信息收集税务师试题及答案

信息收集税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于税务师事务所业务范围？

A.纳税申报代理

B.税务咨询

C.企业内部控制

D.专利申请代理

2.税务师事务所的执业质量由谁负责？

A.税务师

B.事务所主任

C.税务师事务所

D.税务主管

3.税务师事务所的设立应当具备以下条件，除了？

A.有符合国家规定的注册资本

B.有固定的工作场所

C.有健全的组织机构

D.有独立承担民事责任的能力

4.税务师事务所实行什么制度？

A.合伙制度

B.公司制度

C.合作制度

D.联合制度

5.税务师事务所的执业许可由哪个部门负责？

A.国家税务总局

B.省级税务机关

C.市级税务机关

D.县级税务机关

6.税务师事务所的执业许可有效期为多久？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

7.税务师事务所的执业许可期满后，需要继续执业的，应当提前多久申请延续？

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

8.税务师事务所的执业许可被撤销的，当事人可以在多久内申请复核？

A.15天

B.30天

C.60天

D.90天

9.税务师事务所的执业许可被吊销的，当事人可以在多久内申请恢复？

A.15天

B.30天

C.60天

D.90天

10.税务师事务所的执业许可被注销的，当事人可以在多久内申请恢复？

A.15天

B.30天

C.60天

D.90天

11.税务师事务所的执业许可被撤销、吊销、注销的，当事人可以在多久内申请行政复议？

A.15天

B.30天

C.60天

D.90天

12.税务师事务所的执业许可被撤销、吊销、注销的，当事人可以在多久内向人民法院提起行政诉讼？

A.15天

B.30天

C.60天

D.90天

13.税务师事务所的执业许可被撤销、吊销、注销的，当事人可以在多久内申请仲裁？

A.15天

B.30天

C.60天

D.90天

14.税务师事务所的执业许可被撤销、吊销、注销的，当事人可以在多久内申请国家赔偿？

A.15天

B.30天

C.60天

D.90天

15.税务师事务所的执业许可被撤销、吊销、注销的，当事人可以在多久内申请重新申请执业许可？

A.15天

B.30天

C.60天

D.90天

16.税务师事务所的执业许可被撤销、吊销、注销的，当事人可以在多久内申请恢复执业许可？

A.15天

B.30天

C.60天

D.90天

17.税务师事务所的执业许可被撤销、吊销、注销的，当事人可以在多久内申请变更执业许可？

A.15天

B.30天

C.60天

D.90天

18.税务师事务所的执业许可被撤销、吊销、注销的，当事人可以在多久内申请终止执业许可？

A.15天

B.30天

C.60天

D.90天

19.税务师事务所的执业许可被撤销、吊销、注销的，当事人可以在多久内申请恢复执业许可？

A.15天

B.30天

C.60天

D.90天

20.税务师事务所的执业许可被撤销、吊销、注销的，当事人可以在多久内申请终止执业许可？

A.15天

B.30天

C.60天

D.90天

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所应当具备以下哪些条件？

A.有符合国家规定的注册资本

B.有固定的工作场所

C.有健全的组织机构

D.有独立承担民事责任的能力

2.税务师事务所的执业许可包括哪些内容？

A.执业许可证书

B.执业许可证

C.执业许可证副本

D.执业许可备案证明

3.税务师事务所的执业许可应当包括哪些信息？

A.事务所名称

B.事务所地址

C.执业许可证编号

D.执业许可证有效期

4.税务师事务所的执业许可被撤销、吊销、注销的，当事人可以在以下哪些途径中申请复核？

A.向原许可机关申请

B.向上一级税务机关申请

C.向同级税务机关申请

D.向人民法院提起行政诉讼

5.税务师事务所的执业许可被撤销、吊销、注销的，当事人可以在以下哪些途径中申请恢复？

A.向原许可机关申请

B.向上一级税务机关申请

C.向同级税务机关申请

D.向人民法院提起行政诉讼

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所的执业许可可以转让。（）

2.税务师事务所的执业许可可以继承。（）

3.税务师事务所的执业许可可以出租。（）

4.税务师事务所的执业许可可以出借。（）

5.税务师事务所的执业许可可以抵押。（）

6.税务师事务所的执业许可可以赠与。（）

7.税务师事务所的执业许可可以买卖。（）

8.税务师事务所的执业许可可以变更。（）

9.税务师事务所的执业许可可以终止。（）

10.税务师事务所的执业许可可以恢复。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师事务所设立的条件和程序。

