《好想你健康食品公司营运资金管理分析》11000字【论文】

PAGEPAGE15PAGEPAGE14好想你健康食品公司营运资金管理分析目录TOC\o"1-2"\h\u2601摘要 17466前言 239191营运资金相关理论概述 3304191.1营运资金管理的概念 320751.2营运资金管理的内容 3142701.3营运资金管理评价指标 334782好想你健康食品公司公司营运资金管理现状分析 4287282.1公司简介 493482.2公司财务状况分析 563972.3营运资金结构分析 6219283好想你公司营运资金管理存在的问题 899383.1货币资金占流动资产比重过大 8239373.2存货周转率低周转天数过长 9153283.3应收账款周转率低收账风险大 10221883.4流动负债的比重较高 10279044好想你公司营运资金管理原因 1173034.1银行存款占货币资金比重过大 116044.2存货周期长 12204324.3赊销额度缺乏管控 1256414.4短期借款和应付账款比重过高 14300335好想你公司营运资金管理改进对策 15185705.1加强货币资金管理完善管理制度 1599495.2加强库存管理降低产成品库存资金的占用 16169905.3完善客户信用评级加大货款回收力度 17207655.4优化资金结构合理规划筹措资金 1813062结语 193342参考文献 19摘要食品行业在国民经济发展中发挥着不可替代的作用，其营运资金管理水平的高低关系着企业长久发展的命脉。因为营运资金涉及到了管理环节以及经营环节，并且大部分的企业资产中营运资金占比较大，所以如何有效的避免营运资金管理出现问题，加强营运资金管理的水平与效率，是公司的主要的研究问题。本篇文章采用了对比分析和财务指标分析方法，通过与零食行业知名品牌三只松鼠的对比，分析出好想你公司在营运资金方面的情况，并且指出其在流动资产和流动负债管理方面所存在的问题，提出针对性建议和可信性对策，从而满足公司正常运营的资金需求，提高资金的使用效率的同时，节约资金使用成本、维持短期偿债能力，使营运资金得到合理的分配与利用，为企业的发展保驾护航。关键词：营运资金；流动资产；流动负债；偿债能力；盈利能力前言伴随着我国经济的高速发展，食品行业的竞争愈演愈烈，相关的盈利空间不断被压缩。尤其是深受大众喜爱的糖果蜜饯类产品，由于行业壁垒小和中小型企业数量的不断增加，导致产品同质化现象十分严重，造成了供大于求的局面，企业增长的脚步被逐渐放缓。营运资金作为财务管理的重要组成部分，它包括了企业对于流动资产和流动负债的管理，其中对与现金的管理是至关重要。对于企业来说现金比利润更加重要，如果一个企业没有利润它会是慢慢消亡的过程，但是如果一个企业资金链断裂的话，那么他没有任何喘息的机会，营运资金就如同我们身体的血液，遍布在企业的各个发展环节，科学有效的管理能使企业的营运资金效率提高，从而提升企业的盈利能力。好想你健康食品公司是目前红枣加工业的领军企业，近年来市场占有率一直在下降，而且与其后发展的企业也有追赶的势头，因此选择它作为研究对象。通过对该公司营运资金的分析，借鉴同行业相似企业的经营管理理念，促进好想你公司的持续发展与提高。营运资金相关理论概述营运资金管理的概念营运资金又称营运资本、循环资本，是指一个企业维持日常经营所需的资本。它是企业流动资产和流动负债的通称。营运资金可以分为广义和狭义。广义的营运资金，又称总营运资本，是指企业的流动资产总额。从狭义上讲，营运资金也称为净营运资本是指流动资产与流动负债之间的差异。一般来说，营运资金指的是狭义上的营运资本。也就是说：营运资金=流动资产-流动负债。本文采用狭义的营运资本概念。所谓营运资金管理，是指上市公司运用相应的手段与方法对流动负债与流动资产的管理，以确保上市公司在具备一定偿债能力的情况下实现长期经营并获得相应的经济效益。营运资金管理目标主要是实现企业价值的最大化，即在资金充足的前提下，采取科学措施，确保资金管理活动的顺利进行，进一步提高公司营运资金的利用率。营运资金管理的内容企业营运资金的主要内容包括货币资金、应收账款、存货和流动负债。这些项目，这些项目的管理水平在企业中非常重要，代表着企业营运资金管理的全局。营运资金管理作为公司现阶段的核心管理模块，涉及多方面内容，包括货币资金管理、存货管理、应收账款管理和流动负债管理。