把广告认定单

交由客户确认,并及时催收款项。

2、收款时间：次月13日前。（注:数据入网要求一次收回合同所签订的金领）。

3、回款方式:转帐支票，非远期、空头或错误支票;现金;抵实物，（所抵实物必

须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批

示）。严禁市场员垫付业务款,否则公司除追收客户款,没收市场员所垫款项，并通报

批评。

4、部门人员调动或离职等,部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须

填写移交清单一式四份;一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移

交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应

核对帐单金额及是否经过客户确认。

（二）未回款考核办法

1、未回款处罚

1）由于业务人员失职造成的未回款,扣全额；

2）由于公司内部原因造成的未回款,分相关责任扣罚；

3）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，只

扣业务成本。

2、未回款从个人收入中按比例核减,待回款后按以下方法返还：

1）未回款额分三个月核扣，当月扣10%,次月扣30%,第三个月扣60%;

2）未回款扣款每月随工资补发,三个月内全部收回，补发全部扣款额,提成按5%;

3）若第3个月仍未回收该款项,该市场员停止业务,专职收款.在3个月之后回

款,待回款后只补发扣款额,不予提成。

3、未回款项不计入业绩。

4、3个月（含3个月）以上的未回款如申请坏帐,则扣除该业务员该笔应收款

30%的印刷成本,并处以30%的罚款,其直接主管或经理督帐不利，同时处以5%的罚

款。

5、若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额（任务额低于8000元

的以8000元计）以上,则酌情给予奖励。由市场员申报，部门经理审批,财务部审核

后在工费中发放。

6、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司

总裁。

7、对预收款，按设的比例对市场员给予奖励。

（三）可疑客户及可疑帐款的处理

1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况,应填写“可疑客户报告单”，

并建议采取措施。

2、业务人员对在两个月内催收无效旦金额较大的票款,应填写“可疑客户报告

书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。

3、催收或经诉讼案件,有部分或全部款项未能收回的,业务人员应取得相美法

律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何•种凭证，送财务部作冲帐准

备。

4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。

二、应付帐款管理

（一）付款时间：

1、业务款项由部门申请，经过审批后执行；

2、印刷费、版面交等次月20日左右支付（每月出刊后第二日报财务）；

3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。

（二）付款方式：

1、转帐支票，非远期、空头或错误支票；

2、现金;

