2024年税务师考试考前冲刺题及试题与答案

2024年税务师考试考前冲刺题及试题与答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.某企业2023年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，投资收益200万元，营业外支出100万元。该企业当年应纳税所得额为（）万元。

A.1100

B.1050

C.950

D.1000

2.下列各项中，不属于增值税应税项目的是（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.某个体工商户从事农产品收购业务，下列关于增值税征收管理的说法中，正确的是（）。

A.应缴纳增值税

B.不征收增值税

C.应缴纳营业税

D.不征收营业税

4.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。该企业当年应缴纳企业所得税为（）万元。

A.50

B.50

C.50

D.50

5.下列关于个人所得税的说法中，正确的是（）。

A.工资、薪金所得适用累进税率

B.劳务报酬所得适用超额累进税率

C.特许权使用费所得适用比例税率

D.以上说法都不正确

6.某企业2023年度会计利润为500万元，其中包含国债利息收入10万元，投资收益50万元，营业外支出20万元。该企业当年应纳税所得额为（）万元。

A.530

B.510

C.490

D.500

7.下列关于印花税的说法中，正确的是（）。

A.印花税的计税依据是应税凭证所载金额

B.印花税的税率采用比例税率

C.印花税的征税范围包括各类合同

D.以上说法都不正确

8.某企业2023年度应纳税所得额为800万元，适用企业所得税税率为15%，当年发生的公益性捐赠支出为100万元。该企业当年应缴纳企业所得税为（）万元。

A.120

B.100

C.80

D.60

9.下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）。

A.土地增值税的计税依据是土地增值额

B.土地增值税的税率采用超额累进税率

C.土地增值税的征税范围包括各类土地交易

D.以上说法都不正确

10.某企业2023年度会计利润为300万元，其中包含国债利息收入5万元，投资收益15万元，营业外支出10万元。该企业当年应纳税所得额为（）万元。

A.320

B.305

C.290

D.300

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列各项中，属于增值税应税项目的是（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列各项中，属于企业所得税税前扣除的项目有（）。

A.捐赠支出

B.职工福利费

C.利息支出

D.投资收益

3.下列各项中，属于个人所得税应税项目的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.资产转让所得

4.下列各项中，属于印花税征税范围的是（）。

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.证券交易

5.下列各项中，属于土地增值税计税依据的是（）。

A.土地增值额

B.土地原值

C.土地增值率

D.土地转让收入

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

2.个人所得税的计税依据是纳税人的应纳税所得额。（）

3.印花税的税率采用定额税率。（）

4.土地增值税的税率采用比例税率。（）

5.增值税的征税范围包括各类货物和劳务。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在以下几个方面存在区别：

（1）纳税人认定标准不同：一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额不超过500万元。

（2）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额；小规模纳税人不能抵扣进项税额。

（3）税率和征收率不同：一般纳税人适用的税率为13%、9%、6%；小规模纳税人适用的征收率为3%。

（4）申报方式不同：一般纳税人采用按月申报，小规模纳税人采用按季申报。

（5）发票开具不同：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具普通发票。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：企业所得税的纳税申报程序如下：

（1）纳税人应在规定的申报期内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表。

（2）纳税人应当按照税务机关的要求，提供相关财务会计报表和纳税申报表所列明资料。

（3）税务机关对纳税人报送的申报资料进行审核，发现问题的，要求纳税人补充资料或者更正申报。

（4）税务机关根据审核结果，确定纳税人应纳税所得额，并计算应纳税额。

（5）税务机关向纳税人发出纳税通知书，告知纳税人应纳税额及缴纳期限。

（6）纳税人按照纳税通知书的要求，足额缴纳企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的计税方法。

答案：个人所得税的计税方法如下：

（1）工资、薪金所得：以每月收入额减除费用5000元（或者3500元，具体数额根据所属地区确定）后的余额，为应纳税所得额。

（2）劳务报酬所得：以每次收入额减除20%的费用后的余额为收入额；收入额超过4000元的，减除20%的费用；收入额不超过4000元的，减除费用800元。

（3）稿酬所得：以每次收入额减除20%的费用后的余额为收入额；减按70%计入应纳税所得额。

（4）特许权使用费所得：以每次收入额减除20%的费用后的余额为收入额。

（5）财产租赁所得：以每次收入额减除财产租赁成本后的余额为收入额。

（6）利息、股息、红利所得：每次收入额为应纳税所得额。

五、论述题

题目：论述税收政策在宏观经济调控中的作用。

答案：

税收政策作为国家宏观调控的重要手段，对经济运行具有深远的影响。以下是税收政策在宏观经济调控中作用的几个方面：

1.调节经济总量：通过调整税收政策，可以影响企业的盈利水平和居民的可支配收入，从而影响消费和投资需求，进而调节经济总量。例如，在经济过热时，可以通过提高税率、增加税收等手段抑制过度的投资和消费，实现经济“软着陆”。

2.优化产业结构：税收政策可以通过对不同行业、不同产品实施差别化的税收政策，引导资源向优势产业和战略性新兴产业转移，促进产业结构的优化升级。例如，对高新技术产业和环保产业给予税收优惠，可以鼓励企业加大研发投入，推动产业技术创新。

3.调节收入分配：税收政策可以通过累进税率和税收减免等手段，对高收入群体和低收入群体进行调节，实现收入分配的公平。例如，提高个人所得税的累进税率，可以增加高收入者的税负，减轻低收入者的税负。

4.促进区域协调发展：税收政策可以通过区域性的税收优惠政策，引导投资向中西部地区和东北地区等欠发达地区倾斜，促进区域经济的协调发展。例如，对西部地区的企业实行税收减免，可以吸引更多企业投资，推动西部大开发。

5.保障国家财政收入：税收是国家财政收入的主要来源，通过合理的税收政策，可以确保国家财政收入的稳定增长，为政府提供必要的资金支持，保障国家各项事业的顺利进行。

6.应对国际经济形势变化：在国际经济形势变化时，税收政策可以通过调整税率、出口退税等手段，增强我国企业的国际竞争力，应对外部冲击。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：国债利息收入免征企业所得税，投资收益和营业外支出不影响应纳税所得额，因此应纳税所得额为1000万元。

2.C

解析思路：增值税应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，出口货物免征增值税。

3.B

解析思路：个体工商户从事农产品收购业务，按照国家规定免征增值税。

4.A

解析思路：应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，应缴纳企业所得税=200万元×25%=50万元。

5.A

解析思路：个人所得税中，工资、薪金所得适用累进税率，这是个人所得税的基本特点。

6.C

解析思路：国债利息收入免征企业所得税，投资收益和营业外支出不影响应纳税所得额，因此应纳税所得额为490万元。

7.A

解析思路：印花税的计税依据是应税凭证所载金额，这是印花税的基本计税原则。

8.C

解析思路：应纳税所得额为800万元，适用税率为15%，应缴纳企业所得税=800万元×15%=120万元。

9.A

解析思路：土地增值税的计税依据是土地增值额，即土地转让收入与土地原值之间的差额。

10.B

解析思路：国债利息收入免征企业所得税，投资收益和营业外支出不影响应纳税所得额，因此应纳税所得额为305万元。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：捐赠支出、职工福利费和利息支出均属于企业所得税税前扣除的项目。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和资产转让所得。

4.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿和证券交易。

5.AC

解析思路：土地增值税的计税依据包括土地增值额和土地增值率，而土地原值和土地转让收入不是直接用于计算土地增值税的。

三、判断题