加强理解2024年税务师考试试题及答案

加强理解2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于税务师事务所的业务范围？

A.纳税申报代理

B.税务咨询

C.财务审计

D.证券交易

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利支出

C.购买固定资产支出

D.职工教育经费支出

3.企业购入固定资产的增值税进项税额可以抵扣的是？

A.用于生产应税商品的

B.用于生产免税商品的

C.用于非应税项目的

D.用于集体福利的

4.企业销售货物时，下列哪种情况下增值税纳税人应缴纳增值税？

A.销售货物给其他企业

B.销售货物给个体工商户

C.销售货物给个人

D.以上都是

5.下列关于企业所得税的计税依据，表述错误的是？

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税实行按月预缴、年度汇算清缴

D.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

6.下列关于增值税的征收管理，表述错误的是？

A.增值税纳税人应按照规定向税务机关报送增值税纳税申报表

B.增值税纳税人应按照规定缴纳增值税

C.增值税纳税人应按照规定开具增值税专用发票

D.增值税纳税人应按照规定办理税务登记

7.下列关于个人所得税的征收管理，表述错误的是？

A.个人所得税纳税人应按照规定向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B.个人所得税纳税人应按照规定缴纳个人所得税

C.个人所得税纳税人应按照规定办理税务登记

D.个人所得税的税率为累进税率

8.下列关于关税的征收管理，表述错误的是？

A.关税纳税人应按照规定向海关申报关税

B.关税纳税人应按照规定缴纳关税

C.关税纳税人应按照规定办理海关登记

D.关税的征收管理由税务机关负责

9.下列关于契税的征收管理，表述错误的是？

A.契税纳税人应按照规定向税务机关申报契税

B.契税纳税人应按照规定缴纳契税

C.契税纳税人应按照规定办理税务登记

D.契税的征收管理由税务机关负责

10.下列关于土地增值税的征收管理，表述错误的是？

A.土地增值税纳税人应按照规定向税务机关申报土地增值税

B.土地增值税纳税人应按照规定缴纳土地增值税

C.土地增值税纳税人应按照规定办理税务登记

D.土地增值税的征收管理由税务机关负责

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所的主要业务包括哪些？

A.纳税申报代理

B.税务咨询

C.财务审计

D.证券交易

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利支出

C.购买固定资产支出

D.职工教育经费支出

3.增值税纳税人应按照规定办理哪些事项？

A.向税务机关报送增值税纳税申报表

B.缴纳增值税

C.开具增值税专用发票

D.办理税务登记

4.企业所得税的税率有哪些？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

5.个人所得税的税率有哪些？

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.超额累进税率

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所的经营范围包括税务代理、财务咨询等。（）

2.企业购入固定资产的增值税进项税额可以全部抵扣。（）

3.企业销售货物时，增值税纳税人不需缴纳增值税。（）

4.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

5.增值税纳税人应按照规定开具增值税专用发票。（）

6.个人所得税的税率只有累进税率。（）

7.关税的征收管理由税务机关负责。（）

8.契税的征收管理由税务机关负责。（）

9.土地增值税的征收管理由税务机关负责。（）

10.税务师考试科目包括《税法一》、《税法二》、《涉税业务实务》和《涉税服务相关法律》。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师在税务筹划中的作用。

答案：税务师在税务筹划中扮演着重要角色，具体作用如下：

（1）提供专业的税务咨询服务，帮助企业了解和掌握税收法规和政策；

（2）根据企业的经营状况，制定合理的税务筹划方案，降低税负；

（3）帮助企业合规操作，避免税务风险；

（4）提高企业的财务管理水平，提升企业经济效益。

2.题目：解释增值税的“简易计税方法”及其适用范围。

答案：增值税的简易计税方法是指按照规定的税率和销售额计算应纳税额的方法。其适用范围包括：

（1）小规模纳税人；

（2）销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业；

（3）销售自行开发无形资产的企业；

（4）销售农产品、矿产品等特定商品的企业。

3.题目：阐述企业所得税汇算清缴的主要内容。

答案：企业所得税汇算清缴主要包括以下内容：

（1）核对企业的收入和支出，确保各项数据的准确性；

（2）计算企业的应纳税所得额，确定应纳税额；

（3）根据税法规定，调整企业各项扣除和减免税额；

（4）计算企业实际应缴纳税额，并办理缴纳税款手续。

五、论述题

题目：论述税收政策对企业投资决策的影响。

答案：税收政策对企业投资决策的影响是多方面的，主要体现在以下几个方面：

1.税收优惠政策的吸引作用：税收优惠政策能够降低企业的税负，增加企业的盈利能力，从而吸引企业进行投资。例如，国家针对高新技术产业、绿色环保产业等给予税收减免，能够鼓励企业加大研发投入和环保投资。

