李宁体育用品公司内部控制手册精要

1.融则及阚明

目录

1.1内部控制手册的编制目的——............................................滑误!未定义书签。4

12内部控制手册编制基础及有关法律背景............错以!■定义H转。.4

编制基础..........................................................错误!未定义书签.4

有关法律法规的规定................................................错误!未定义书签.5

14内部控制手册使用阐明..................................................4

内控手册的定位.....................................................................4

内控手册的应用和执行...............................................................4

内控手册与流程操作手册的区别......................................................4

其他阐明事项.......................................................................5

流程描述...........................................................................5

关键控制点.........................................................................6

流程图.........................................................................................6

1.6内部控制手册的编制和更新流程...........一8

内控手册的编制规定.................................................................8

内部控制手册的编制流程............................................................8

内部控制手册的更新规定............................................................8

控制活动的定期审核和更新............................................................9

1.7内部控制手册的局限-------------------------------------------------------------------II

控制环境............................................................................12

员工道德赦育.................................................................12

管理哲学和风格...............................................................13

组织构造.....................................................................13

职责分工.....................................................................14

风险评估............................................................................14

风险管理委员会...............................................................14

内部控制自我评估.............................................................15

员工对风险的汇报和反馈机制....................................................15

风险的应对措施...............................................................15

控制活动............................................................................16

防止性控制:.................................................................16

检查性控制...................................................................16

纠正性控制...................................................................16

赔偿性控制...................................................................17

信息与沟通..........................................................................17

管理层议事机制...............................................................17

书面制度和政策...............................................................17

岗位阚明.....................................................................18

汇报机.....................................................................18

员工的培训...................................................................19

监控................................................................................19

内部审计的独立监控...........................................................19

外部审计部门的监控...........................................................19

管理层对内控的监控.........................................错误!未定义书签.220

1.1内部控制手册的编制目的

本手册是基「李宁集团(详细包括对象请参见下文1.3叼择义)既有的内部控制政策和

操作流程,设计一套竹面化的内部捽制手册,以协助集团加强内部控制体系的建设.识

别影响对外披露的财务信息可靠、精血性、合法性#-J定要风降以及应对这些风险时关键

控制活动.

1.2内部控制手册编制基础及有关法律背景

1.2.1编制基础

本内控手册是参照国际通行的内部控制框架即COSO模型的基础上编制的.

COSO模型是由COSO委员会创立的.COSO委员会是由美国公共注册会计师协会

(AICPA),美国会计协会(AAA)、国际财务管理人员协会(FEI)、内部审计师协会(IIA)、国

际会计协会(NAA)(是管理会计办会IMA的前身)联合发起成立，共同研究导致会计舞弊活

动的原囚。自1992年后来，COS。委员会陆续公布了有关内部控制的人纲性文献，即

《内部控制整体框架b(InternalControl-IntegratedFrameworkH”£企业风除管理整体框

架3(EnterpriseRiskManagement-lnlegraiedFramework)

COSO提出的汇报得到了美国联邦储务同、美国证券交易委员会、巴塞尔委员会等监管

机构或国际组织的承认与采纳，其中的许多定义、提议及思想被吸取到立法与规则制定中,

在全世界范围内产生了广泛的影响.例如,美国的证券交易委员公(U.S.Securitiesand

ExchangeCommission)*2023年根1KCOSO内部控制框架的思想，制定了学萨划斯一

奥克法案》(Sarbanes-OxleyAct>,规定美国上市企业必须提供对企业内部控制叼有效

性进行评估并由会计师事务所对内控刊登意见。

COSO框架为企业的内部控制管理提供了整体性时框架体系,从各个层次对风险和控制

进行分析和评估.内控手册以此为基讹，对波及企业流程方面时内控进行明确和改善.

以此加强企业的内部控制管理。详细向有关COSO框架的简介,以及基于该内控框架

的李宁集团的内部控制政策的内容.清参见I：文1.8章节.