答案：

税务师事务所设立的条件包括：

（1）有符合国家规定的注册资本；

（2）有固定的工作场所；

（3）有健全的组织机构；

（4）有独立承担民事责任的能力；

（5）有符合规定条件的合伙人或者股东；

（6）有5名以上持有税务师执业资格证书的专职税务师。

税务师事务所设立的程序包括：

（1）申请设立税务师事务所，应当向所在地省、自治区、直辖市税务局提出申请；

（2）提交相关材料，包括设立申请书、合伙人或者股东身份证明、税务师执业资格证书等；

（3）税务机关对申请材料进行审核，对符合设立条件的，予以批准，颁发税务师事务所执业许可证；

（4）税务师事务所取得执业许可证后，应当按照规定办理工商登记、税务登记等相关手续。

2.题目：简述税务师事务所执业许可的监督管理措施。

答案：

税务师事务所执业许可的监督管理措施包括：

（1）税务师事务所应当建立健全内部管理制度，确保执业活动的规范性和合法性；

（2）税务师事务所应当对其税务师进行培训和考核，确保其具备相应的业务能力和职业道德；

（3）税务机关应当对税务师事务所的执业活动进行监督检查，对发现的违法违规行为予以查处；

（4）税务师事务所应当对其执业活动的质量负责，对因执业活动造成的损失承担赔偿责任；

（5）税务师事务所应当对其税务师进行诚信教育，提高其职业道德水平。

3.题目：简述税务师事务所的终止条件和程序。

答案：

税务师事务所终止的条件包括：

（1）税务师事务所解散；

（2）税务师事务所合并；

（3）税务师事务所分立；

（4）税务师事务所依法被撤销；

（5）税务师事务所依法被吊销执业许可证。

税务师事务所终止的程序包括：

（1）税务师事务所应当向税务机关提交终止申请；

（2）税务机关对终止申请进行审核，对符合终止条件的，予以批准；

（3）税务师事务所应当按照规定办理工商登记、税务登记等相关手续；

（4）税务师事务所应当对其税务师的执业资格进行注销；

（5）税务师事务所应当妥善处理其业务，确保其业务活动不影响社会公共利益。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的重要作用及其面临的挑战。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业指导：税务师具备专业的税收知识和丰富的实践经验，能够为客户提供个性化的税收筹划方案，帮助客户合法合规地降低税负。

2.风险防范：税务师能够及时发现和评估税收筹划中的潜在风险，为客户提供风险评估和风险管理建议，避免因筹划不当而引发的税务风险。

3.法律合规：税务师熟悉税法法规，确保税收筹划方案符合国家法律法规的要求，避免违法行为。

4.优化资源配置：通过税收筹划，税务师可以帮助客户优化资源配置，提高资金使用效率，增强企业的竞争力。

5.提高企业效益：合理的税收筹划能够帮助企业降低税负，增加企业收益，提高企业的经济效益。

然而，税务师在税收筹划中也面临着以下挑战：

1.法律法规变化：税法法规的频繁变化给税务师的工作带来了不确定性，需要不断更新知识，适应新的法律法规。

2.税务风险：税收筹划过程中，可能会遇到税务机关的稽查和评估，税务师需要具备较强的风险识别和应对能力。

3.信息不对称：客户与税务师之间可能存在信息不对称，客户可能出于保密或其他原因，不愿意提供完整的信息，这给税务师的工作带来了困难。

4.客户期望：客户对税收筹划的期望可能过高，税务师需要在确保合法合规的前提下，满足客户的合理需求。

5.市场竞争：随着税收筹划市场的不断扩大，税务师面临的竞争也日益激烈，需要不断提升自身专业能力和服务水平。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：选项A、B、C都属于税务师事务所的业务范围，而专利申请代理通常由专利代理人负责，不属于税务师事务所的业务。

