张家界市自来水有限责任公司资金管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1张家界市自来水有限公司简介........................................1

1.1公司介绍....................................................1

1.2公司组织结构................................................1

2张家界市自来水有限公司资金管理的现状分析..........................2

2.1公司经营状况分析............................................2

2.2运营资金管理分析............................................3

2.3风险管理分析................................................5

3张家界市自来水有限公司资金管理存在问题............................6

3.1公司内部缺乏资金管理制度....................................6

3.2预算管理制度不完善，执行不到位..............................6

3.3企业风险管理低效，存在资金安全隐患..........................6

3.4资金的运营管理水平低下，影响企业发展........................7

4张家界市自来水有限公司资金管理存在的问题提出解决方案..............7

4.1完善公司内部资金管理工作流程................................7

4.2实施综合预算管理，提高资金周转率和利用率....................8

4.3建立风险管理体系与风险预警机制，提高风险控制能力............9

4.4提高企业资金运营管理水平，完善应收账款与存货管理制度.......10

4.5张家界市自来水有限公司资金管理问题优化设计后的成效.........11

5总结.............................................................12

参考资料..........................................................13

I

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张家界市自来水有限公司资金管理优化设计

1张家界市自来水有限公司简介

1.1公司介绍

张家界市自来水有限责任公司成立于1993年03月01日，注册地位于湖

南省张家界市永定区大庸桥月亮岛社区（金海学校旁），法定代表人为许玻。

是一家从事物业管理,园林绿化工程施工,管理等业务的公司。该公司经营的主

要项目：生产自来水、供应；自来水设备、管道安装、维修，水表测校；器材

配件、五金交电、日用杂货品的销售。

1.2公司组织结构

公司设有法人组织结构：股东大会、监事会、董事会、总经理。内部管理

机构：行政管理部、财务部、技术部、水表服务部、管网管理部、稽查服务

部、生产部、水质监察部、营销部9个部门。

图1-1公司组织结构图

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2张家界市自来水有限公司资金管理的现状分析

2.1公司经营状况分析

截止2022年月12月31日，公司（包括上划水厂）共实现总产值8550万

元，与上年9228万元相比总数减少了675万元。其中主营业务收入(水费收

入）7548万元，与去年8145万元相比减少了597万元，主要是疫情影响旅游

消费因素导致；其他业务收入2022年574万元与2021年1025万元相比减少

了451万元，主要是营商环境改革后立户费、供水服务费等收费项目被取消该

部分收入了。从下表可以看出，2022年营商环境和疫情因素造成市中心城区水

费、立户费、供水服务费、滞纳金等收入减少1038万元。（上划水厂减少10

万元可以忽略不计）

从总成本上看，2022年总成本9283万元，与2021年9419万元相比减少

了136万元，单位成本上升了0.15元/吨。总成本降低的主要因素是：维修费

用在去年基础上减少了70万元，在2021年基础上则减少了679万元；人工成

本的增加；管理费用的增加，主要是办公耗材、办公宽带专线及办公软件升级

等。

2022年1-12月共亏损1467万元，与2021年盈利116万元相比增亏1583

万元。今年亏损的主要原因：由于营商环境改革、政府政策变化后水费收入减

少597万元、其他业务收入减少451万元，二者合计减少1048万元；城乡一

体化上划水厂经营性亏损增加318万元和城乡一体化持续投入增加288万元。

表2-12020-2022年收入、成本费用、利润三大指标明细表

科目可比性年度：

202020212022

年份2021-2022

上划上划同比同比

公司公司合并公司合并

水厂水厂增长增长率

主营业务

69237395750814568147347548-597-7.33%

收入

其他业务

11957852401025328246574-451-44%