1.2.2有关法律法规的规定

根据杳港联交所#・J规定，杏港的上市企业均应遵守《上市规则3和《企业管治存规W则》，

并且不事会应保证上市企业的内部控制系统超健妥善并且有效，以保障股东的投资及上

市企业的资产。根据X企业管治常规守则》R勺规定：亚事会应至少每年检讨一次上市企

业及其附属企业向内部监控系统与否白效，且在《企业管治汇报3中向股东汇报已经完

毕的有关检讨。有关检讨应涵靛所行质要的监控方面，包括财务监控、运作监控以合规

监控等方面I台风险管理功能。

因此，对内部控制定期评怙是法律法规时必然规定.内部控制的良好与否是上市企业的

董事会的企业管治中，对其内部监控系统有效性刊登.意见的里要根据之一.本内控手册

的编制，正是为了协助管理层定期评侑李宁先团内部控制体系的重要手段之一.

值得注意啊是，内部控制手册是基于业务流程中与财务汇报仃关的内部控制管理；而企

业管治则是从更高的层面关注上市企业的股东和董事会对上市企业管理层的有效监旨

（Oversee）,因此，内控手册自身并不能成为企业管治的措施设计和有效实行的所有内

容.

1.3内控手册合用范用

本手册合用于李宁有限企业及其附属子企业（如下简称•1李宁集团”）

1）李宁有限企业简介

李宁有限企业于二零零四年二月二十六日根据开唾群岛一九六一年第3号法例（&

综合及修订）第二十二章企业法在开曼群岛注册成立为一间有限企业.我司为投资控

股企业，其附属企业重要从事品牌推广、设计、制造及销售体育有关鞋类、板装及配

件。李宁集团为中国领先啊体育1V牌企业之一。

李宁有限企业于一•零零四年六月一十八H在香港联合交易所有限企业主板上市。

2）李宁有限企业及下属企业状况

截至2023年5月31日止，李宇集团各企业状况如下去所示,

企业名称重要业务

直接持有1

RealSportsPteLtd.投资控股

间接持有：

李宁体育科技发展（香港）有限企业研究及开发

李宁体育（上海）有限企业精售体育用品

北京李宁体育用品有限企业销售体苜用品

LiNingSports(HongKong)Co.,Ltd.提供管理服务

北京动向体仃发展有限企业销售体育用品

上海孤步物流有限企业提供物流运送及仓储服务

上海孤步信息系统有限企业提供讯息技术服务

上海少吴体育用品研发有限企业产品设计、研发及开发

上海悦奥体育用品有限企业销竹商品

佛山李宁体操学校服务有限企业物业管理

广东李宁体育发屣有限企业制造产品

上海一动体育•发展有限企业销售体育用品

郑州一动体育用品稍售有限企业精售体育用品

广州一动体育用品销隹有眼企业销售体育用品

长沙一动体育用品销件有限企业销售体育用品

南宁一动体育用品销隹有限企业梢告体育用品

沈阳•动体育用品销售有限企业销-体育用品

济南一动体育用品销件有限企业销售体肓用品

武汉一动体育用品销皆有限企业销售体育用品

杭州•动体育用品销隹育限企业销售体苜用品

北京李宁体育用品销售有限企业销售体自用品

石家庄一动体育用品销售有限企业销售体育用M

上海•动体育用品销笆有限企业销售体育用品

南京一动体育用品销件有限企业销件体育用品

天津一动体育用品销售有限企业销售体育用品

1.4内部控制手册使用阐明

1.4.1内控手册的定位

本内控手册通过对集团小J重要业务活动进行识别，定义出,系列的业务循环：然后，本

内控手册以文字形式对所定义的重娶流程和子流程所波及时控制目的及其关键控制活

动（又称关键控制点）进行了表述，井用流程图列示了重要的业务流程和其中的关键控