3、实物或广告，要有公司总经理的批示。

（三）其他:非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。

小企业财务管理制度「篇五」

为加强财务管理，艰据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体

情况，制定本制度。

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪

律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企

业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开

支，降低消耗，增加积累。

财务机构与会计人员

二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严

格监督各项经济活动。汜账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准

确、账目清楚、H清月结、近期报账。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪

律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报

告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与

接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项

等。移交交接必须由建没局财务科监交。

会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会

计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计

和财产清查、成本清查等事项的规定。

八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本

位币。

九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯

数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

十、公司以单价20xx元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五

大类：

1、房屋及其他建筑物；

2、机器设备；

3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

4、运输工具；

5、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物35年；

2、机器设备10年；

3、电子设备、运输工具5年；

4、其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍nJ继续使用的，不再

计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。

需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的

价格为原价。

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废

及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧

入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。

2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营

业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的

差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废要办理会计手续，并设置固定

资产明细账进行核算。

资金、现金、费用管理

十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝

浪费，良好运用，提高效益。

十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业

务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代

支、转账。

小企业财务管理制度「篇六」

(一)更新管理观念和模式，提高员工素质，做好对企业财会人员的培训工作

虽然财会工作的对象是企业的资金，工作的内容是对资金的使用、筹集、投放

和分配等等，但是这些活动都受到相关人员的支配。耍全面提高企业员工的整体素

质，使其熟练地掌握先关知识，这样才能确保企业能获得较好的效益。但是在如今

的我国中小型企业中，企业员工的素质普遍不高，相关财务人员的素质达不到标

准，普遍采用家族式的管理，没有对财务管理制度给予足够的重视，使得企业的财

务管理不够清晰。要想使这个问题得到有效的解决，要加强对在岗财务人员的培训

教育，提高其业务水平和整体素质，同时还要加强对企业全体员工的培训教育，提

高员工的文化水平和管理素质，为企业的发展献言献策，这样才能够有效的改变企

业原有的管理观念和模式，增强企业的市场竞争力。

(-)健全和完善企业内部的财务管理制度，进行严格有效的监督管理

1、明确企业财务管理制度以及企业中各个部门的具体职责，进行有效的监

管。在企业内部要落实和执行好职务分离制度和授权批准制度。在具体的财务活动

中，以业务的实际情况为基础，规划授权批准的程序和范围，明确相关人员的责

任，对企业员工的行为进行约束，没有经过有关部门的授权就不能开展有关的业

务；在对经济业务进行处理时，要严格执行职务分高制度，将业务涉及到的所有职

责进行划分，不能将其分配给同一个人，让有关人员之间进行有效的相互监督和检

查，避免在工作中出现错误和违规行为；在企业内部的财务管理制度中，对每个人

和每个部门的权利和职责进行明确的划分，相互之间进行有效的监督和制约。从整

体上使中小企业的财务管理水平得到提高。

2、建立和完善中小企业内部的资金管理体制。资金是一个企业的命脉，是企

业进行财务活动的基础和前提。但是资金的多少不决定着一个企业的成败，一个成

功的企业定是能够对企业现有资金进行科学的配置，以实现利益的最大化。为了使

企业的资金使用率得到提高，要做好以下几点：首先，对资金的有效需求量进行准

确的核定，在对事前和事中资金的使用情况进行控制时可以依靠资金预算编制，从

而确保资金的正常使用；其次，做好对资金使用的分析，对资金的流入和流出进行

有效的控制，做好对资金的管理，明确相关责任人的具体责任，使企业的高层掌握

资金使用的决策权；最后，强化对资金审批制度的管理，要根据资金的具体情况，

有步骤的确定有关的审批人，保证资金的有效使用。

（三）对本企业多出的理财环境进行深入分析，制定有效的理财策略，最大程

度上的避免风险

企、业的正常发展和财务管理的有效实施受理财环境的影响很大。企业的任何财

务活动都是在特定的财务环境中开展的，财务环境对企业财务活动有一定的制约作

用，理财环境的改变会导致财务管理的各个方面出现变化，影响着财务活动的有效

进行。目前对财务活动产生较大影响的理财环境主要有经济、金融和法律环境等。

企业在经营和投资时所用的资金大部分来自金融市场、金融机构，所以，金融环境

对企业的财务活动的影响最为显著。需要特别注意的是，以上三个环境的变化，会

对企业的资金运转、投资和筹资产生直接的影响。这就要求财务人员，要对经济、

金融、法律方面的知识有充分的了解，从整体上把握三者的发展趋势。由于中小企

业在融资方面存在较大的困难，这就要求财务人员更要做好对理财环境的研究，在

环境变化中做好企业的财务工作，确保企业的健康发展。

小企业财务管理制度「篇七」

一、目前我国中小企业财务管理中的存在问题

（一）我国中小企业财务管理思想较为落后

中小企业管理中的一个最重要的特点就是所有权和经营权的统一，这给企业的

财务管理带来了一定的困难。尤其是一些个体或者私营的中小企业中，企业中存在

着十分严重的集权现象，在企业财务管理方面不够规范和明了，职责划分不够清

晰，存在着越权的行为，对财务的监控不够严格，会计信息的准确性不高等一些问

题，这些都与财务管理思想的落后有着重要的关系。

（二）中小企业很难进行融资

我国的中小企业在发展中遇到的最大的一个难题就是很那找到合适的担保，融

资较为困难。造成这种现象的原因主要有以下几个：

第一，中小企业在融资时存在的风险要比大型企业大，融资需要较高的成本，

其负债率十分高，这对企业的信用等级产生着很大的影响；

第二，目前我国的一些相关政策，对于国有大型企业照顾较多，享受的优惠也

较多，这就使得中小型企业在融资过程中处于不利的地位，很难进行借助相关的优

惠政策进行融资；

第三，目前的我国中小型企业中，以个体和私营企业为主，而银行对大型国有

企业较为电视，对这些小的私人企业没有太大的兴趣，在为其服务时积极性不高，

影响着中小企业的融资；最后，在我国，为中小企业融资进行服务的部门和机构相

对较少，使得中小企业在融资时很难获取有效的帮助和担保，造成融资的困难。

（三）中小企业的发资能力不强

在企业中，投资是一种十分重要的理财手段，在我国的中小型企业中，其投资

能力还不强，在投资时较为随意和盲目，主要体现在一下几个方面：首先中小企业

在投资时资金不足，银行的贷款利率有很高，这在无形中为中小企业的发展增加了

困难，使得其不敢轻易去投资；其次，中小企业在投资的过程中，重注较多的是短

时间内的利益。我国中小企业本身的资金实力不强，主要是通过向银行贷款来维持