收入

营业外收

3892679836559822620255

入

总成本8282819012299419796313209283-136-1.44%

利润225257-141116-1149-318-1467

2

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2.1.1财务主要指标异动情况说明

表2-2财务报表主要指标异动情况表单位：万元

项目20212022两年对比

固定资产原值（万元）19229215722343

其他应付款（万元）34342691-743

长期借款及长期应付款30162992-24

（万元）

资本公积（万元）12635148972262

固定资产原值：与上年同期相比增加2343万元。主要是“三供一业”铁

路水厂改造项目转入。

其他应付款:与上年相比减少743万元，主要是计提的上年度绩效工资当

年已付及代征垃圾处理费费用已付。

长期借款：与上年相比减少24万元。期间归还国债转贷贷款31万元，计

提省拨改贷利息7万元。

资本公积：与上年同期相比增加2262万元，是广铁集团拨付铁路水厂改

造款转入。

2.2运营资金管理分析

2.2.1流动资产占总资产比例分析

流动资产在总资产中所占比重，能够反映出公司的赢利情况，也可以反映

公司的经营风险。当流动负债维持在一定水平时，企业的流动资产占总资产的

比重越大，说明该企业的净运营资本越多，企业资产的变现能力越强，偿债能

力相应越强，经营的各种风险也就越小。该比例在30%-50%之间较为合理，如

果企业的大量资金在流动资产上，会制约企业的发展，资金闲置过多也会降低

企业的盈利能力。

2020年和2021年张家界市自来水有限公司的流动资产占总资产比例均较

高且达到61.47、74.66%，说明这两年该公司偿还到期债务的能力较强，变现

能力强；但是2022年该公司流动资产占总资产比例较低且降幅较大，与2021

年相比下降了25.83%，说明2021年公司流动资金变少，企业偿债能力降低但

是提高了资产的盈利能力，有利于企业的发展。

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表2-32020-2022年张家界市自来水有限公司流动资产及占总资产比例状况表

年（年份）202020212022

流动资产（万元）20276.4926359.1211484.71

总资产（万元）32985.3035307.4323519.50

占总资产比（%）61.4774.6648.83

2.2.2存货周转率分析

存货周转率是衡量一个公司盈利能力的重要指标。如果一个企业的存货周

转率处于一个较低水平，说明该企业可能存在存货周转速度太慢、存货积压时

间太长、对销售的估算偏高或者销售与存货不等的问题。2020年至2022年存

货周转率逐渐降低，2022年较2021年存货周转率相比降低了17.34，说企业

在2022年存货较多且销售能力降低，存货的周转次数降低，盈利能力与2021

年相比有所下降可能与2022年营商环境和疫情因素有关。

表2-42020-2022年张家界市自来水有限公司存货周转率

年（年份）202020212022

存货平均余额62.3465.0187.27

（万元）

主营业务成本8695.247896.789086.20

（万元）

存货周转率139.48121.47104.11

（%）

2.2.3应收账款周转率分析

从2021-2022应收账款分析数据来看，该自来水公司2022年周转率有所

下降，与2021年相比其应收账款减少，但是周转效率在一定程度内有所降

低，说明该公司资产流动性减弱，运营资金部分呆滞与应收账款上，资金的使

用效率将降低。应收账款收入缓慢，资本回收困难。很大一部分资本被应收账

款占据，这增加了公司资本的压力，增加了资本回报的风险。

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表2-52021-2022年张家界市自来水有限公司应收账款回收率

年（年份）202020212022

营业收入（万9065.648179.877142.01

元）

应收账款平均19.7617.0716.58

余额（万元）

应收账款周转458.79479.20430.76

率（%）

2.3风险管理分析

2.3.1运营风险

近几年张家界市集中供水厂存在着一定的运营风险。目前，2/3的水厂可

以正常运转（67%），将近1/3的水厂处于异常运转状态（32%），而不能运转的

只有1%。经过调查，水厂不能正常运转或停止运转的原因主要有：水井，蓄水

池，水泵，电力，调节构筑物，管网损坏等。

90%

80%85%

70%

60%

50%

40%

30%40%

20%

23%

10%20%

14%13%

0%

网管问题水井问题水泵问题构筑物问题供电不足问题蓄水池问题

图2-1张家界市集中供水厂存在的问题

2.3.2财务风险

本公司具有水资源利用率高、投资大、回收期长的特点。在城市和农村，

水利工程是一项复杂的，投资大，周期长的工程。项目效益、经济效益和社会

效益存在诸多不确定因素，项目投资失控、质量差、工期过度延误、功能效益

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不明显。再加上企业的资金由政府注入,某些有关项目工程在产生较多的经济