制点.并对流程中所波及的关键岗位时重要职员进行了描述.因此,内控手册中的以上

这些内容构成了李宁集团的重要业务祐环之控制原则汇编。

1.4.2内控手册的应用和执行

内控手册应通过集团管理层、内控委员会和对应使用部门充足讨论后,由CEO/CFO同

意签发后遵照执行.对于此后李宁集出新设、收购、吞并的企业，其前本内控手用的合

用范围和合用程度,应由内控委员会决定.各级业务系统的管理层时内部控制手卅时实

行负有完全的责任。

内控手册应由各有关业务系统MJ管理层负送根据内控手册的控制原则实行内控活动，并

对内控活动设计和执行的效果和效率负贵,企业管理层应对内控手册进行定期评佑和修

正.详细详见下文的“1.6内部控制手册的编制和更新流程”章节。

1.4.3内控手册与流程操作手册的区别

内控手册的重要目的是以风险控制为主导，针对控制”的，对李宁集团流程搽作「所波

及时与财务汇报有关MJ关键控制点予以识别，而并非对每个业务的详细环节予以记录：

流程操作手册则生要关注平常操作方面向详细环节和措施，对每一操作流程予以描述和

记录，一般会附有操作细节和某些奖假的措施。因此，两者的出发点和关注的角度不一

样，规定到达的目的也不完全一致，简而言之，李宁集团内控手册作为集团mJ内控原则，

是集团内部控制体系中“控制活动”以及“信息与沟通”层面的节点部分,而掾作手册

则是作为集团内部控制体系的辅助部分，强调业务操作的细节内容。

因此，内控手册和流程操作手册中向部分内容，尤其是在关犍控制点上应当保持一致。

在内控手册或者操作手册变更后，管理层应对操作手册或内控手册中的对应部分进行更

核和更新，以保持两者之间的一致性。

1.4.4其他阐明事项

本手册意在归纳所波及业务流程的内部控制之控制原则，因此将难以涵彘偶尔发生时例

外切项.或业务活动中波及的所有管理政策、管理报表或单据的格式和内容的设计以及

技术指标的制定.

1.5内部控制手册内容简介

本手册针对李宁集团的七个业务流程制定，包括：

销售和应收账款管理流程

采购和应付帐款管理流程

存货管理流程

资金管理流程

财务汇报流程

税务管理流程

集团管理职能

本手册将业务流程下各r流程所波及的内部控制程序以流程描述和流程图的方式进行

描述.

本内控手册暂未包括人力资源管理、IT信息安全和电子商务、固定资产管理等领域的控

制原则。内控委员会将牵头负货在合适的时间将该部分补充完善。

1.5.1流程描述

流程描述内容重要包括：

1.综述：简介该流程所波及重要业务活动啊概括性描述。

2.合用范困：所合用的李宁集团内的企业或部门.

3.控制目的及关键控制活动：论述该堂节内的控制目的和对应关键控制点构成的控制

矩阵

4.重要工作流程之控制原则：在关键控制点的基础上深入给出重要业务的描述，

5.参照文献：波及的李宇集团的政策或国家有关法律法规文献的名称.

6.职责分工：波及有关部门和人员的职责描述，萤要根据不相容职责分工原则。

7.附件：流程图、波及的表单样本、卷照检查清单等

1.5.2关键控制点

关键控制点指经苜活动过程中为减少车宇集团所面临的风降、到达控制目的而需要加以

控制的关键活动,是与内部控制目的田对应啊一项或数项重要的内部控制措确.对内并

持续实行这些内部控制措脩是保证内部控制目的实现的前提之一.本手册中的针对控制

目的的关世控制活动用密豺体列示,

1.5.3流程图

流程图指用符号和图形来表达李亍集团业务和文献凭证在组织内部有■疔流动的文献，流

程图中多种符号和图形的含义请见1.4“潦程图图标阐明”.