营运资金管理评价指标评价指标主要有以下几种：（1）经营活动产生的现金流量净额：是经营活动的现金流入小计-经营活动的现金流出小计。（2）流动比率：流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。一般说来，比率越高，说明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力亦越强；反之则弱。（3）资产负债率：资产负债率=负债总额/资产总额×100%。（4）流动资产周转次数：流动资产周转次数=流动资产周转额（产品销售收入）/流动资产平均余额。（5）货币资金：是指企业拥有的，以货币形式存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。（6）流动负债：是企业将在1年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。从理论上说，流动负债与流动资产是密切相关的，通过两者的比较可以大致了解企业的短期偿债能力和清算能力。（7）存货周转率：是企业一定时期营业成本（销货成本）与平均存货余额的比率。用于反映存货的周转速度，即存货的流动性及存货资金占用量是否合理，促使企业在保证生产经营连续性的同时，提高资金的使用效率，增强企业的短期偿债能力。（8）存货周转天数：是指企业从取得存货开始，至消耗、销售为止所经历的天数。通过企业一定时期(通常为1年)内销售成本与平均存货之间的比例关系计算得到。周转天数越少，说明存货变现的速度越快。存货占用资金时间越短，存货管理工作的效率越高。好想你健康食品公司公司营运资金管理现状分析公司简介好想你健康食品股份有限公司（简称：好想你；原名：好想你枣业股份有限公司）是一家食品加工制造新兴企业，成立于1992年。该公司是以种植加工红枣为主，研发冷藏保鲜技术，并以贸易出口为辅的综合性企业。好想你公司以市场需求为公司发展方向，以技术创新为发展动力，核心构建企业品牌，利用科学化为手段管理，打造系列化和健康营养化的品牌思想，立足于高端人群，不断提升品牌知名度和扩大产品的市场需求份额。在多个电商平台建立网上专卖店，并与永辉、家乐福等大型超市建立合作计划。是目前我国红类行业规模最大、拥有先进技术最多、产品结构最多、销售网涵盖最全、辐射带动最广、市值最高的红枣食品加工企业。公司财务状况分析该公司截至2021年6月30日，资产总计为542774万元，其中货币资金为175155万元，占总资产的32.3%，应收账款为6730万元，占总资产的1.24%，存货为29896万元，占总资产的5.5%，流动资产合计为311681万元，占总资产的57.4%，固定资产净额为108141万元，占总资产的19.9%。负债合计99352万元，其中流动负债合计为70432万元，占总负债的70.9%，非流动负债合计为28921万元，占总负债的29.1%。并且截至2021年6月30日，公司营业收入为50149万元，营业成本为33362万元，营业利润为5986万元，利润总额为6040万元，净利润为5174万元。如表2.2：表2.2好想你公司财务状况一览表（单位：亿元）报告期20202019201820172016营业收入30.0159.6149.4940.7020.72营业成本22.4443.1535.4028.8813.73营业利润29.512.471.581.26-0.12净利润21.481.911.090.970.39货币资金16.705.356.686.225.11应收账款1.044.084.513.713.31存货3.8216.6312.0211.6911.00流动资产合计39.7231.5426.2025.1023.66固定资产净额11.2216.7112.2311.6511.04资产总计62.1464.2555.3951.5450.46流动负债合计5.5627.5518.3414.3011.81负债合计7.3030.2121.9518.7918.58数据来源：网易财经由表2.2可得好想你公司2016年度相比于2020年度营业收入在截至2019年时在稳步上升，但在2020年却急转下降，净利润并没有受到营业收入的影响持续走高，经营活动产生的现金流量结构资金由2016年的-3.52增长到2020年的3.35，总体在稳步上升。