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文档简介

会计实操文库1/11记账实操-会计做账实习报告总结在[实习开始时间]至[实习结束时间]这段时间里,我在[实习单位名称]进行了会计做账的实习工作。此次实习让我将在学校学到的会计理论知识与实际操作相结合,收获颇丰,以下是我对本次实习的详细总结。一、实习单位及岗位介绍我实习的单位是一家[企业性质与主要业务]企业,该企业规模[企业规模大小],业务较为多元化。我所在的岗位是会计助理,主要协助正式会计人员完成日常的会计账务处理工作,这为我全面接触会计做账流程提供了良好的机会。二、实习内容回顾原始凭证处理:实习初期,我主要负责收集和整理各类原始凭证,包括发票、收据、出入库单等。学会了仔细审核原始凭证的真实性、合法性和完整性,比如检查发票的抬头、日期、金额、印章等信息是否准确无误。对于不符合要求的原始凭证,及时与相关人员沟通并要求更正或补充。在这个过程中,我深刻认识到原始凭证作为会计核算基础的重要性,任何一个小的错误都可能影响后续的账务处理。记账凭证编制:在熟悉原始凭证后,我开始尝试根据审核通过的原始凭证编制记账凭证。这需要准确运用会计科目,按照借贷记账法的规则进行分录编写。起初,我对一些复杂业务的会计分录感到困惑,例如涉及多个会计科目的费用分摊业务。但通过向同事请教和参考以前的记账凭证,逐渐掌握了编制技巧。每编制完一张记账凭证,我都会认真核对,确保金额、科目和摘要等信息的准确性。账簿登记:将编制好的记账凭证逐笔登记到各类账簿中,包括总账、明细账和日记账。在登记账簿时,严格按照会计规范要求,使用蓝黑墨水钢笔书写,做到数字准确、摘要清楚、登记及时。对于明细账,需要按照不同的明细科目进行分类登记,如应收账款明细账要按客户名称设置明细账户,以便清晰反映每个客户的往来款项情况。同时,定期对总账和明细账进行核对,保证账账相符。成本核算:参与了企业简单的成本核算工作,了解了成本核算的基本流程和方法。协助计算产品的直接材料成本、直接人工成本以及制造费用,并按照一定的分配方法将制造费用分摊到各个产品中。这让我明白成本核算对于企业定价决策和利润计算的关键作用,也体会到准确核算成本需要细致的数据收集和严谨的计算过程。财务报表编制:在实习后期,在会计人员的指导下,我参与了财务报表的编制工作。学习了资产负债表、利润表和现金流量表的编制原理和方法,通过对账簿数据的整理和分析,填写相应的报表项目。在编制过程中,注重各报表之间的勾稽关系,如资产负债表中的未分配利润与利润表中的净利润之间的逻辑联系。通过编制财务报表,对企业的整体财务状况和经营成果有了更直观的认识。三、实习收获与体会专业知识与技能提升:通过实际操作,对会计科目的运用更加熟练,深刻理解了会计账务处理的流程和内在逻辑。掌握了不同类型业务的会计分录编写方法,提高了原始凭证审核、记账凭证编制、账簿登记以及财务报表编制的能力。学会了运用会计软件进行辅助核算,虽然本次实习以手工做账为主,但对会计软件的基本操作有了初步了解,认识到会计电算化在提高会计工作效率方面的巨大优势。职业素养养成:在实习过程中,养成了严谨、认真、细致的工作态度。会计工作容不得半点马虎,任何一个数字或符号的错误都可能导致严重的后果。明白了团队协作的重要性,与同事们在工作中相互配合、相互学习,共同完成各项会计任务。遇到问题时,学会了主动向他人请教,积极寻求解决办法,培养了良好的沟通能力和解决问题的能力。对会计行业的新认识:以前对会计行业的认识较为片面,认为只是简单的记账算账。通过实习,了解到会计工作在企业管理中起着至关重要的作用,不仅要准确记录企业的经济活动,还要为企业的决策提供有价值的财务信息。同时,认识到会计行业的法规政策不断更新变化,作为会计人员需要持续学习,及时掌握新的知识和规定,以适应行业发展的要求。四、问题与不足业务知识不够全面:在处理一些复杂业务时,如涉及特殊税务处理或复杂的金融工具业务,由于对相关知识的掌握不够深入,导致在账务处理上遇到困难。需要进一步加强对会计专业知识的系统学习,拓宽知识面,提高应对复杂业务的能力。工作效率有待提高:在实习初期,由于对业务流程不够熟悉,操作速度较慢,影响了工作效率。在处理大量凭证和数据时,容易出现紧张和出错的情况。需要通过更多的实践练习,提高自己的熟练程度,合理安排工作时间,优化工作流程,以提高工作效率。财务分析能力薄弱:虽然参与了财务报表的编制,但在对财务报表进行分析方面能力不足,不能深入挖掘报表数据背后的信息,为企业提供有针对性的财务分析建议。需要加强对财务分析方法和工具的学习,提升自己的财务分析能力,更好地发挥会计工作的价值。五、总结与展望本次会计做账实习是我职业生涯中的一次宝贵经历,让我在实践中得到了锻炼和成长。通过实习,我不仅掌握了会计做账的基本技能,还对会计行业有了更深刻的认识,明确了自己的职业发展方向。在今后的学习和工作中,我将继续努力提升自己的专业素养,弥补存在的不足。不断学习新的会计知识和技能,关注行业动态,提高自己的综合能力。希望能够在会计领域不断积累经验,成为一名优秀的会计专业人才,为企业的发展贡献自己的力量。财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性,包括核对金额、签名、单位签章等要素,确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证,并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌,做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌,详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌,试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据,编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报:核对销项发票与进项发票,计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌,完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用(如水电费、工资等),并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌:将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌:确保账证相符、账账相符、账实相符,修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费(如城建税、所得税等)‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税,完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册,便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌:大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位,明确职责边界‌。财务分析‌:定期开展预算控制、财务预测及业绩评价,支持管理决策‌。软件应用‌:熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成,提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌:根据会计开具的收据/发票收款,核对金额、签名后盖章(如“现金收讫”“转账”章),登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌:审核付款凭证(如费用报销单、借款单)的真实性,确认审批签字后付款,在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌:按日计划开具现金支票提取现金,下午3:30前将超额现金送存银行,并核对银行账户余额‌。转账结算‌:签发支票、汇票时需填写付款申请书,核对账户信息并盖章(财务章+法人章),登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金,确保账实相符,编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批,优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据,登录使用情况,防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证(如进账单)时需核查信息,补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单:检查发票真伪、金额一致性、审批签字,确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章,登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批,出纳核对无误后付款,加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单,冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账,编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据,提交至会计岗生

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