长沙青于蓝家居有限公司货币资金管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1长沙青于蓝家居有限公司简介.........................................1

2长沙青于蓝家居有限公司的货币资金管理现状...........................1

3长沙青于蓝家居有限公司货币资金管理存在的问题.......................1

3.1企业货币资金内部管理运行不规范................................1

3.2企业货币资金收支管控薄弱......................................2

3.3不少会计人员缺乏必备的职业工作素养............................2

3.4融资渠道单一..................................................3

4长沙青于蓝家居有限公司货币资金管理优化设计.........................3

4.1增强资金管理意识，完善资金管理制度............................3

4.2做好收支管控..................................................4

4.3完善审计制度，提高员工思想素质................................8

4.4增加融资渠道.................................................10

5结语...............................................错误!未定义书签。

参考资料............................................................12

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长沙青于蓝家居有限公司货币资金管理优化设计

1长沙青于蓝家居有限公司简介

长沙青于蓝家居有限公司成立于2017年11月01日，注册地位于湖南省长

沙市岳麓区天顶街道麓云路268号金悦雅苑三期商业9栋105号，法定代表人

为涂海云。经营范围包括一般项目：家居用品制作；家居用品销售；竹制品制

作；竹制品销售；日用木制品制作；日用木制品销售；日用玻璃制品制作；日

用玻璃制品销售；工艺美术品及礼仪用品制作（象牙及其制品除外）；工艺美术

品及礼仪用品销售（象牙及其制品除外）；软木制品制作；软木制品销售；金属

制日用品制作；日用陶瓷制品制作；日用陶瓷制品销售；服装制作；服装服饰

批发；货物进出口；技术进出口；进出口代理。

2长沙青于蓝家居有限公司的货币资金管理现状

本企业管理方面没有建立分工制衡、科学有效的治理程序；在营运方面也

缺乏明确的内部组织和流程，分工不明确、职责不清。本企业规模相对较小，

技术支持欠缺，缺乏专业的领导者，资金管理混乱，存在许多破绽，企业资金

较为危险。内部管控制度不健全，没有统一的标准，企业的各个部门和人员之

间都没有明白的职责范畴，相互推诿扯皮。因为资金管理部门自身对资金的管

理并不注重，资金的使用、分配、支付等方面并不规范，使企业出现错误和舞

弊行为的可能性大大增加。另外，本企业缺乏融资渠道和形式，企业缺少资金

管理与运作过程中所需信息沟通渠道，招致本企业对货币资金运用效率低。内

部控制是一个完整的系统，在整个企业中都会发挥着重要作用。

3长沙青于蓝家居有限公司货币资金管理存在的问题

3.1企业货币资金内部管理运行不规范

长沙青于蓝家居有限公司为中小企业，规模比较小，员工数量较小，业务

较为频繁，会计核算简单，会计制度不健全，存在着一人多岗，身兼数职的状

况，有的既是内控制度的管理者又是被管理者，内部控制系统相当于一个空白

或不完整的状态。企业对货币资金的控制存在破绽，对于企业出现的违法行为

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缺少监管，使得企业不能很好的进行合法经营。企业缺乏健全的货币资金内控