从好想你的偿债能力方面来看：2016年-2020年的流动比率分别为：2%，1.75%，1.43%，1.14%。7.15%可以看出，短期偿债能力指标波动，自2016年到2019年中波动起伏不大，呈明显下降趋势，但在2019到2020年，增长起伏较大。资产负债率2016年到2020年这几年看，分别为36.83%，36.46%，39.62%，47.03%，11.74%长期偿债能力自2016年起基本趋于稳定，但从2019年到2020年，成明显下降趋势起伏较大。从营运能力方面来看，近几年的流动资产周转率分别为：1.23%，1.67%，1.93%，2.07%和0.84%可以明显地看出，2016年到2019年，周转率呈稳步上升趋势，但2019年到2020年极速下降。从好想你盈利能力指标来看，盈利能力成上升趋势且波动较大，近五年的，营业利润率分别为，-0.58%，3.11%,3.19%4.14%和98.31%。从好想你的发展能力指标来看，自2016年到2020年，连续五个年度的营业收入增长率分别为：86.14%，96.47%，21.59%，20.44%，-49.65%波动起伏较大且呈明显下降趋势营运资金结构分析企业营运资金总体情况营运资金总体概况主要是从两方面分析，分别是流动资产和流动负债。流动资产和流动负债的差称为净营运资金。从表2.3.1和图2.3.1可以看出，2016年到2020年四年间，流动负债总额均小于流动资产总额，说明企业具有较为稳定的财务状况和较强的偿债能力。2016年营运资金相比较2015年有大幅度的增长，主要是收购了知名品牌“百草味”后所带来的存货的增长。但在2017年至2019年营运资金增长率明显下浮，主要是企业为扩大生产加大产能，增添了固定资产所导致。但在2020年营运资金增长率飞速上升，主要是该企业出售了“百草味”品牌所导致的。从整体来看，好想你公司营运资金规模总体是呈现上升趋势的，但是起伏波动较大，不太稳定。表2.3.1企业营运资金总体情况（单位：万元）报告期2016年2017年2018年2019年2020年流动资产236598251022261986315372397176流动负债11814914303918342127553155556营运资金1184491079837856539841341620营运资金增长率（%）111.33%-8.84%-27.24%-49.29%757.46%数据来源：网易财经图2.3.1企业营运资金总体情况柱状图企业短期偿债能力情况营运资金是评价企业短期偿债能力情况的重要指标。恰当的营运资金水平对于维持短期偿债能力是十分必要的。通常情况下，我们可以通过资产负债率、速动比率和流动比率这三个指标，反映出企业目前的经营状况和短期偿债能力，短期偿债水平高就反映了该企业营运资金管理水平高。其中资产负债率是负债总额除以资产总额的比重；速动比率是不包含存货的流动资产与流动负债的比率；流动比率是流动资产和流动负债比率。表2.3.2企业偿债能力一览表短期偿债能力指标2016年2017年2018年2019年2020年资产负债率（%）36.8336.4639.6247.0311.74流动比率2.001.751.431.147.15速动比率1.070.940.770.546.46数据来源:网易财经从表中数据可以看出好想你公司资产负债率前三年的变化不大相对平稳，2019年到2020年下降速度较快，主要原因是出售“百草味”后获得了大量资金，负债减少所导致的。我们用2018年和2019年来对比，2019年的资产负债率相较2018年增长了18.7%，而主营业务收入增长了20.44%，两者相差不大，说明负债经营对企业利润的增长作用不是特别明显。判定企业短期偿债能力的好坏，主要看流动比率和速动比率。这两个指标可以反映出企业流动资产在短期债务到期时的可变现偿债能力，比率越高偿债越有保障。该企业从2016年来看，流动比率和速动比率分别为2.00和1.07，可以分析出该企业在短期偿债能力方面具有一定的压力，但是随着时间的推移，这种压力并没有得到有效的缓解，而是在接下来的三年里逐渐加大，直到2020年该公司出售“百草味”后才得到缓解。好想你公司营运资金管理存在的问题货币资金占流动资产比重过大流动资产是企业资产中不可或缺的一部分，它的特征在于其周转速度快和强大变现的功能。