流程图标说明

控制流程被引用st程刿断

—

文件邢据充科的电岭或终止关区控制点

1.6内部控制手册的娟制和更新流程

1.6.1内控手册的编制规定

李宁蛆团附内控于•册遵照系统化招合的整体原则.详细来说，内控手册的编制过程中，是基于既行业分

流程，恻近于财务汇报的精确性和合规性的目的，通过明确控制目的、识别风险、确定关被控制活动的

各项工作,酿定现时的控制原则，井将其用书面附形式明确固定下来。

未来在李宁集团内捽手册定期更新维护时过程中•也需要贯彻以上的端制规定.

16.2内部控制手册的编制流程

李宁柒团致力于建立健全集团内部控制制度，以我高企业的风险管理水平，从而更好的适应企业改革、

发展的需要•报据COSO整体框架,希重描述详细的控制活动・波及梢售、我购、存货,税务、资金、

财务汇报和管理职能等方面.

李宁集团正逐渐建立内部控制体系的控制原则，控制原则是以明确向控制目啊为先导.以业务流程为脉

络，以关城控制活动为节点，并着重关注控制目的和关键控制活动的关联性，以识别满足控制目的的关

键控制活动，从而形成内控矩阵，作为内部控制啊用则，因此，内控手册由控制目的、关键控句点以及

有关业务流程之现时控制原则构成：控制目的和对应关键控制点构成控制矩阵，是内控手册的关键内容

之一.集团有关业务系统和部门可以根据该内部左制手册所建立的内部控制原则，对本系统及本部门的

内郃控制状况进行细化和深入的详细识别、改善和记录，以加强各系统各部门的内部控制。

对于内控波程的详细编制，内部控制原则应由集团有关业务系统和部门负贲起草编撰，并通过多个系统

和郃门管理层的充足交流后，通过合适审批后予以实行，详细审批流程参见“内部控制手册审核和更

新”。

1.6.3内部控制手册的更新规定

李宁集团内控手册中的控制矩阵原则上是刚性的•需要贯彻执行。

对于控制矩阵以外的现时业务之控制睨则，可以在如下的状况下予以更新；

1,控制原则对应的业务流程己经完毕了优化，包括如组织架构和浏位设置的就大变更等，使多部分控

制点需要调整才能到达有效控制目的：

2、控制原则设定的职位名称已羟发生了四整，岗位在满足不相容职责分恩原则上，进行了两整，需要

修改控制原则之有美描述的；

3、企业出现新业务（如：第三方物流）.且无法参照既有控制原则执行的•在不违反捽制矩阵之有关

规定基础上，可设定新的控制原则，并补充到李宁集团的内控手册中：

4.其他李宁集团认为需要变更的状况，经内控委员会同感。

内郃控制手册的更新须立足于李宁集团的建设发我，从提高企业科学化、规范化、国际化的管理能力和

管理水平出发，学习和借鉴国内外先进的管理思思和经验，对已执行的有关内部挣制活动和内部控制手

册进行梳理、完善和脩订,并根据企业发展啊实际和规定，新增和修改某些内部控制活动.并及时更新

内郃控制手册，使企业叫内控体系愈加完整，内控制度更将严密，内控监督愈加有效.

1.6.4控制活动的定期审核和更新

内部控制是以控制口啊为灵现的活物,因此，内都控制手册应执行全面的定期更新制度，史新城率应每

年至少•次。并且，在上文163中论述的状况=可以内部控制流程和内控手册进行平常的更新：

本内控手•朋须根据李宁集团实际业务环境的变化不停进行更新.每年或李宁集团认为必要的状况下（如

企业业务或组织架构有较大的变动时），各业务系统副总领导系统内各职能部门叫负成人时本部门的内

部控制状况进行发核•根据流程变更和内部控制变化啊状况对内部控制手册进行对应的更新.