管理制度，导致出现了很多问题。例如，长沙青于蓝家居有限公司不健全货币

资金内控管理制度，导致存在着很多破绽。比如现金日记账与总账不符，总账

登记不完整等，如果不是财务人员在审核相关单据时发现问题而及时提醒管理

者的话我们会发现现金的日记账与总账没有相符。还有就是企业没有实行收支

两条线。如图3-1是长沙青于蓝家居有限公司财务部门人员结构图。

图3-1长沙青于蓝家居有限公司财务部门人员结构图

3.2企业货币资金收支管控薄弱

企业货币资金收支管控是企业财务控制的重要内容。它的好坏直接影响着

公司资金的周转速度和使用效率。如果它不能合理配置资金，就会给企业带来

严重的财务风险。例如，长沙青于蓝家居有限公司货币资金收支管控薄弱，会

导致存货和银行存款等出现积压，影响了企业的现金流，使公司无法正常运营。

其次，企业内部可能会有挪用情况发生甚至出现非法经营问题来侵占公司资产，

这也会使整个企业受到严重的经济损失。在现金管理方面，企业在现金收入和

支出等有不完整、不规则和不准确的记录存在。设立小型私人资金，每天进行

不符合规则的现金盘存，从而使现金与账面价值不符，从而造成现金流动方向

不明的现象。银行存款管理方面，公司开立私人账户，签发支票，随意提取银

行存款，开设多个帐户来转移资金和赚取利息，不按时和银行核对账目等等这

些问题都会给货币资金管理控制带来严重的问题和影响。

3.3不少会计人员缺乏必备的职业工作素养

会计是一种对企业财务状况进行监督和管理的专业工作，也是一项十分复

杂、细致的工作。它需要会计人员具有一定的专业知识水平与工作经验。但是，

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一些中小企业的会计人员缺乏必备的职业工作素养。首先，本企业会计人员聘

用不规范。大多由亲属担任，而财务人员本身缺乏专业知识水平、专业能力。

在工作中缺乏严谨求实的态度，这也是中小企业管理人才方面的破绽。还有企

业的管理者不重视对会计的工作培训。同时，中小企业人才流失也比较严重，

这使得企业不愿意投入很多在员工的培养和培训上。而员工自身能力欠缺，不

能很好的适应企业的发展。同时，由于企业缺乏有效的监督体系和有效地激励

机制，致使不少管理人员在日常工作中忽视货币资金方面的监督检查工作。

3.4融资渠道单一

企业融资渠道单一，缺乏相关信息渠道在当前的经济环境下，中小企业的

发展越来越受到限制。因为资金周转困难。资金管理不到位等因素，使得企业

的利润下滑，从而无法满足企业的发展需求。因此，中小企业迫切需要融资来

解决资金问题。银行虽然风险较低，但是由于银行业务流程繁琐，效率较低，

所以难以吸引到有发展潜力的中小企业。长沙青于蓝家居有限公司在申请贷款

时，也面临着同样的问题。很多企业都有向民间借贷融资的习惯及传统，而且

由于民间借贷利率偏高，导致很多企业更愿意通过银行贷款解决资金问题。因

为民间借贷相较于银行而言利率相对较低，且能随时支取，方便快捷；而银行

在向企业放贷时则需要进行调查后才能发放贷款。所以在一定程度上使得企业

面临着更大的风险。图3-4长沙青于蓝家居有限公司融资情况分布图

融资渠道小额贷款公司民间借贷亲朋好友借贷银行贷款

融资比例15%-20%15%50%15%

图3-4长沙青于蓝家居有限公司融资情况分布图

4长沙青于蓝家居有限公司货币资金管理优化设计

4.1增强资金管理意识，完善资金管理制度

为了加强公司现金管理，需要建立科学的监督及控制体系。首先应对现金

收支情况进行日常登记与定期分析，明确资金的收支去向，防止现金被挪用或

滥用。其次，需建立一套合理而完善，可操作可执行的财务制度体系，在此基

础上再建立资金绩效考核评价机制及预警机制。再次从日常记录、会计凭证、

账簿和报表五个方面做好记录与统计，定期对账与查账，同时做好现金盘点和

银行存款日记账的记录与核算工作。最后将资金管理相关内容纳入到企业整体

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运营中进行管理与控制。企业内部的资金管理还应有财务管理制度及体系的完

善与监督制度的实施作为保障措施之一。另外，还需提高公司高层对货币资金

管理问题的重视程度、提升财务人员及管理者资金观念、加强员工职业道德培

训工作以及增强全体员工对货币资金管理重要性认识等多方面结合在一起来完

成公司内资金管理风险控制体系建设。图4-1长沙青于蓝家居有限公司货币资

金完善图

图4-1长沙青于蓝家居有限公司货币资金完善图

4.2做好收支管控

财务收支是企业的命脉。所以，必须保证财务收支正常。可以从三个方面

入手，首先是费用报销的流程。费用产生后，需要填写“审批单”，审批通过后

才能进入到下一步的报销流程。员工可以根据自身需求填写“申请单”，员工可

以通过“申请单”进行“报销”财务根据“申请单”进行审核，并将审核通过

的金额进行分摊。财务对费用分摊后的金额进行审核，并与员工实际发生额进

行比较，如果大于/等于规定标准则进行调整；如果小于/等于规定标准则退回

相关员工。在费用调整模块中可以对相关操作进行查看。图4-2-1长沙青于蓝

家居有限公司费用报销流程图

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图4-2-1长沙青于蓝家居有限公司费用报销流程图

其次是从收款流程上进行优化。收款流程包括：客户申请--受理--审批--

转帐--通知。客户申请：需要审批人审核客户信息。受理：财务人员审核客户

信息后，填写收款单据，并将单据流转到下一环节。如果客户不需要申请，财

务人员可以直接将单据流转到下一环节，避免不必要的审批。审批：财务人员

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填写付款申请单，并对申请单进行审核，无误后，交由经理审批。转帐：由银