企业的发展，这就使得进行投资时的风险增大，更加追求投资的短期收益；最后，

中小企业在投及时不够谨慎，存在着一定的盲目性和随意性，很难找准市场发展的

方向，对一些高风险的行业进行投资，以求获得高收益，这给财务管理带来了很大

的风险。

进入二十一世纪，特别是我国加入世贸组织以后，我国中小企业的发展进入了

一个崭新的阶段，这就需要对现有的财务管理制度进行改变，以满足企业发展的需

要。以往传统的〃家长制〃的财务管理方式，对企业内部制度的平衡造成了危害，使

得财务管理制度不能与企业组织结构、管理经营理念等形成有效的统一，制约着企

业的发展。我国中小企业在资产结构、成本管理、负债率控制和现金流向管理方面

都要进行有效的风险控制，要根据中小企业在发展中出现的实际问题，面临的实际

情况对其财务管理制度进行改革和创新，使得其与企业活动的其它方面达到有效的

统一，协调发展，使得企业能够健康的发展，在市场竞争中占有一席之地。

小企业财务管理制度「篇八」

支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则

（一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门负

责人对该单位之营业指标负全责）。

（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式,授权给其副经理或

部门主管等。

（三）授权方式可分为两类：

三、审批程序

1、计划内报销：

经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部

2、超计划报销：

经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负责人）、财务

四、计划审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐

汇总,报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存,各部门登记领用,

并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经

各部门签字确认）。

2、固定资产与办公家具（包括机房与0A设备）：其购买由各部门报申请计划，经

部门负责人签字,公司总经理批准,公司技术部、运营管理中心统一协调核准后,对

协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买,金额在1万元以上的固

定资产购入必须报总经理审批。

3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，

由部门经理审批,财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费;外地展会如在

参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，

予以报销往返车票与会务费;不住会的，报销车票与差旅补助。

3、凡是参加境外展览会,必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告,

注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

4、差旅费:各部门,据工作需要,制定出差计划，应注明出差地点、事由、时

间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付

款。各部门经理凭出差我告先由公司总经理审批后方可借款。（所有境外出差必须

提前书面请示总经理经批准后方可执行）。

5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签

字确认,并报公司总经理批准后财务发放。

6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、

快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；

计划外业务费用报公司总经理审批。

小企业财务管理制度「篇九」

报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度,公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销

单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、

财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可

付款。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3日。

3、为了分清责任,进行部门核算,不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报

销单上。

二、支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行

审核。

四、审核权限

同审批权限。

五、费用报销及借款时间一览

项目周一周二周三周四周五

款项借支11：00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:00

15:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:00

费用报销9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

对外结帐9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

六、报销手续

严格执行

小企业财务管理制度「篇十」

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的

作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善

公司财务管理制度，维于公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

二、财务工作岗位职责

（-）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、

账目清楚、处理及时：

2、建立、健全公司内部各项财务规章制度，并监督执行：

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、负责完成公司的日常财务工作；

5、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消

耗、节约费用、提高经济效益；

6、积极为公司筹措和调度资金，协助公司领导作好全公司的资金运筹及资金

管理工作；

7、做好公司纳税申报和税收策划工作；

8、完成领导交办的其他工作。

（二）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收支，做到账实相符;

2、严格控制库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认

白条抵押现金；

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相

符；

4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后方可

生效；

5、积极配合银行做好对账、报账工作；

6、完成领导交办的其他工作。

三、现金管理制度

1、所有收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序

登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过20xx元时必须存入银行。

4、财务人员从银行提取现金，应当填写“领用单”，写明用途金额，由总经

理签字批准。

5、无论何种汇款，财务人员都需审核“汇款通知单”，分别由经手人，部门

主管，总经理签字方可汇出。

6、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金由，

须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后

一周内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

7、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据

上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐

笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

3、所开出支票必须封填收款单位名称。

4、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

5、签发支票必须在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准出租支票或将

支票转让其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代签。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务主管和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收