当各部门内控执行人员对内部控制手册更新或新增后，首先由部门经理对内部控制手册审核通M，对于

跨系统/部门时内部控制流程,应由所波及部门的经理共同确定，而后将内部控制手册提交各业务系统副

总审核.而后由各业务系统内控小组组员、会计管理部政策管理组.和集团内部审计部门等构成的内控

小址复核更新的内容并提供意见，本手册的修订疑终必须经内控委员会同意后生效下发实行。

内部控制手册的编制和更新

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1.7内部控制手册的局限

健全有效的内部控制.不仅能保证企业会计信息『J其实对的、财务收支的有效合法和财产物资向安全完

整.还能保证企业径位活动的效率性、效果性以及企业经营决策和国家法律法媒的拼彻执行.日内部控

制也同样存在其固有眄、不可防止的局限性,一.极而言，内部控制的局限性或要体现为：

(1)核权管理：管理层缺乏控制力，因此也许出现管理人员流用职权、落意营私舞弊的现型虽然具

有设计良好啊内部控制，也不会发挥其应有的效非“

(2)人为错误：

①.企业内部不相容职务的人员互相串通作舛，与此有关的内部控制就会失去作用：

②,假如企业内部行使控制职能的人员素质不适应岗位规定，也会影响内部控制功能的正常发挥。

(3J成本效祕原剜：摔制环丫」越多.控制措fife拽史杂.对应的控制成本也就越府,同步也会影响企业

生前经营活动的效率.因此，在设计和实行内部控制时，企业必然要考虑控制成本与控制效果之比.当

实行某项业务的控制成本不小于控制效果而产生损失时，就没有必要设置控制环节或控制措施这样某

些小错弊的发生就也许得不到控制.

1.8李宁集团的内部控制政策

李宁集团的内部控制政策是基ICOSO内部捽制将体框架而制定#1其主线H的是为了合理保证李宁集团向

多种羟营目的的到达。根花COSO内部控制整体框架，李宁集团的所有控制目的被分为三类:

:带格式的：字体：10磅

带格式的：，体：U）将

帝格式的：体：103

5g格式的：字体.io磅

而为了轮到达加上三次的目的.集团需要从平常业务运行的各个方面加以管理和监控.按照加团业务的性质

和层级，李宁集团的内控政策包括如卜五方面向内容：（见卜.页图）

•控制环境

・风险评估

・控制活动

•信息与沟通

・监控

所自的这11个方面的内容均货今寸-李宁集团的各项经肯活动之中,同等班安・相辅相成.

1.8.1控制环境

集团的控制环境也要包括集团所有员工的诚信和道德.价值观，状事会管理层所确定的管理哲学和风格，

组织佝造和职贡分工等。这是其他所有内部管理要素发挥效能的前提，详细包括：

1.8.1.1员工道德教育

李宁集团管理层拥仃并推行明确的企业使命（我勺以体育激发人们突破的渴望和力招：）和愿景（全球

领先的体行用品品牌企业），倡导正且诚实的关滋价值观和道第准则（崇尚运动、诚信、专业、激情、

突破和信任）.为了把这些信息传达给每一位员工,李宇集团采用卜列时程庠和措施.

（1）员工的平常行为准则和道存行为规莅

集团向行政人力资源部与集团的法律顾问基于公认的企业使命、嗯景.以及关梃价值观,史立合用

于集团所有员工的道错准则和通用的行为炊范.这蜡道海准则和行为规范应通过集团各部。和各层

员工的充足讨论的基础上确定，从而在整个集团内部建立遵守道海规例的气狙。集团的每个员工应

岂不妥协地坚持诚实、公正的基本押念，并应以道他行为规葩作为自己在与,客户、股东、供应商、

竞争者以及整个社会时活动中的原则.在任何时候.任何地点都严格遵守这些规范.

（2）定义可接受的商业活动和对了利益冲突的规定

柒团的内控委员会根娓集团的业务明确定义可接受以及不可接受的商业活动。这些商业活动不违

反国家的法律法规和对应m规承制度.同步.集团的商业活动应符合集团啊短期和长期叩利益.