对流动资产的有效管理，能很大程度上提高企业在生产经营中流动资金的利用率，既保证了公司的正常运营，有保证了公司资本的流动，并增强了公司的偿债能力。表3.1好想你货币资金占比表（单位：亿元）报告期2020年2019年2018年2017年2016年货币资金16.75.356.686.225.11流动资产合计39.7231.546.686.225.11占比（%）42%17%25%25%22%数据来源:网易财经由表3.1可知好想你公司的货币资金占总资产的比例在2016年到2018年间基本保持稳定的24%左右，在2018年到2019年减少了8%，2019年到2020年增长了25%，货币资金的占比过低，则说明企业的资金链具有有一定的风险，偿债能力较弱。但如果占比过高说明资金利用率不高，会影响其的盈利能力。三只松鼠股份有限公司成立于2012年，是一家集研发和销售果干制品的互联网品牌公司，同时，它也是目前中国最大的食品网络销售电商平台，是中国零食行业第一个营业额超过百亿的公司，三只松鼠的发展前景和经营模式都值得借鉴，所以与好想你公司进行比较，具有很好的对比效果。表3.2三只松鼠货币资金占比表（单位：亿元）报告期2020年2019年2018年2017年2016年货币资金11.129.708.174.184.19流动资产合计34.1640.8524.7817.8918.93占比（%）32.55%23.75%32.96%23.37%22.11%数据来源:网易财经对比同行业的三只松鼠食品的货币资金占比来说2020年的占比远高于同行业，说明企业资产的运用效率不高，资产营运能力不强。存货周转率低周转天数过长存货周转率是一个企业在某一时间段里，能够将其资金运用于某项产品的周转量，或者是库存的周转天数。一般来说，较高的库存周转率或较高的库存周期代表公司的经营状况较好，具有较高的存货周转率，较少的存货占有率，较高的流动资金。库存转化为现金或者应收账款的时间愈短，企业的盈利能力就越强。表3.3好想你存货周转表报告日期20202019201820172016存货周转率(次)2.193.012.992.551.85存货周转天数(天)164.06119.52120.54141.37194.58三只松鼠存货周转表报告日期20202019201820172016存货周转率(次)3.853.954.323.53.38存货周转天数(天)93.4291.1583.39102.84106.49数据来源:网易财经好想你公司存货周转率自2016年到2019年呈现稳步上升趋势，存货周转率也在逐渐降低，但是由于2019年到2020年新冠状病毒爆发，导致库货周转率有所降低，相较于三只松鼠来说好想你的存货周转次数不高，存货周转周期较长，存货的流动性较弱，存货转变成现金或应收账款的速度相比于三只松鼠来说有点低。应收账款周转率低收账风险大利用应收账款周转率，对应收账款的清算速度和管理进行评价。高的应收账款周转率表示公司信誉良好，回收款项的速度较快，不容易发生坏账损失，不会对公司的经营产生不良后果。反之，则显示出应收账款占据了大量的营运资金，从而对公司的资金流动产生了一定的不利影响。表3.4好想你应收周转表报告日期20202019201820172016应收账款周转率(次)11.7313.8912.0511.617.79应收账款周转天数(天)30.6925.9229.8731.0246.22数据来源：网易财经三只松鼠应收周转表报告期20202019201820172016应收账款周转率（次）40.9436.0831.5539.61–应收账款周转天数（天）8.799.9811.419.09-数据来源:网易财经好想你公司应收账款周转率从2017年到2020年总体呈现上升的趋势，应收账款周转天数也在渐渐缩短。但与三只松鼠相比，好想你公司的应收账款周转率更低一点，应收账款周转天数更长，款项收回速度更慢，容易形成呆账或坏账，也造成了流动资产不流动，对企业经营不利。流动负债的比重较高企业的流动负债主要包括应付账款、短期贷款、应付票据、应付工资、未缴税金、应付股利和利息等，其中短期贷款所占比例最大。如果一家公司存在有大量的短期贷款，那么对于公司盈利能力是一个重大的挑战。如果公司不能用自有资金偿还，那么公司将会陷入破产的境地。