效益的同时也需要配套项目投入,所以项目投入部分资金仍需要企业自身来解

决,如果该项目完成后不能为企业带来预测的经济效益,无力偿付到期债务将

使公司处于某种程度的金融风险之中。

2.3.3资金风险

该公司的经营业务较为广泛，收入主要是由于水费收入构成，但是水并非

公司生产，水费由相关部门掌控，难以控制。公司在水的运输过程中，为了拥

有更好的水质，相关的成本费用较多，但是产品的定价仍然低于市场定价。这

给公司的经营成本和利润带来较大的压力，固定资产投资成本逐步提高，整体

经济效率较低，盈亏呈现不平衡状态，将会导致企业资金流转困难，资金风险

加大。

3张家界市自来水有限公司资金管理存在问题

3.1公司内部缺乏资金管理制度

现代很多水务企业都是由原来的事业单位转制成立，企业管理者仍保留着

更偏向于事业单位的管理思想，但是这种思想对于水务企业而言缺少灵活性和

全面性。传统思想的管理者缺乏现代企业独有的资金管理意识，且自身的能力

水平有限，不能适应水务行业的特殊性。由于水务产业的特殊之处，使得其在

当前的发展阶段，绝大部分的资金都是由国家注资，这就造成了企业管理者过

于依赖政府，所以，在经营过程中，注资的管理力度不够，同时，企业也没有

健全的资金管理体系。

3.2预算管理制度不完善，执行不到位

该企业预算管理制度不完善，虽然公司存在相关的资金预算制度，但是预

算的实际操作性差，很难执行到位。费用支出、资金使用等难以完全按照事先

预算执行，难以真正成为企业生产经营活动的依据。资金的预算情况与实际执

行情况悬殊较大，出现偏差，此时资金的管理失去了效力，原有的预算制度几

乎形同虚设，影响了企业资金的正常运转。

3.3企业风险管理低效，存在资金安全隐患

在公司的运作中，风险管理是公司运作的一个关键环节，它对公司策略的

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执行、公司运作的效率有很大的帮助。该企业的风险管理没有落实到位，与我

国大多数中小企业相当，都是由于企业起步较晚，所以企业的整体管理水平

低，难以意识到企业面临的风险且缺乏科学体系的支撑，导致该企业抵御风险

的能力较低

企业存在财务风险、资金风险等风险问题。在这些风险管理方面缺少风险

管理的意识，风险管理的思想理念没有更新，导致企业在这些个方面受到不同

程度的影响。企业在进行某项业务活动前，缺乏对该项目的风险分析，缺乏对

该项目的预测能力，也缺乏对该项目的具体对策。

3.4资金的运营管理水平低下，影响企业发展

3.4.1应收账款周转速度降低，资金回收困难

该企业以自来水为主要产品及收入来源，同时城市自来水是居民日常生活

的基本消耗物，水务公司的公共使命和社会责任对稳定供水至关重要，但不支

付水费也成为城市地区潜在的普遍问题。近年来，拖欠水费和故意不交水费的

现象越来越多，城市居民点不交水费和居民用户不交水费会大大降低企业的水

费回款率，因为回款时间过长，影响了经营和企业发展，导致资金流入不足，

严重影响了企业的正常经营，影响了企业产业规模的扩大。

3.4.2存货管理水平变低，存货周转率降低，存货控制能力逐渐削弱

存货管理水平是评估企业管理水平的一个重要标准，这种控制的有效性对

企业的财务状况有很大影响。近些年，城市发展速度较快，城市供水管网普遍

存在老化现象，自来水公司对水管维修的工作量加大。为了提高居民供水保障

和专业化服务质量，自来水公司需要增加维修网点的建设以及抢修服务，因而

导致企业存货的数量增多，库房存货占用资金也越来越大。此外，在施工过程

中，一些材料无法被利用，导致了回收的材料的数量增加，且这些回收的材料

不能在下一个项目中得到有效的利用，从而导致了库存资金的长期积压，严重

影响了公司的运转，极大地降低了公司的资产利用效率。

4张家界市自来水有限公司资金管理存在的问题提出解决方案

4.1完善公司内部资金管理工作流程

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城市供水企业属于特殊行业范围，企业管理者需要自觉树立足够的资金管

