智慧化税费申报与管理知到课后答案智慧树章节测试答案2025年春宝鸡职业技术学院

智慧化税费申报与管理知到课后答案智慧树章节测试答案2025年春宝鸡职业技术学院绪论单元测试

我国目前有（）个税种。

A:10B:18C:12D:20

答案:18当前税务工作呈现出哪些新特点（）

A:智能化B:合规化C:法治化D:数字化

答案:智能化###合规化###法治化###数字化金税四期融合了大数据技术，实现了信息共享。（）

A:错B:对

答案:对个人取得收入应当按照税法规定缴纳个人所得税。（）

A:对B:错

答案:对每个人都应当自觉纳税，为美丽中国建设贡献绵薄之力。（）

A:对B:错

答案:对

项目一单元测试

税收的主体是（）

A:企业B:政府部门C:国家D:税务机关

答案:国家按照“多证合一、一照一码”的登记制度，纳税人领取营业执照以后，应当在初次办理涉税事宜时，进行（）

A:纳税申报B:变更税务登记C:跨区域涉税事项报验D:设立税务登记

答案:设立税务登记税法的基本要素有（）

A:征税对象B:税率C:纳税人D:纳税地点

答案:征税对象###税率###纳税人###纳税地点下列哪些属于中央地方共享税（）

A:消费税B:个人所得税C:企业所得税D:增值税

答案:个人所得税###企业所得税###增值税纳税人在停业期间发生纳税义务的，同样应当缴纳税款。（）

A:对B:错

答案:对

项目二单元测试

根据增值税相关规定，下列说法正确的是（）。

A:单位的存款利息应缴纳增值税B:工会组织收取的工会经费应缴纳增值税C:单位取得的与销售收入无关的财政补贴不缴纳增值税D:单位获得的财产保险赔付金应缴纳增值税

答案:单位取得的与销售收入无关的财政补贴不缴纳增值税根据增值税法律制度的规定，下列行为中不属于视同销售行为的是（）

A:将购进的货物用于集体福利B:将购进的货物作为投资提供给其他单位C:将委托加工的货物分配给股东D:将自产的货物用于个人消费

答案:将购进的货物用于集体福利根据增值税法律制度的规定，下列各项中免征增值税的是（）。

A:外贸公司进口服装B:单位销售自己使用过的小汽车C:企业销售自产的仪器设备D:农业生产者销售自产的蔬菜

答案:农业生产者销售自产的蔬菜根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人取得的下列款项应并入销售额征税的是（）。

A:受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B:销售货物因购货方延期付款收取的延期付款利息C:销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费D:销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

答案:销售货物因购货方延期付款收取的延期付款利息下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。

A:商业银行B:财务公司C:保险公司D:信用社

答案:保险公司2019年04月01日后，纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率9%的有（）。

A:粮食、食用植物油B:煤气C:饲料D:图书、报纸、杂志

答案:粮食、食用植物油###煤气###饲料###图书、报纸、杂志依据营改增的有关规定，下列应按“租赁服务”缴纳增值税的有（）。

A:车辆停放服务B:将不动产的广告位出租给其他单位用于发布广告C:水路运输的光租业务D:道路通行服务E:航空运输的湿租业务

答案:车辆停放服务###将不动产的广告位出租给其他单位用于发布广告###水路运输的光租业务###道路通行服务关于增值税的纳税地点，下列表述正确的有（）。

A:非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税。B:固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，未申请开具外出经营活动税收管理证明的，应向其外出经营所在地的主管税务机关申报纳税C:固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税，总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。D:扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。

答案:非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税。###固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税，总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。###扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税。放弃免税、减税后12个月内不得再申请免税、减税。（）

A:错B:对

答案:错只要年应税销售额超过规定标准，都需要办理一般纳税人登记。（）

A:对B:错

答案:错

项目三单元测试

根据消费税法律制度的规定，以下属于消费税纳税人的是（）。

A:家电零售企业B:卷烟进口企业C:粮食批发企业D:服装企业

答案:卷烟进口企业根据消费税法律制度规定，下列不属于消费税征税范围的是（）。

A:白葡萄酒B:粮食白酒C:调味料酒D:果酒

答案:调味料酒以下说法不正确的是（）。

A:卡丁车不征收消费税B:果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税C:香粉应征收消费税D:动力艇不属于应税消费品

答案:动力艇不属于应税消费品根据消费税法律制度的规定，下列各项中，进口时从量计征消费税的是（）。

A:小汽车B:啤酒C:白酒D:摄像机

答案:啤酒2023年4月某手表厂生产销售A款手表300只，取得不含税收收入360万；生产销售B款手表500只取得不含税收入80万；销售手表配件取得不含税收入1.2万。该厂本月应纳消费税（）万元。

