信心倍增2024年税务师考试试题及答案

信心倍增2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的税率，表述正确的是？

A.法定税率为25%

B.法定税率为20%

C.法定税率为15%

D.法定税率为10%

3.下列关于个人所得税的税率，表述正确的是？

A.累进税率，最高税率45%

B.累进税率，最高税率30%

C.比例税率，最高税率45%

D.比例税率，最高税率30%

4.下列关于增值税专用发票的填写，表述正确的是？

A.发票代码和发票号码由税务机关统一编制

B.发票代码和发票号码由纳税人自行编制

C.发票代码和发票号码由开票人自行编制

D.发票代码和发票号码由税务机关和开票人共同编制

5.下列关于企业所得税的计税依据，表述正确的是？

A.计税依据为企业的全部收入

B.计税依据为企业的应税收入

C.计税依据为企业的利润总额

D.计税依据为企业的营业收入

6.下列关于个人所得税的计税依据，表述正确的是？

A.计税依据为个人的全部收入

B.计税依据为个人的应税收入

C.计税依据为个人的工资、薪金所得

D.计税依据为个人的营业所得

7.下列关于增值税的纳税义务发生时间，表述正确的是？

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供加工修理修配劳务，为劳务完成的当天

C.销售不动产，为不动产交付的当天

D.销售无形资产，为无形资产交付的当天

8.下列关于企业所得税的申报期限，表述正确的是？

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

9.下列关于个人所得税的申报期限，表述正确的是？

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

10.下列关于增值税的税率，表述正确的是？

A.基本税率为6%

B.基本税率为9%

C.基本税率为13%

D.基本税率为15%

11.下列关于企业所得税的减免税政策，表述正确的是？

A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.符合条件的研发费用加计扣除，减按50%的税率征收企业所得税

D.符合条件的固定资产加速折旧，减按40%的税率征收企业所得税

12.下列关于个人所得税的减免税政策，表述正确的是？

A.符合条件的残疾人，减按50%的税率征收个人所得税

B.符合条件的老年人，减按30%的税率征收个人所得税

C.符合条件的烈属，减按20%的税率征收个人所得税

D.符合条件的军人，减按10%的税率征收个人所得税

13.下列关于增值税的纳税地点，表述正确的是？

A.纳税人所在地

B.销售地

C.采购地

D.生产经营地

14.下列关于企业所得税的纳税地点，表述正确的是？

A.纳税人所在地

B.销售地

C.采购地

D.生产经营地

15.下列关于个人所得税的纳税地点，表述正确的是？

A.纳税人所在地

B.销售地

C.采购地

D.生产经营地

16.下列关于增值税的纳税期限，表述正确的是？

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

17.下列关于企业所得税的纳税期限，表述正确的是？

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

18.下列关于个人所得税的纳税期限，表述正确的是？

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

19.下列关于增值税的征收管理，表述正确的是？

A.纳税人应当自行申报纳税

B.纳税人可以委托代理人申报纳税

C.纳税人可以委托税务机关申报纳税

D.纳税人可以委托其他单位申报纳税

20.下列关于企业所得税的征收管理，表述正确的是？

A.纳税人应当自行申报纳税

B.纳税人可以委托代理人申报纳税

C.纳税人可以委托税务机关申报纳税

D.纳税人可以委托其他单位申报纳税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的减免税政策？

A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.符合条件的研发费用加计扣除，减按50%的税率征收企业所得税

D.符合条件的固定资产加速折旧，减按40%的税率征收企业所得税

3.下列哪些属于个人所得税的减免税政策？

A.符合条件的残疾人，减按50%的税率征收个人所得税

B.符合条件的老年人，减按30%的税率征收个人所得税

C.符合条件的烈属，减按20%的税率征收个人所得税

D.符合条件的军人，减按10%的税率征收个人所得税

4.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供加工修理修配劳务，为劳务完成的当天

C.销售不动产，为不动产交付的当天

D.销售无形资产，为无形资产交付的当天

5.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.计税依据为企业的全部收入

B.计税依据为企业的应税收入

C.计税依据为企业的利润总额

D.计税依据为企业的营业收入

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票的填写，发票代码和发票号码由纳税人自行编制。（）

2.企业所得税的法定税率为25%。（）

3.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。（）

4.增值税的纳税地点为纳税人所在地。（）

5.企业所得税的申报期限为每季度申报一次。（）

6.个人所得税的申报期限为每季度申报一次。（）

7.增值税的征收管理，纳税人可以委托代理人申报纳税。（）

8.企业所得税的征收管理，纳税人可以委托代理人申报纳税。（）

9.个人所得税的征收管理，纳税人可以委托代理人申报纳税。（）

10.增值税的纳税期限为每季度申报一次。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要包括简易计税方法和一般计税方法。简易计税方法适用于小规模纳税人，按照规定的征收率直接计算应纳税额。一般计税方法适用于一般纳税人，采用进项税额抵扣的方式计算应纳税额，即销项税额减去进项税额后的余额为应纳税额。