行进行转帐处理。通知：财务人员向客户发出通知，告知其收款结果。收款入

账：在出纳人员收到客户款项后，会计人员可以进行入账处理。图4-2-2长沙

青于蓝家居有限公司收款流程图

图4-2-2长沙青于蓝家居有限公司收款流程图

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最后为确保货物及时到账，以保证货款回收，同时防止因欠付货款给公司

带来不必要的损失，可以通过优化采购付款的流程来进行收支管控。供应商收

到公司开具的《到货通知书》后，经验货人员验收货物合格，财务中心开具发

票。供应商收到发票后按《付款通知单》规定的时间将款项送至公司财务中心，

由出纳人员开出银行承兑汇票或支票。银行承兑汇票或支票到公司时财务中心

核对票据相符后再将货款打入公司账户内。供应商应及时将相关信息反馈给采

购员，并向采购员反馈付款清单以及各供应商的相关信息，以便采购员了解供

应商情况。图4-2-3长沙青于蓝家居有限公司采购付款流程图

图4-2-3长沙青于蓝家居有限公司采购付款流程图

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4.3完善审计制度，提高员工思想素质

为了保障企业货币资金的安全性，应该采取有效的措施来加强对资金的管

理。首先，加强对资金支出环节的监管。其次，建设完整的内部审计制度。确

保审计人员能独立完成审计报告。企业管理层须要保证不干涉财务、审计等任

务内容的前提下，严厉执行资金的审批监管制度，起到管理层的本能机能作用，

这样能够随时掌控企业的财务现状及资金意向，起到随时纠偏的作用。应完善

审计制度，提升审计人员的责任审计意识，确保审计人员在发展任务时不会受

环境影响，独立实现审计陈述，积极地施展内外部审计的作用。可以通过坚持

事先、事中、事后的全程监视和管制，才可以确保企业资金合理有效的利用，

增加企业的经济利益，加强企业的经济实力，促成企业更好的发展。图4-3-1

为审计工作优化流程图。

图4-3-1为审计工作优化流程图。

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员工素质对于企业发展起着至关重要的作用。首先，加强员工思想道德教

育。将职业道德教育纳入到日常培训工作中。建立完善的奖惩机制，使工作人

员明确责任，形成良好的责任意识和风险意识。其次，提升员工专业水平与职

业素养。培养员工良好的专业水平和职业素养能提高企业的综合实力。通过提

升员工素质加强企业内控机制建设，使各部门能够形成一个统一管理和协调运

行的团队。从而促进企业各项管理机制的正常运行。现代社会是知识经济时代，

竞争是激烈的竞争时代，要想在激烈竞争中立于不败之地，必须不断地提高自

身综合素质以及创新能力！图4-3-2为选聘人员机制流程图。

图4-3-2为人员招聘流程图。

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4.4增加融资渠道

商业银行贷款是目前我国中小企业融资的最主要渠道。但商业银行由于放

贷条件苛刻，加之资金供给总量不足、结构失衡等因素，中小企业很难从商业

银行获得所需要的贷款。此外，中小企业借款危险较大，银行也很少自动对中

小企业发放贷款。

债券融资是指发行企业依照法定程序向企业债券发行机构（以下简称债券

发行机构）申请并支付一定费用，取得一定期限内按照约定的票面利率（包括

固定利率和浮动利率）计算的利息收入。债券融资是中小企业重要的融资渠道。

企业股权融资是指公司股东以其资产向公司提供资金支持。股权融资不仅

为中小非上市公司提供了一种较为便捷的资金来源途径，而且也为我国资本市

场发展提供了大量合格投资者。股权融资成本较低，可以降低企业的治理成本，

有效地缓解中小企业在扩大生产规模和向社会公众募集资金方面遇到的困难。

图4-4长沙青于蓝家居有限公司融资流程图

图4-4长沙青于蓝家居有限公司融资流程图