入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计

或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽

查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进

行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

七、资产管理制度

本制度所指的资产是指单位价值在500元以上的且使用期限超过3年的物品。

包括：房屋建筑物、交通设备、办公套具、电子设备、机器设备、办公设备等。各

部门按月编制预算，填写申购单，逐级审批。公司固定资产、办公用品、劳保、福

利及其它工作用品金额大于1000元（含），必须采用转账方式付款，不得使用现

金，确实有特殊情况，需总经理同意方可。

八、费用管理制度

日常费用管理

一、业务招待费：

1、业务招待费是公司因经营业务需要而发生的餐费、礼品费等，应本着必

要、合理、节约的原则从严掌握。因业务需要接待时，必须事前经部门负责人、分

管副总批准后方可接待。

2、'小务招待中娱乐性招待必须经总经理批准后方可.

3、业务招待报销时应凭有效票据填写费用报销单并附事先经总经理审批的

《招待费用申请表》，列明原由、招待对象、人数、地点及陪餐人员、费用标准，

事后方可凭有效票据填写《费用报销单》予以审批报销。《招待费用申请表》由财

务部专人妥善保管。

4、公司实行招待费总额控制原则，所有招待费用在发生前都需告知上级主

管，必须经过部门主管、总经理、主管会计签字方可报销。

二、差旅费:

1、差旅费包括出差期间发生的往返车船费、订票费、市内交通费、住宿费、

住宿补助、伙食补助、通讯费补贴等，费用分项计算，计算后标准总额内凭出差地

有关发票据实报销，超支部分自理。

2、差旅费报销标准：

（1）出差申请程序：公司员工出差应事前填写“出差申请审批单”，明确出

差任务、路线时间及随行人员等相关事宜，再上报部门负责人、分管副总审批。

（2）出差人员如需借款，凭领导签字批准的《出差审批单》，填写《借款

单》，经总经理签字批准可在财务部预支和出差预估费用相当的借款。

（3）公司各部门因公外出人员，在出差期间所支出的费用，要本着勤俭节

约，杜绝浪费的原则，严格按以下规定。

（4）差旅费报销标准：

1、员工出差乘坐交通工具的等级标准（金额单位：元。下同）：

人员

飞机

火车

轮船

长途汽车

出租车

总经理、副总经理

普通舱

软卧软座

二等舱

实报

实报

部门主管

预申请

硬卧硬座

二等舱

可乘

实报（紧急情况实果）

主管以下

硬卧硬座

三等舱

可乘

预申请

2、住宿标准：

人员

特区

直辖市

省会城市

省辖市

县级市及以下

总经理、副总经理

实报实销（含副总经理，下同）

副总以下

480

300

240

180

150

3、伙食补助费：

人员

特区

直辖市

省会城市

省辖市

县级市及以下

总经理、副总经理

实报实销

副总以下

100

90

80

80

60

4、市内交通费：

人员

特区

直辖市

省会城市

省辖市

县级市及以下

总经理、副总经理

实报实销

副总以下

100

100

60

60

50

备注：以上人员总经理为公司负责人、经理为部门负责人、其余人员是除以上

人员之外所有人员。

九、费用报销、借款申请、付款申请流程

经办人整理票据一一＞部门负责人审核一一＞财务审核一一〉分管总经理一一＞出

纳付款

经办人整理票据一一＞部门负责人审核一一＞财务审核一一＞分管总经理一一＞总

部财务总监一一＞总部批准一一＞出纳付款

小企业财务管理制度「篇十一」

第一章、总则：

一、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作

用，特制定本规定。

二、公司财务部门的职能是：

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计

核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况，经营成

果和现金流量，检查监督财务纪律。

3、积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。

4、

厉行节约，合理使用资金。

5、合理分配公司收入，及时完成需要上交管理费用。

6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关

资料，如实反映情况。

7、完成公司交给的其它工作。

三、公司财务由会计、成本核算和出纳等工作人员组成（待定）。

四、公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章、制度细则:

•财务工作岗位职责

•财务管理工作

•支票管理（含其它银行票据）

・现金管理

・会计档案管理

•个人借款管理

・日常费用审批及报销流程•费用报销的相关标准・采购流程及采购付

款流程

•销售流程及销售收款流程•发票管理

•成本核算的管理・固定资产的管理

第三章、财务工作岗位职责：

二、会计的主要工作职责是：

1、按照国家会计制度的规定、记账、复账做到手续完备，数字准确，账目清

楚，原始单据的审核、现金的监督。

2、负责核对往来账务及清理。

3、材料，库存品总账的登记，指导库房管理员进行库存商品二级账的登记，

保证账账、账实、账证、账表相符。

4、负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定资产分类管理，保

证固定资产增加、减少、报废、封存、手续齐全，并进行账务处理。

5、负责财务资料的编报、整理、装订、并妥善保管，做到查有实据。

6、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，

挖掘增收节支潜力，考咳资金使用效果，提出合理化建议，当好公司参谋。

7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。

三、出纳的主要工作职责是：

1、认真执行现金管理制度。

2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金

不认白条抵压现金。做到日清月结，做到账实相符。

3、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，负责本公司与银行

之间各种款项的原始票据的传递工作。

4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方

可生效。

5、积极配合银行做好对账、报账工作。

6、配合会计做好各种账务处理。

7、根据审批过的付款申请单，及时保证付款的办理。并将相关付款凭证及时

转到会计处，以便及时入账。

8、在收款后，根据公司的要求，填写资金日报表后将收款原始单据转到公司

财务处，以便及时入账，银行电汇的把电汇、手续费单转到会计，收取现金的，将

现金收据的记账联入账冲减应收账款。

9、负责公司发票的开据和及时发送。

10、完成公司领导交办的其它工作。

第四章、财务工作管理：

一、会计年度自一月一日起至十二月二十五日止

二、会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据必须真实、准确、完整，

并符合会计制度的规定。

三、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并将审核的原始凭

证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

四、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记

录与实物、款项相符。

五、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理。会计报表每月由

会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

六、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法

的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更

正、补充。

七、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，

并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第五章、支票管理（含其它银行票据）：

一、支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签

字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领用人

在支票领用上签字备查。

二、支票付款后凭支票存根入账，发票由经手人签字、财务进行核对（购置物

品由保管员签字）、总经理批准审批。填写金额要无误，完成后交财务人员。原支

票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

三、财务收取客户支票时，应识别填写等基本错误，在12小时内到银行进账

处理，及时查清是否到款，对无效支票联系客户进行换票处理，同时上报上级领

导。所有操作要求做好支票及相关票据收、支、换记录。

第六章、现金管理：

一、公司可以在下列范围内使用现金：

1、员工工资、津贴、奖金。

2、个人劳务报酬。

3、出差人员必须携带的差旅费。

4、结算起点以下的零星支出。

5、总经理批准的其它开支。

6、现金结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

二、除本规定第一条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部

分，应当以支票或者转账支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准

后由出纳支付现金。

三、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品应采取转账结算方

式，尽量减少现金的使用。

四、日常零星开支所需库存现金应按照常规现金支付量备用，超额部分应存入

银行。

五、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提

取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经

总经理批准。

六、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金（现金支票）使用申请表》，

并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

七、公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经主管经理签字确

认、会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限而未归还的借款，在

其当月工资中扣还。

八、符合本规定第一条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭

证，经手人签字，财务审核，总经理批准后由出纳支付现金。

九、发票及报销单经总经理批准后，由财务审核，经手人签字，金额数量无

误，填制记账凭证。

十、差旅费及各种补助单（包括领用单），由总经理授权的部门领导签字，会

计审核时间、天数无误后填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

十一、无论何种汇款，财务人员都必须有审核过的《汇款通知单》，分别由经

手人、总经理签字。财务审核有关凭证。

十二、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清日

结，每日结算，账款相符。

第七章、会计档案管理：

一、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保存价

值的数据，均应归档。

二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、

号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），

由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

三、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由公司财务部负责保管，并分类

填制目录。

四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批

准。

第八章、借款管理部分：

一、适用范围：

1、需要出差到外地的员工

2、需要集中办公用品，零星采购的其它物资

3、其它需要的临时性借款

二、操作流程:

1、所有的个人借款都必须有当事人提出申请，经主管部门经理或者主管部门

经理授权，到公司财务审核有无未归还借款并签署意见，然后上报公司总经理审

批。

2、当事人凭获的批准后的正式借款单，到财务出纳处领取借款，出纳在借款

单据上“现金付讫”印章，并进行财务凭证入账！

3、还款时，将借款归还到出纳处，出纳向还款人开收据，出纳将收据记账联

加盖“现金收讫”章后，据此做记账凭证，冲减借款人的借款！

4、借款当事人办完相关业务后，应及时归还或者按公司费用报销的相关规定

进行报销，以便及时冲减个人借款，仍有未归还借款的当事人严禁再行借款，其个

人借款在报请公司总经理同意后，从其本人工资中予以扣除，工资不足于归还借款

的，在以后月份的工资中予以扣除抵账，直至将个人借款归还完毕。

三、要求：

1、通过公司财务支付每一笔资金，都必须有总经理签字后方可支付。

2、借款当事人必须按照借款用途使用资金，不得挪做它用；否则，按情节严

重程度追究相关当事人的责任。

3、每个月底公司各部门要会同财务部门清理个人借款。对逾期未还，未报

者，重报者，最后发送农销催办单仍未报销者，作为个人在公司借款信誉度，限制

其个人借款，对违犯公司报销纪律的，应报请公司总经理进行严肃处理。

第九章，日常费用审批程序及报销流程：

一、每月费用报销正常截止日期为每个月25日，每月25日以后的费用随下月

费用一起报销。

二、报销费用票据有当事人按｛差旅费/通讯费/业务招待费/办公费用等｝各个

类别分别粘贴，并提供该期间所报费用的费用明细表，详细写明发生费用具体情

况，不允许在原始票据上填写比较敏感的报销事由，报销粘贴单相关事项的填写及

相关人员的签名必须用黑色签字笔或者黑色瞿水钢笔签字，严禁使用圆珠笔填写签

字。涉及出差补贴的，仍按公司以前公布的相关政策进行执行。

三、粘贴完毕后先天请部门经理审批，再由公司财务审核票据的真实性/合法

性并签字确认，最后再艰送总经理审批，当事人把签字完毕的费用票据交到财务

处，据此编制记账凭证，有财务出纳通知当时人办理领款手续！

四、为了进行合理的税务筹划，报销费用中应控制“.业务招待费”的报销比

例。在需要发生业务招待费时，由部门经理提出申请，经总经理审批后方可进行业

务招待费的支出，招待餐费应另附单据写明招待人员或在用铅笔在费用粘贴单上写

明原因，待报销完毕后用橡皮擦去！另附属对“业务招待费”费用项的说明：发

生的各种餐费，烟酒，礼品费，娱乐费等等。

五、报销费用业务流程图：报销人整理粘贴票据一部门经理签字审核一财务审

核真实性/合法性一总经理签字审批一做记账凭证入账一付现！

六、出差归来需要强销的员工，应按上述要求粘贴原始凭证，在出差归来三日

内按上述要求进行报销，逾期未报销的费用一律不得报销！

第十章、费用报销的相关标准：

一、出差开支标准及报销审批：

1、住宿费的相关标准：按公司原先公布的相关标准执行。各部门负责人应严

格控制外出人员，对外出人员进行必要管理。

2、出差补助:按公司原先公布的相关标准执行（应扣除人为因素占用天

数）。

3、公司工作人员参加在外地召开的各类会议、培训与学习，在有会议主办单

位出具的食宿自理的有效证明情况下，可回公司按出差标准核报住宿费，住宿费凭

住宿处发票和邀请函按公司规定标准执行外，不发放任何补助。

4、车船票：在每张票据上注明出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报

销。

5、工作人员出差的交通费，具体对下列情况均以有关规定执行如下（按公司

相关标准执行）：

1乘坐火车，从晚上8时至次口晨7时之间，在车上过夜六小时以上的，。或

连续乘车时间超过十二小时的，可购卧铺票（硬卧），未购置硬卧票的人员，可按

以下标准享受卧铺补助：

（1）乘坐快、慢车硬坐的，按其票价的60%计发。

（2）乘坐普通特快硬坐的，按其票价的50%计发。

（3）乘坐新空调特快和新空调直达特快硬坐的，按其票价的30%计发。

2工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准就近回家省O亲办事

的，其绕道车、船费、扣除出差直线单程车、船费（按出差人应享受标准），多开

支的部分由个人自理。如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车船票价

按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿和交通费。

3夜间乘坐长途汽车（不含豪华旅游汽车）、轮船最低一等舱位（统舱）。超

过六小时的，每人每夜前发一天补助费17元。

4副总经理及以上领导出差可乘坐火车软卧及二等舱位；主任级（含总O经理

助理、副主任）且年龄在35岁以上人员出共差可乘坐非空调列车软卧及二等舱

位。