表3.5好想你流动负债占比表（单位：亿元）报告期202020191201820172016流动负债合计5.5627.5518.3414.3011.81负债合计7.3030.2121.9518.7918.58占比（%）76.15%91.19%83.58%76.11%63.58%数据来源:网易财经由上表可以看出好想你公司的流动负债占总负债的比重非常高，说明企业有资金短缺问题，同时，在短期内，企业需要偿还的债务很多，对于企业正常经营来说产生了巨大的资金压力，同时，流动负债率过高也影响企业的偿债能力。好想你公司营运资金管理原因银行存款占货币资金比重过大货币资金主要包括库存现金、银行存款和其它货币资金的期末余额。作为企业中最具活力的资金，其流动性高，是企业的主要支付方式和流通方式。流动资产中的货币比例偏高，说明了企业流动资金不足，存在一定的金融风险。表4.12020年货币资金明细表单位（万元）项目期末余额期初余额增长率库存现金3552-32.7%银行存款16503450359228%其他货币资金18833110-39.5%合计16695253522212%数据来源：2020年年报从表4.1得知好想你的货币资金增速大原因是出售了百草味从而获得大量的银行存款，但收到款项后资金使用效率低，流动资金闲置，资金不能转化为资产不能发货价值，也说明了企业没有有效的利用资本，应加强理财，从而使得盈利能力变弱。存货周期长从表3.3可以看出，好想你公司的存货周转速度从2016年的0.73降至2020年的0.32，下跌比率为24.52%。另外，好想你公司存货周转速度也不是很快，这十年来，他们的库存都存在波动。在2019年，存货周转速度达到了过去十年的最高水平，之后的几年里不断下滑，直到2020年达到了十年来的最低水平，在接下来的两年里，库存的周转速度又回到了0.75.表4.2存货分类表单位（万元）项目20202019201820172016原材料27103777456756923836库存商品6059920521244065318发出商品3821663184912891647数据来源：企业年报好想你的存货周转速度起伏不定，这就意味着好想你公司的存货利用率并不高，缺乏对存货的管理，根据前面的数据，我们知道好想你公司2016-2020年的存货周转速度一直在稳步上升，但是2018年至2020年的时候，存货的周转速度却出现了下滑，这就意味着好想你公司的库存并没有得到很好的缓解。并且在存货中占比最大的是原材料和库存商品，说明企业生产率不高，销售不足，同时也体现了企业生产没有计划，造成库存的积压。赊销额度缺乏管控应收账款主要是指在公司的业务活动中进行信贷交易，从而迅速抢占市场，提高销售量，从而形成信贷营销。如果没有正确的控制好应收账款，就有可能出现呆账、坏账等不良后果，从而使公司难以回收资金。当一个公司存在大量的坏账时，其机会成本风险、坏账损失风险和经营成本风险都将大幅上升。根据对好想你公司2016年至2020年的应收账款数据统计结果，公司2018年至2020年，该公司的销售收入在不断增长，但与此同时，公司的应收账款金额也在不断增长，2018年，应收账款金额占比销售收入的18%，但是到了2020年，应收账款金额占销售收入的24%，企业应收账款占用了企业营运资金的很大比例，使得企业的盈利能力降低。表4.3.12020年应收账款账龄分析表单位（万元））账龄账面余额所占比重一年以内93582%1至2年766.7%2至3年232.6%3至4年504.4%4至5年49.64.3%合计1134100%数据来源：2020年年报从表4.3.1可以看出，一年或更长期的应收账款，在应收账款中所占比率较高，约为82%，这主要是由于过度的使用赊销策略，造成了应收账款数额的迅速增加，并且一年以上的应收账款数额较多，对于账龄较长的应收账款应及时追踪处理，减少损失。与此同时，随着应收账款规模增加，回款周期逐渐被拉长，企业的财务风险加大。表4.3.2坏账准备期末余额表单位：（万元）分类账面余额坏账准备计提比例电子商务渠道组合5000.20%非电子商务渠道组合6349314.77%合计113293.2--数据来源：2020年年报将应收账款来源分为电子商务渠道和非电子商务渠道，通过对好想你公司应收账款数据整理结果发现，主要的坏账准备集中在非电子商务销售渠道，说明企业缺乏科学的信用管理，由于电子商务渠道一般都是直接面向消费者，由第三方交易支付平台保护这商家和顾客之间的利益，所以电子商务渠道的坏账非常的少。