并且这些商业活动也不应与社会叫道10准则相抵触.同步，对于在经营活动中碰到的利益冲突应

有明确的界定和时应的汇报机制和处理措施。

(3)违反道德准则和价值观的处理

集团的行政人力资源部和法律顾问负费签订针对违反道德准则和价位观的处理原则和程宇，李宁

集团对于违反道德准则和价值观啊行为都被记录并且予以立即处理.

1.8.1.2管理哲学和风格

李宁集团管理层的管理哲学和风格与整个集团的风险管理规定相一致,重要表目前管理层对风险

的偏好’和对风险的容忍度2上。

集团时内控委员会应在CEO/CFO的统一领导下，负责确定与企业整体战略相一致的风■接受程

度。并JL各部门的负于人在理解业务部口的经昔目的和职员的基础上，识别各类风险并确定

所能承担的风险,从而科企业难以承担的风险进行识别，并采用对应的控制或规避措施来战少企

业的风险.

1.8.1.3组织构造

李宇东⑷的组织构造设计遵照如卜原则：有助干有助于建立完善啊内部控制环境，有助于集⑷实

现符合上市企业治理构造的目的，有助于清晰地界定汇报权限和职表分工.

李宁集团根据国际注册内部审计师协会颁布的£内部审计实务原则X和£道德规范》,参照拧国

1风险偏好是指企业在实现其口的的过程中乐意接受的履险的数1A.反应j'企业的口的、仪及与风险之间的关系并进行权

ffi.企业的风陵偏好与企业的战略直接有关.

?风冷容也度是指在企业口的实现的过程中对笫异的可接受租收,是企业在风阪偏好1rlM础上设定的对台美日『•汝现过程

中所出现的差异的可容忍程度.在确定在目的的风险容忍度时,企业应考虑有关目啊的或要性.并构其。企业风险偏好联络

起来.

企业的通行做法，以及根据香港联合交易所仃限企业证券上市规则的规定，设置内部市计委员会

(又称审核委员会)，作为内部审计业务工作的指导机构。

审核委员会应是笊事会下属的专门委员会之一，直接向该密会或监事会汇报。其工作重要职灾是：

定期召开委员会议，审批审订业务工作il划，检查指导中il业务的平常工作以及与外部争“啊沟

通,审核内外部审计工作汇报。审计委员依与治理构造中的其他7门委员会一起,共同果证企业

资产所有者对羟营管埋者的有效监督,完善企业法人治理构造.

1.8.1.4职贵分工

李宁集团承认一种良好的职责分工是建立完善的内部控制内必要条件：合适的职责分工还可以减

少券弊的风险,详细来说，李宁集团对于职或分工的烧定如I下：

(1)不相容职员分省

李宁柒团向各部门管理层负也定期审核岗位设定的状况，以确定职责分工的合理性，到达不相容职

说合理分离，建立防备风险机制。同步，集H的内部审计部门应定期审核各部门的词位设祝，对职

费分工存在问题的设置应及时提出意见和提议。职费分工的最终责任由各棍务系统的各级管理层负

选.

(2)岗位阐明明确指出控制有关的职员

李宁集团的职由分工是通过岗位阐明的方式体现.集团各部门/系统的管理层负费明确指出本部门

/系统与内部控制有关的职责，并由集团人事部迸行汇总整顿成书面化啊词位阐明.城工通过该询

位用明来明确自身的权力和职贡范困,从而更好的履行其职贡.

1.8.2风险评估

李宁坦团逐渐建立风险评怙机制，对企业存在的风险予以持续识别、评估、应对和监控*李宁小团叼风

除管理的基本机制包括：风险管理委员会,内部控制自我评估，以及员工对注意到的风险的及时汇报机

制.

1.8.2.1风险管理委员会

李宇集团在合适啊时机将考虑成立风险管理.委员会负贡对集团层面的风险3进行定期评估，系统地

认识、评价和传达外部环境风险、经营风险、管理活动缺陷等有关信息对组织活动的影科.