5出差人员在出差地因病住院期间，O按标准发给伙食补助费，不发交通费和

住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。

6如遇到紧急任务或特殊情况，须乘坐飞机时，须事先报总经理批准，。否

则，不予报销。

第十一章，采购流程：

一、首先由需求部门提出申请，报请需求部门负责人审批，再上报总经理审

批，最后把审批过的采购申请单进行采购。

二、根据采购申请单向上游厂家进行采购，所有采购材料必须取得上游供货商

开具的正规发票，对方能开具增值税发票一定要向上游供货商索取增值税专用发

票，并根据采购原材料的不含税价格填写入库单（入库单需有采购负责人，总经

理，库房管理员签字确认）入库单第一联采购留底，第二联留库房，第三联交财务

核对发票并入账。月底财务结账之前没有取的采购发票的，按照采购入库单的价格

暂估入库，待下月发票到来时红冲原来暂估入库凭证，按照邮寄来的发票金额做正

式入库凭证。向对方索取普通商业发票，按发票记载价格入账，入账处理同上述增

值税专用发票处理方式。

三、采购的货物送达公司后，由采购提供采购入库清单，入库单应严格按照本

章第二条的要求填写，并交给库管据此清点货物，并验收入库，并在入库单上签字

确认！

四、公司采购人员将入库单及对方开具的发票一并交到财务进行核对！当月采

购的材料供应商未开发票的，应将入库单记账联交财务暂估价入账，待下月供应商

开具发票后再红冲。

第十二章，付款流程：

一、先有采购人员或者采购部门负责人填写付款申请单！

二、报经总经理批准。

三、采购当事人根据总经理审批后付款申请单交到公司出纳处作为支付货款的

审批依据！由出纳去银行向客户付款。有采购单位送货上门的，除提供相应的付款

审批手续外，销货单位需提供销货发票以及收款凭据（使用现金支付的，对方需提

供收款收据方能付款，使用支票付款的，对方经手人需支票存根联下方签字签

收）。来财务出纳处收取货款。使用承兑汇票的，需要供货商提供收据，我方将承

兑汇票前后面复印后连同供货商提供的收据入账。

四、出纳每日将付款后的原始凭证交到会计处作为入账的原始付款凭证！

第十三章，销售流程：

一、销售出货：

1、由公司业务人员提供所要销售商品的明细表。

2、有成品库库管开据出库单！出库单应该包括商品名称/数量/单价/金领/合

计金额

3、出库单由主管业务经理/业务员/库管/客户/会计签字后准于出库

4、库管将出库单的第三联财务记账联交于财务，财务据此给客户开具发票并

入账！

二、销售收款：

1、向客户收取现金的，由出纳开具现金收据，第二联给客户，第三联财务记

账联加盖本公司财务章交由会计做财务凭证入账。

2、如客户不要收据，也要按上述流程开具收据入账。

3、由业务人员负责及时向客户收取货款！

第十四章，发票管理：

一、发票由具体负责该客户的业务人员提出开具！业务人员负责向财务人员提

供该客户的开票信息，商品名称，数量，单价，金额，作为向客户收取货款的依

据，要求提供的开票商品明细必须同出库单的名称描述一致。

二、业务人员提出开票要求后，财务人员根据业务人员提供的开票信息/开票

所需商品明细表等给客户开具，并将有公司内部相关人员（库房、业务人员、销售

主管经理等）及客户签字确认的出库单交有财务作账，财务开具发票后将按客户名

称/发票号/开票金额/等栏目设理登记备查表，由负责该客户业务的业务人员签字

领取送给或者由邮寄人签字确认后邮寄给该客户。

三、发票开具的注意事项：发票必须由公司财务负责开具；

四、发票填开时注意事项：

1、书写规范、字迹干净整齐。

2、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具如品

名规格、单位、数量、单价，严禁漏开、涂改。

3、发票日期必须从小到大依次填写，不得出现跳开现象。

4、当金额发生为整数时，大写金额后几位应填写“零”，不能填写成

“另”“x”，或其它。对于未填写的大写金额单位应划上符号封顶小写金额

前应填写封顶符号“¥”，若小写金额已经顶头则不必填写封顶符号。

5、发票的作废，应整份返还财务，并在备注栏内注明“作废”字样。

6、大写数字的正确填写：壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾零。

7、开票人，收款人必须填写全名。

8、每月按财务通知结账后发票必须开具下月H期。

9、严禁开具阴阳票。

10、企业要求开具增值税发票的，业务人员要把企业的开票信息、商品名称，

数量，单价，金额等开具发票时需要的所有信息在填写清楚后提供给财务，财务据

此开具增值税专用发票。

11、当月所有业务必须开据发票，严禁打白条现象出现。

第十五章，成本核算的管理：

一、基本思路：库存商品成本核算有三部分组成：材料，项目部门及质检部门