但非电子商务渠道主要面向的是经销商和代理商，销售人员为增加销售额大量采用赊销方式，没有对客户的信用等级进行评估，或只是考虑客户是否具有偿债能力等因素，缺乏对客户全方位的分析，没有考虑客户的经营环节和营业周期等，造成应收账款周期长，资金回笼慢。短期借款和应付账款比重过高企业一年以内到期应债务叫做流动负债。短期偿债能力的大小是决定公司短期偿债水平的主要因素。短期负债的增加表明企业短期内有更大的还债负担。表4.4好想你内部资产流动结构流动负债2016年2017年2018年2019年2020年短期借款35.02%49.53%41.03%40.74%54.00%应付账款48.95%38.92%47.60%50.15%31.03%预收账款4.01%3.72%2.98%2.54%0.47%应付职工薪酬3.38%2.44%1.91%1.76%4.60%应交税费0.67%0.47%0.84%0.63%0.74%应付利息2.51%1.26%0.04%0.00%0.00%其他应付款5.46%3.66%3.74%2.53%8.04%其他流动负债0.00%0.00%1.86%1.64%1.12%流动负债合计100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%数据来源：企业年报从数据上来看，其中以短期贷款和应付账款为主，并以每年递增的速度增长，至2020年已达54%，这表明公司目前面临着大量的短期负债，面临着巨大的融资压力，如果公司无力偿付，就将面临危机。同时应付账款的占比也很大，并且波动较为明显，说明好想你公司占用供应商的资金较多，反映出了好想你公司面临着财务风险和信用危机。好想你公司营运资金管理改进对策加强货币资金管理完善管理制度要想提升企业经营资金的管理效率，就需要对现金持有量进行有效的测算，根据公司一定时期内收支情况进行测算，对公司的财务状况进行规划，预测收支情况，并对其进行现金储备。完善财务制度健全的货币资金管理体系，是确保货币资金得到切实有效的管理，在财务工作中，必须严格按照有关法律法规和工作岗位的要求，各部门之间设立一种监督制度，使不兼容的工作彼此分开，从而在会计机构内形成一种互相制约的制度。并加强对财务人员的培训，提升其业务能力，保证公司资金的安全、有效地运用。制定资金预算规划以星期为周期，为期4个星期，对公司资本账户的盈余进行监测，尤其是对公司的银行储蓄进行监督，并对其预测与现实差别的成因进行比较，评价其有无需要改进的地方，并产生新的评价表格，以保证准确的差别处于可允许的、合理的范围内。在预测资料的搜集上，根据公司内部和外部的变化，一是由预算的职责单位根据各个有关的经营规划来获得第一手资料，并根据需要进行一些参数的修正，并对预测结果进行了全面的分析，以防止疏忽；同时将预支与各个部门的预支、收入和合约相联系，在理论上，将与资金流向相关的各个行业都列入到预测系统中。根据预计的资金余额和资金的短缺状况，进行合理的资金调配、公司内部资金或资金筹措，如果有节余资金，应事先进行资金安排和资金安排，并对各种理财产品进行前期准备，对长期资金的错配进行事先筹划，如果有资金短缺，应提前进行资金筹措，注重内部资金的流动性与运营资金管理的效能，以保证资金的利用效率处于合理范围。加强库存管理降低产成品库存资金的占用农产品是企业的重要原料，农业生产、流通等方面的诸多变动都会导致其产品的市场价格出现一定的变动。另外，由于我国的食品类市场存在着高度的透明性和高度的竞争，使得在原料价格不稳定的情况下，企业难以将成本转嫁给消费者。此外，库存消耗了公司的大量资本，而且原料种类繁多，食品量大，原料制品的特殊性难以运送和储存，极易造成潜在的亏损，造成帐实不符等问题。因此，加强库存管理非常有意义。建立内部控制机制首先，在库存管理过程中，各个部门应当遵守岗位分离的基本原则，从而形成互相约束的关系；其次，建立一个独立的仓储部门，把原料和产品的管理从生产和销售中分开，由仓库统一管理。与此同时，供应、销售、仓储、财务等各个环节互相配合、互相制约，确保库存的安全和会计精确度。根据时期不同，原材料价格也会有所变化，根据变化合理制定采购计划，适当调整库存量，减少原材料价格的变化对公司盈水平带来的影响。在原料产地建立加工车间，可以有效的保证原材料价格的相对稳定，同时减少因运输带来的原材料损失，同时减少了运输成本，降低了产品的生产费用，提高了盈利能力。