(1)风膜管理蚤员会叫职五

李宁集团的风险管理委员会重要负货确认并审查整个集团向重要风险领域和所有经营限则，同意

重要的合规类及运行类风险管理政策,并保证钉关政策得到遵守.它的另一种至要职员是当集团

的经营环境发生变化，对集团面临的各项风险进行蓝新识别.

(2)风险管理委员会的构成

李宁集团的风险管理委员必须具有•位集团的领导担任委员会主席来主持工作、辅以各有关业务

系统向高级代表。在某些必要的讨论〜题之中,外部9家亦可列席。

(3)风险管理委员会的会议时间安排

李宁集团向风险管理委员会在一般状况卜母季度逆行一次公面，以讨论集团该季度时各项风险问

遨：假如在重大风险已暴露或正在采用减少风险的措施时，可以报据需要安排尤其专题的会面.

1.8.2.2内部控制自我评估

李宁集团倡导各级管理层进行内部控制及其有关风险的自我评估。内部控制自我评估是一冲对企业

内部控制的效力进行检查和评价的过程,其目的是为企业实现所有经营日的提供合理的保证.通过

及核企业重要经营IIH'J.识别在到达经营目的过程中存在的风险，对内部控制防备风险的效力进行

评估。

李宁集团至少每年开展•次集团层面内部控制自我评估；集团内各个部门或系统可以根据自身需

要,定期开展该项工作,作为对本系统或秋门内部控制及有关风险的计理工作之一.

李宁集团层面的内部控制自我评估活动将基于内控自我评估检杳发，由各业务系统的管理层自行开

s风险是行特定事件.某种行为或其他状况对企业所导致的区肺或损失.导致企业无法顺利实行经管被略、无法到达经首

目的,甚牟遭受经昔失败.

展,并交到内控小组进行统一分析汇总，然后向内控委员会汇报。通过各级狂核和审批之后的内控

自我评估检代表交由CEO心F0甚订后作为向董不会汇报啊支持文献，

1823员工对风险的汇报和反馈机制

李宁集团鼓励员工对于其发现的尤其的风险可以宜接汇报给有关的部门负责人或集团指定时部

门或人员：由该负责人进而将识别出的风坳以书面化的方式汇报给内控委员会或审计委兄会。李

宇集团将考虑设置热线＞Hotline＞和建立有关的保护机制，完善适合员工叫风险信号传递机制.

对于员工汇报的重大风险,有关向管理层、风险管理委员会或审计委员会应及时对风险独行更要

性的排序之后作出反应，并予以处理处理.

1.8.2.4风险的应对措施

李宁集团管理层针对风险须采用对应啊应时方略.这些方略包括：

(1)回避风险。由于该项风险的所导致也许的畏失较为莫大，并且集团所采用的措施啊成本较高.

或措施的有效性较差,则管理层可以采用变化原有计划以回避风险,从而排除详细风险产生原因

的影响.

(2)转嫁风险.转嫁风险指设法将风险的后果连同应对的责任转移到第三方身上.转嫁风险实际

只是把风险管理费任推给另•方，而并才湍其排除，转嫁风险的措族可以包括：保险、照约保

证书、担保书和保证书等。

(3)然轻风险。战轻风险指集团设法把不利的风险事件的产生也许性及产生的不利影响减少至•

种可接受的临界值,李宁集团从减少风险产生的也许性方面或风险产生的不利影响方面苻手减少

以减轻风险,使风险的影响处在管理层可以接受的水平.