人员工资及福利费，制造费用。原材料摊入成本按照“产成品”分类的计入，领用

的材料用于那种商品生产的计入那种产品成本。工资及福利费、制造费用按照项目

部门上报的施工支出分配施工成本。需要相关部门报送的报表见附表！

二、具体操作方法及流程如下：

1、项目部需要领用材料时，应首先填写材料领用单（领料单需要经手人，所

在部门负责人，库管，财务签字确认），领用单应该包括：领用部门，领用人，领

用用途｛这点非常重要，就是领用材料用于什么产成品的生产，财务将其作为成本

核算非常重要的一部分）,数量，单价（系采购价），金额。领用单由麻管负责填

写，库房按照查原材料二级账后进行填写领用单，价格按照账本计算的全月一次加

权平均价来填写。如果是当时采购当时领用的原材料，先有采购将供货商开具的发

票同合同核对无误后，二真写入库单据，并将入库单财务记账第三联连同发票到总经

理签字后拿财务入账，财务入账后有库管根据入库单明细表登记原材料二级明细

账，库管按入库单价填写领料单！

2、有“库管”负责统计本月项目部门领用原材料的种类/数量/单价/采购金

额，如果有库存的价格应该是全月一次加权平均价填写，并在月底之前汇总交到财

务，方便财务计算产品成本，材料被项目部门领用后计入“施工成本-基本施工成

本-直接材料”科目进行核算，并将其归集到所属产品明细账。

3、有“生产车间”负责统计当月生产的产成品种类/商品名称/数量以及半成

品的种类/商品名称/数量/完工程度（就是达到完工产品的百分比是多少）。项目

部/质检部门人员的工资/福利费/职工教育经费等计入“制造费用-工资及福利费”

科目进行核算，摊入“施工成本”，按照每一种产成品耗用工时多少的方法摊入生

产成本，由生产部门负责统计并上报到财务部门，据核算要摊入到具体每种产成品

中“制造费用”的多少，计入成本价中。

3中表述的方法摊

4、生产用固定资产的折旧计入“制造费用”，按上述。入产成品成本。

5、由财务据以计算当月成本！具体核算用表见附表-成本核算明细表。

第十六章，固定资产的管理及账务处理:

一、按照会计法的规定，入财务账的固定资产标准应该是使用3年以上，单位

价值超过20xx.00元的入财务账固定资产科目，其它购买的诸如购买办公桌、计算

机桌、办公椅、文件柜等入办公用品入“管理费用一办公用品”由办公室做登记表

备案备查，已经领用的领用登记表备查，并详细记录各个大件办公用品的相关责任

人。

二、对于单位价值较小又用量大的办公用品｛如：办公用纸，传真纸，签字

笔，订书钉，订书机等等小的办公用品入“管理费用-办公用品”科目，有办公室

负责日常领用登记表备查。对于符合上述固定资产标准的固定资产由财务负责建立

固定资产明细账，办公室负责对固定资产分类管理，如发生固定资产增加、减少、

报废、封存、要把各种办理手续齐全，并将各种手续交有财务，由财务据此进行固

定资产、固定资产清理等账务的.处理。

第十七章，附则：

一、本规定由总经理、副总经理、公司财务负责解释，对不妥当之处有修改的

权利。

二、本规定自发布之日起生效，以前所发的有关财务规定如与本规章制度有冲

突之处时以本规章制度为准。

三、本规定由总经理、副总经理监督执行，有争议时由总经理负责协调处理

小企业财务管理制度「篇十二」

一、总原则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内

的支付，由相关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的，必

须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门

的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作

岗位职责

（一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训

和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规,并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导

建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查

和考核。

3、进行成本翦用预测、计划、捽制、核算、分析和考核，监督各部门降低消

耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方

案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计戈入核算、分析决策和管理,做好对

本部门，作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划