2.题目：简述企业所得税的会计处理原则。

答案：企业所得税的会计处理原则包括权责发生制、配比原则、历史成本原则和谨慎性原则。权责发生制要求企业按照收入和费用的实际发生来确认和计量；配比原则要求收入与相关的成本费用相匹配；历史成本原则要求资产和负债的计量以取得时的成本为基础；谨慎性原则要求企业在不确定的情况下，应当保持谨慎，不高估资产或收益，不低估负债或费用。

3.题目：简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托申报。自行申报是指纳税人自行到税务机关申报纳税；代扣代缴是指单位或个人在支付个人所得税时，代为扣缴并申报纳税；委托申报是指纳税人委托他人代为办理纳税申报。

五、论述题

题目：论述税收在国民经济中的作用。

答案：税收在国民经济中扮演着至关重要的角色，其主要作用包括以下几个方面：

1.组织财政收入：税收是国家财政收入的主体，通过征收税收，国家可以集中财力，为国家的各项公共事业提供资金支持，保障社会稳定和发展。

2.调节经济：税收具有自动调节经济的功能。例如，通过调整个人所得税和企业所得税的税率，可以影响消费和投资，进而对经济运行产生影响。

3.促进公平：税收制度的设计有助于实现社会公平。通过对高收入者征收较高的税率，可以减少贫富差距，促进社会和谐。

4.优化资源配置：税收可以通过税收优惠政策引导和鼓励某些行业或领域的发展，从而优化资源配置，促进产业结构调整。

5.保障国家安全和公共安全：税收是国家维护国家安全和社会稳定的物质基础。通过税收，国家可以筹集资金，加强国防建设，维护社会治安。

6.促进国际贸易和投资：税收政策对国际贸易和投资具有重大影响。通过合理的税收政策，可以吸引外资，促进国内产业的发展，提高国际竞争力。

7.增强政府宏观调控能力：税收作为国家宏观调控的重要手段，可以通过调整税率、税收优惠等政策，影响宏观经济运行，实现宏观经济目标。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，排除A、B、C选项。

2.A

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，排除B、C、D选项。

3.A

解析思路：个人所得税采用累进税率，最高税率为45%，排除B、C、D选项。

4.A

解析思路：增值税专用发票的填写，发票代码和发票号码由税务机关统一编制，排除B、C、D选项。

5.B

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应税收入，排除A、C、D选项。

6.B

解析思路：个人所得税的计税依据为个人的应税收入，排除A、C、D选项。

7.A

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物，为货物交付的当天，排除B、C、D选项。

8.A

解析思路：企业所得税的申报期限为每季度申报一次，排除B、C、D选项。

9.C

解析思路：个人所得税的申报期限为每年申报一次，排除A、B、D选项。

10.B

解析思路：增值税的基本税率为9%，排除A、C、D选项。

11.B

解析思路：符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，排除A、C、D选项。

12.A

解析思路：符合条件的残疾人，减按50%的税率征收个人所得税，排除B、C、D选项。

13.A

解析思路：增值税的纳税地点为纳税人所在地，排除B、C、D选项。

14.A

解析思路：企业所得税的纳税地点为纳税人所在地，排除B、C、D选项。

15.A

解析思路：个人所得税的纳税地点为纳税人所在地，排除B、C、D选项。

16.A

解析思路：增值税的纳税期限为每季度申报一次，排除B、C、D选项。

17.A

解析思路：企业所得税的纳税期限为每季度申报一次，排除B、C、D选项。

18.C

解析思路：个人所得税的纳税期限为每年申报一次，排除A、B、D选项。

19.A

解析思路：增值税的征收管理，纳税人应当自行申报纳税，排除B、C、D选项。

20.A

解析思路：企业所得税的征收管理，纳税人应当自行申报纳税，排除B、C、D选项。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，选项均符合。

2.AB

解析思路：符合条件的小型微利企业和高新技术企业，减按20%和15%的税率征收企业所得税，选项A、B符合。

3.ABC

解析思路：符合条件的残疾人、老年人、烈属和军人，减按50%、30%、20%和10%的税率征收个人所得税，选项A、B、C符合。

4.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，选项均符合。

5.AB

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业的应税收入和利润总额，选项A、B符合。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用发票的填写，发票代码和发票号码由税务机关统一编制，而非纳税人自行编制。

2.√

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，表述正确。

3.√

解析思路：个人所得税采用累进税率，最高税率为45%，表述正确。

4.×

解析思路：增值税的纳税地点为纳税人所在地，而非销售地、采购地