(4)接受风降〃采用此项措族表明集团己决定不打算为处置某项风险而变化计划或采用对应的行

动,或者表明无法找到任何其他应对良策.一般,李宁集团会采用枳极或被动啊接受风险的方式

处理风陷，详细来说：枳极地接受风险可以采用诸如制定劫难应急计划等方式；而被动地接受风

险则不规定采用任何行动,待风险发生时相机处理，

1.8.3控制活动

控制活动是为了保证管理指令得以贯彻所实行和采用的指导方针和行动。李宁集团的备顶控制活动在本

内部控制手册的主体部分，即控制原则中做了详泅的规定，体目前各章节叫关键控制点之中。李宁集团

的控制活动的设计既遵照事前控制、事中控制和驿后控制合理配比的原则，同步乂考虑引入国际内审协

会内先进分类原则，它们对应的控制活动与审计的时间先后次序如下图列示：

控制活动类型事前事中事后

防止性控制XX

检查性控制XX

纠正性控制X

赔偿性控制XX

1.8.3.1防止性控制：

防止性可以用来防止问题啊发生，是一种事前和事中向控制措施，相对其他控制措施而君其对风

险控制的有效性最高,但基于成本效益原则的考量.防止性控制啊控制成本相对而吉也最高.因

此李宁集团倡导对理要风险迸行控制啊基础上，考虑成本效益啊原则，选择适合企业风险和控制

目的啊防止性控制活动。

1.8.3.2检查性控制

李宁集团的控制活动设计须加入合适的检查性控制，以便在问Sfl发生时，可以迅速的察觉风险所

导致的潜在损失，并告知有关人员采用行动,检查性控制是一种小中和事后的控制概念，其成本

相对与防止性控制为低.

1.8.3.3纠正性控制

纠正性控制措施的作用在于改正被侦测到的问题，以利于李宁东⑷顺利的运作，到达既定的目啊。

纠正性控制程序包括：找出导致问题的原因：改正已发生错误或障碍：修改既有啊控制制度或程序

以消除或减少未来发生类似问圈时也许性。纠正性控制।句成本相对较少,

1.8.3.4赔偿性控制

赔偿性控制曳要针对某些环节的局限性或块陷而采用的补充性质的内部控料.当某项控制措施无

法完全满足控制目的的状况下，李宁集团会考虑采用附加性的控制活动，结合岚先的控制措俺，

共同满足既定的控制目的啊规定.

风险若能于事前予以防止，则较能保障组织的顺利运作与目的的到达。因此在合乎成本效益的前

提3李宁集⑷公优先采用防止性控制。不过，集⑷也认识到防止性控制等事前和事中的控制并

非万能：会由于成本效益原则叫考虑和业务人员在实际操作中叼故意规避而失效.因此尖团倡导

多种类型的控制，包括检查性控制、纠正性控制和赔偿性控制等综合发挥控制作用，以办助李宁

集团整体控制目啊的到达。

李宁集团通过编制内控手册、制定内控原则的方式，来综合而科学地考虑各类控制活动向合理搭

配设计：井旦通过规定各系统贯彻该内控原则,来到达对合理设计的各项控制活动的迸出，

1.8.4信息与沟通

李宁集团向各类与经营活动有关的信息必须以一定的格式和时间间隔进行确认、捕捉和传递,以保证

集团的员工可以执行各自的职费.因此，李宁里团建立对应的内部信息与沟通机制以提高信息沟通的

效果和效率。其及要构成•般包括：

1.8.4.1管理层议事机制

李宁集团建立对应的管理层议事机制，包括总经理办公会,各系统、各部门典例会等。议事机制

应明确会议题范围，参与人员和会议日期安排规定等.

1.8.4.2书面制度和政策

(1)书面制度和政策的制定

李宁集团的各系统管理层按其负击权限值困，负员对各自系统和部门的经营状况进行回忆和调整,

并制定和完善对应的集用及各部门的规章制度，规章制度应明确而清晰地规定集团中各个员工的权

利、利益和工作职近，也规定了企业中人与人、部门与部门间协作关系,应作为集团组织架构、人

事、财务、业务等等方面的权威文字表述，在企业管理中起着职责划分，行为指导和业务现能，安

全运行叫生要作用,是集团规范化系统