A:16.24B:88C:72.24D:72

答案:72消费税税率的形式有（）。

A:固定税率B:定额税率C:比例税率D:累进税率

答案:定额税率###比例税率下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。

A:日化厂将自产的高档香水精移送用于连续生产护肤品B:酒厂将自产的白酒赠送给合作单位C:卷烟厂将自产的烟丝移送用于继续生产卷烟D:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某体育比赛组委会

答案:酒厂将自产的白酒赠送给合作单位###汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某体育比赛组委会实行从价定率征收进口消费税的，其组成计税价格为（）

A:（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）B:关税完税价格＋关税＋消费税+增值税C:（关税完税价格＋关税＋消费税）/（1+增值税税率）D:关税完税价格＋关税＋消费税

答案:（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）###关税完税价格＋关税＋消费税缴纳消费税的纳税人不需要缴纳增值税。（）

A:错B:对

答案:错对于外购的用于连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款。（）

A:对B:错

答案:对

项目四单元测试

我国进口商品的税率计征办法包括（）

A:从价税B:滑准税C:复合税D:从量税

答案:从价税###滑准税###复合税###从量税特别关税包括（）

A:反倾销关税B:报复性关税C:保障性关税D:反补贴税

答案:反倾销关税###报复性关税###保障性关税###反补贴税我国关税的征税对象是指准许进出我国关境的货物和物品。（）

A:对B:错

答案:对关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。（）

A:对B:错

答案:对关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策的调整下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）个月。

A:6B:12C:3D:1

答案:6对于携带进境的物品，推定其（）为所有人。

A:购买人B:收件人C:携带人D:托运人

答案:携带人法定减免税是依照关税基本法规的规定，对明确列出的课税对象给予的免税。下列货物、物品中可以予以减免关税的有（）。

A:外国客户、企业无偿赠送的物资B:有商业价值的广告品和货样C:关税税额在人民币50元以下的一票货物D:关税税额在人民币100元以下的一票货物

答案:关税税额在人民币50元以下的一票货物临时减免税一般有单位、（）、期限、金额或数量等限制，不能比照执行。

A:价格B:种类C:品种D:时间

答案:品种

项目五单元测试

根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）。

A:个人独资企业B:非居民企业C:合伙企业D:个体工商户

答案:非居民企业下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。

A:提供劳务所得，按照所得支付地确定B:权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定C:销售货物所得，按照交易活动发生地确定D:转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

答案:销售货物所得，按照交易活动发生地确定某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

A:2B:1.5C:1D:2.5

答案:1下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是（）。

A:生产性生物资产的支出，准予按成本扣除B:在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除C:无形资产的摊销年限不得低于10年D:自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用

答案:生产性生物资产的支出，准予按成本扣除按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

A:2%.B:1%C:2.5%D:1.5%

答案:2.5%

项目六单元测试

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除项目的有（）

A:基本医疗保险B:基本养老保险C:住房公积金D:首套住房贷款利息支出

答案:基本医疗保险###基本养老保险###住房公积金被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。（）

A:对B:错

答案:对作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税。作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税。（）

A:错B:对

答案:错中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。（）

A:错B:对

答案:错根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是（）

A:国债利息B:军人的转业费C:国家发行的金融债券利息D:出租住房取得的租金

答案:出租住房取得的租金

项目七单元测试

城镇土地使用税是以国有土地或集体土地为征税对象，对拥有（）的单位和个人征收的一种税。

A:土地所有权B:土地使用人C:土地租赁权D:土地使用权

答案:土地使用权城镇土地使用税采用（），即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。

A:从量税率B:定额税率C:复合税率D:从价税率

答案:定额税率某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是（）。

A:计划产量B:发货数量C:销售数量D:实际产量

答案:销售数量根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。

A:某市政府出让国有土地使用权给某房地产开发商B:软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院C:甲企业将自有厂房出租给乙企业D:丙企业转让国有土地使用权给丁企业

答案:丙企业转让国有土地使用权给丁企业从租计征的房产税的税率为（）。

A:1.20%B:2%C:12%D:20%

答案:12%关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。

A:受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据B:取得国有土地使用权的，以成交价格(不含增值税)为计税依据C:互换土地使用权的，以互换土地使用权的价格差额为计税依据D:购入土地使用权的，以评估价格为计税依据

答案:受赠房屋的，由征收机关参照房屋