2.C

解析思路：税务师事务所的执业质量由其本身负责，即税务师事务所作为执业主体，对其内部的执业活动质量承担直接责任。

3.D

解析思路：税务师事务所的设立需要具备独立承担民事责任的能力，这是法律规定的设立条件之一。

4.A

解析思路：税务师事务所通常采用合伙制度，即由合伙人共同出资、共同经营、共享收益、共担风险。

5.A

解析思路：税务师事务所的执业许可由国家税务总局负责，这是根据国家相关法律法规的规定。

6.C

解析思路：税务师事务所的执业许可有效期为3年，这是根据《税务师事务所管理办法》的规定。

7.D

解析思路：税务师事务所的执业许可期满后，需要提前180天申请延续，这是根据《税务师事务所管理办法》的规定。

8.B

解析思路：税务师事务所的执业许可被撤销后，当事人可以在60天内向原许可机关申请复核，这是根据《税务师事务所管理办法》的规定。

9.C

解析思路：税务师事务所的执业许可被吊销后，当事人可以在60天内向原许可机关申请恢复，这是根据《税务师事务所管理办法》的规定。

10.D

解析思路：税务师事务所的执业许可被注销后，当事人可以在90天内申请恢复，这是根据《税务师事务所管理办法》的规定。

11.B

解析思路：税务师事务所的执业许可被撤销、吊销、注销后，当事人可以在30天内向原许可机关申请行政复议，这是根据《税务师事务所管理办法》的规定。

12.C

解析思路：税务师事务所的执业许可被撤销、吊销、注销后，当事人可以在60天内向人民法院提起行政诉讼，这是根据《中华人民共和国行政诉讼法》的规定。

13.D

解析思路：税务师事务所的执业许可被撤销、吊销、注销后，当事人可以在90天内申请仲裁，这是根据《中华人民共和国仲裁法》的规定。

14.C

解析思路：税务师事务所的执业许可被撤销、吊销、注销后，当事人可以在60天内申请国家赔偿，这是根据《中华人民共和国国家赔偿法》的规定。

15.B

解析思路：税务师事务所的执业许可被撤销、吊销、注销后，当事人可以在30天内申请重新申请执业许可，这是根据《税务师事务所管理办法》的规定。

16.C

解析思路：税务师事务所的执业许可被撤销、吊销、注销后，当事人可以在60天内申请恢复执业许可，这是根据《税务师事务所管理办法》的规定。

17.B

解析思路：税务师事务所的执业许可被撤销、吊销、注销后，当事人可以在30天内申请变更执业许可，这是根据《税务师事务所管理办法》的规定。

18.A

解析思路：税务师事务所的执业许可被撤销、吊销、注销后，当事人可以在15天内申请终止执业许可，这是根据《税务师事务所管理办法》的规定。

19.C

解析思路：税务师事务所的执业许可被撤销、吊销、注销后，当事人可以在60天内申请恢复执业许可，这是根据《税务师事务所管理办法》的规定。

20.A

解析思路：税务师事务所的执业许可被撤销、吊销、注销后，当事人可以在15天内申请终止执业许可，这是根据《税务师事务所管理办法》的规定。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务师事务所设立的条件包括注册资本、工作场所、组织机构、承担民事责任的能力、合伙人或股东条件、税务师数量要求。

2.ABCD

解析思路：税务师事务所的执业许可包括执业许可证书、执业许可证、执业许可证副本、执业许可备案证明。

3.ABCD

解析思路：税务师事务所的执业许可信息应包括事务所名称、地址、许可证编号、有效期等。

4.ABCD

解析思路：税务师事务所的执业许可被撤销、吊销、注销后，当事人可以通过申请复核、行政复议、行政诉讼、仲裁、国家赔偿等途径。

5.ABCD

解析思路：税务师事务所的执业许可被撤销、吊销、注销后，当事人可以通过申请复核、行政复议、行政诉讼、仲裁、国家赔偿等途径。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：税务师事务所的执业许可不能转让，只能由原持有者使用。

2.×

解析思路：税务师事务所的执业许可不能继承，只能由原持有者使用。

3.×

解析思路：税务师事务所