理意识，加强企业管理知识的学习，掌握企业管理知识，意识到资金管理控制

在企业中的重要性，并向企业全体员工强化资金管理和货币时间价值的概念。

制定有效的制度和程序来控制资金的使用，改进对资金使用的监督和控制，通

过确保资金的正确使用来促进企业的顺利发展。

图4-1企业资金管理工作流程图

4.2实施综合预算管理，提高资金周转率和利用率

预算管理是建立在公司的发展战略目标和基本战略的基础上，通过资金管

理制度下的全面预算管理与资金流转控制，使财务管理达到高效化，提升公司

的管理水平。预算、记录、控制和分析企业所有领域的资金流动，并对企业的

资金收支和周转进行合理预算。所以需要严格执行预算制度，提高资金周转率

和使用率。

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预算管理体

系

预算管理机预算评价分

预算编制预算监控

构析

管理责任单分析指标及

业务层面KPI报告

位方法

预算审批管评价指标及

财务层面滚动报告

理方法

预算调整管例外管理办

程序及指南绩效考核

理法

图4-2实施预算管理体系图

4.3建立风险管理体系与风险预警机制，提高风险控制能力

公司的风险管理模式将逐渐转变为持续的、综合性的、大视野的、更好

的、更强的、更强的风险管理模式。在此基础上，需构建一个以财务风险管理

为主线、以公司战略为导向的、以全面风险管理为手段、以控制体系为手段的

体系。除了要对内部控制制度的实施工作进行改进之外，监事会还需要在制度

建设上对其进行全程监督，从而更好地发挥自身的作用，监察和维护公司和股

东的合法权益。

财务风险预警机制对企业经营活动的整个过程来说都是十分有必要的，它

可以将与企业经营有关的市场行情、市场竞争情况、相关政策等有用信息，展

开对比分析，从中发现可能影响企业财务状况的因素，提前发出警告，告知经

营者应当采取相应的措施，有效防止风险转化为实际损失，从而起到了防患于

未然的效果。在进行投资决策的时候，企业要对每一种投资方案进行全面的评

估，在确保管理目标得以实现的情况下，为尽可能地减少风险的发生，应选择

一个风险最小的方案。

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图4-3建立风险管理体系步骤

4.4提高企业资金运营管理水平，完善应收账款与存货管理制度

将应收账款作为

全面预算的重要

部分

建立应收账款的风险

完善应收账款制度

防范意识和风险预警

管理

机制

定期梳理与应收账

款相关的内控制度

图4-4完善应收账款相关步骤

加强对资金的日常管理，加强对应收帐款的管理.大量逾期未收账款会给

企业带来更大的资金压力，从而加大企业的催收风险。为此，企业必须主动寻

找并构建一种长效的应收帐款管理机制，做到及时、合理地收回应收帐款。完

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善应收账款管理系统，建立与应收账款有关的风险预防和预警机制，以及加大

对其考核及监管力度，对运营资金与应收账款进行合理的预算。做好应收账款

的事前、事中、事后各阶段的风险评估，并制定相应的管理措施，保证企业正

常的资金流动。财务部要加强对企业应收帐款的日常监测，对企业应收帐款的

规模及相关数据进行重点关注。

加强对应收账款的账龄和催款力度的分析，运用多种手段进行催收。多种

方式支付水费，如微信支付、支付宝、银行卡等方式与政府及相关部门协调沟

通，提高水费收回率。

强化存货管理制度，加强财务控制。结合企业的战略目标建立健全存货管

理制度，建立不同岗位适应存货的管理。合理优化存货资金的结构，使存货利

用最大化，避免大量存货积压问题，通过缩短库存使用周期和降低库存管理成

本来提高库存资金的效率。通过缩短存货的使用时间，降低存货的管理费用，

提高存货资金的利用率。

及时准确记录存货的购入、领出和结存情况，建立标准化的材料采购和库

存管理系统以及强大的公司内部控制，定期对库存进行清理。使每一件物品都

发挥最大的作用，以降低物料堆积的现象。运用“零库存”的方法，可以缩短

存货的消耗，降低存货的管理费用，提高存货的利用率。

存货采购验收入库存货仓储存货出库存货盘点

环节环节保管环节环节环节

•要做好存货•验收质检部•建立完善的•明确存货发•定期和不定

规划，严格门同采购部存货仓储保出和领用的期的存货盘

采购纪律，门职责分管制度，加审批权限，点可以及时

建立存货请离，建立严强存货的日健全存货出检查存货质

购、询价与格的质量控常保管和检库手续。量是否有变

审批机制。制标准，健查工作，严质损坏现

全验收流格限制未经象，便于企

程。授权的人员业及时处理

接触存货减少损失

图4-5存货的日常管理流程图

4.5张家界市自来水有限公司资金管理问题优化设计后的成效

公司的资金管理制度优化后，公司的资金结构更加优化，在一定程度上改

善了公司应收账款及存货周转周期过大的问题。管理者资金管理意识的提高有

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