通过对产品结构的合理调整，使其具有较高的附加值，增强其在市场上的竞争优势，进而增强企业的盈利水平。存货的种类进行分类管理将存货种类通过分类管理，降低存货的成本，能有效提高企业的效率。加强库存管理，可以有效改善库存积压问题。对仓库存货进行分类，不同种类的存货管理方式有差异，从而降低存货资金的所占比重。例如不易保存的物资如红枣，应严格控制、定期订购，定期盘点，减少单次采购，并与各使用部门保持联系，及时掌握生产情况，准确把握需要的时间，避免提前采购导致无谓的损失，并实时监测库存变动，预防缺货。对于易保存需求量大的物资如糖等，价格浮动不大，采用常规的管理方法，制定相应的采购计划，可大量少次进购，降低运输成本。对于物资品种多但占用资金少的存货例如枸杞，可以提高安全库存，并通过减低订单数量来节省购买成本。同时应加强原料在储存、生产、配送环节的管理，制定采购计划，生产计划和配送方案，并严格执行，从而降低成本、费用，提高盈利能力。加强线上销售提高销售能力，制定有利的销售政策，避免产成品积压过多，占用过多的资金，使企业的变现能力变差。电商的兴起对实体行业的冲击很大，无论是家乐福还是沃尔玛都遭遇了关店潮。所以在电商的影响下好想你在河南的多家线下直营店都受到了影响，可以通过扩大电商网络销售渠道，增加其销售量，减少库存积压的问题，同时还能增加主营业务收入，提高企业盈利能力。完善客户信用评级加大货款回收力度通过信用销售来拓展销售，但是由于大量的应收账款的积聚，必然会对公司的可用资金产生一定的不利影响，所以对其进行控制显得非常的必要。好想你应该采取全过程监控的方式来控制应收账款的返款，从而把控应收账款的回流速度。制定科学的信用管理关于经营合同的管理，在与合作方签署协议前，必须经过发起部、法务部门、财务部的审核，确认没有问题并签署后，才能开始合作。并且公司应对现有客户进行调查，统计该客户的欠款情况和还款时间，从而进行信用等级评定。针对不同信用等级的客户采用不同的信用管理办法，对信用良好的客户可以适当延长还款时间，对于信用不好的客户，应加强对该客户的监管，并提醒相关销售人员。从而减少坏账损失，减少不良资产的形成，加快资金回流速度。落实销售人员回款制度应收账款占总资产的总额过大，说明应收账款中的营运资金被大量客户所占，当占压的资金达到一定比例时，就会影响企业的运作，过高的应收款比率会带来不确定性，会产生坏帐风险，继而影响企业自已的利润，应高度关注应收账款分析，财务部门与业务部门共同对应收账款进行管理，滚动更新账期情况，及时更新已到结算期未收款的跟踪管理、预警机制，达到应收账款效率与其风险的平衡。可以采用电话微信通知、邮件通知、上门催收的方式加强与客户的沟通。账款逾期时间短的，先由签订合同的销售人员通过电话、微信等方式进行催收，对于初步催收无效的，由销售主管出面协商谈判。如果协商无果，最后再采用法律手段，尽可能的收回账款。其次，坏帐采用单独的会计处理方式，将会计处理工作，清欠工作纳入到部门考核体制，并落实到责任人，对应收类款项对应产生的各项成本，呆坏账成本费用、占用的成本核算至责任部门对应支出中。通过评价顾客信誉、销售额及历史收回状况，以最佳的应收账款战略，为不同的顾客制定不同的收款计划。优化资金结构合理规划筹措资金大多数公司是借助流动负债的形式从而达到短期融资的目的，但相对于长期债务来说，流动债务可以为公司提供更多的利益，但也会增加相应的风险。另一方面，由于公司的流动负债还款周期相对较短，如果公司在一定时期内没有清债，将会对公司的信誉产生一定的影响。同时，流动负债的运用也会在一定范围内对企业的偿债能力、流动性等指标有一定的作用。加强管理层的培训首先，要为企业的管理层提供针对营运资金管理方面的培训，确保每一个管理者都能够明白营运资金在企业经营中的重要作用，使其成为企业管理过程中不容忽视的一部分，并将经营资本经营与经营运作有机地融合在一起，以保证每个管理者都能熟练地运用运营资本经营。引进专业人才组建专业的营运资金管理部门，结合企业实际情况，调配企业的营运资金管理人员，形成系统的管理与监督，并根据公司的发展需要制定营运资金运行机制，保证各项工作的顺利进行。结语运营资金经营的好坏直接影响到企业的经营效益。运营资金是企业的重要组成部分，也是企业的核心竞争力。同时，运营资金是企业价值链中最薄弱的一个部分，因此，如