2.税收调节作用的引导作用：税收政策通过差别税率、税种设置等手段，对企业的投资方向进行引导。如对高能耗、高污染行业征收较高的资源税、环境保护税，对节能环保产业给予税收优惠，引导企业投资于低能耗、环保型产业。

3.税收政策对投资成本的直接影响：税收政策通过改变企业的税负，直接影响企业的投资成本。例如，企业所得税的优惠税率、加速折旧等政策，能够降低企业的税后投资成本，提高投资回报率。

4.税收政策对投资风险的调节作用：税收政策通过影响企业的税后收益，调节企业的投资风险。例如，企业投资于高风险项目，如创业企业，可能享受税收优惠，从而降低投资风险。

5.税收政策对企业投资周期的调整作用：税收政策通过对企业投资收益的影响，调整企业的投资周期。如税收递延政策，允许企业在一定期限内递延缴纳税款，能够鼓励企业进行长期投资。

6.税收政策对国际投资的影响：税收政策也是影响企业跨国投资的重要因素。例如，国家对外商投资企业给予的税收优惠，能够吸引外资流入，促进国内经济发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：选项A、B、C都属于税务师事务所的业务范围，而D选项的证券交易与税务师事务所的业务无关。

2.C

解析思路：A、B、D选项均为企业合理支出，可以扣除。C选项购买固定资产支出属于资本性支出，不计入应纳税所得额。

3.A

解析思路：增值税进项税额可以抵扣的条件是用于生产应税商品，A选项符合条件。

4.D

解析思路：增值税纳税人在销售货物时，无论销售对象是其他企业、个体工商户还是个人，都需要缴纳增值税。

5.D

解析思路：A选项应纳税所得额的计算公式正确；B选项企业所得税税率为25%；C选项企业所得税实行按月预缴、年度汇算清缴；D选项错误，企业所得税的计税依据为企业的会计利润减去不征税收入、免税收入和各项扣除。

6.D

解析思路：A、B、C选项均为增值税纳税人的义务，而D选项税务登记并非增值税纳税人的义务。

7.C

解析思路：A、B、D选项均为个人所得税纳税人的义务，而C选项税务登记并非个人所得税纳税人的义务。

8.D

解析思路：A、B、C选项均为关税纳税人的义务，而D选项关税的征收管理由海关负责，而非税务机关。

9.D

解析思路：A、B、C选项均为契税纳税人的义务，而D选项契税的征收管理由税务机关负责。

10.D

解析思路：A、B、C选项均为土地增值税纳税人的义务，而D选项土地增值税的征收管理由税务机关负责。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：税务师事务所的主要业务包括税务代理、财务咨询等，A、B、C选项都属于税务师事务所的业务范围。

2.ABD

解析思路：A、B、D选项均为企业合理支出，可以扣除。C选项购买固定资产支出属于资本性支出，不计入应纳税所得额。

3.ABCD

解析思路：增值税纳税人应按照规定办理税务登记、向税务机关报送增值税纳税申报表、缴纳增值税和开具增值税专用发票。

4.ABC

解析思路：企业所得税的税率为25%，A、B、C选项均为企业所得税的税率。

5.AB

解析思路：个人所得税的税率为累进税率和比例税率，A、B选项正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：税务师事务所的经营范围包括税务代理、财务咨询等，该说法正确。

2.×

解析思路：企业购入固定资产的增值税进项税额只能部分抵扣，而非全部抵扣。

3.×

解析思路：企业销售货物时，增值税纳税人不需缴纳增值税的说法错误，所有销售货物都需要缴纳增值税。

4.×

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的会计利润减去不征税收入、免税收入和各项扣除，而非会计利润。

5.√

解析思路：增值税纳税人应按照规定开具增值税专用发票