2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划与合规操作试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划与合规操作试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共20分）1.企业在税务筹划时，以下哪项不属于合法的税务筹划手段？A.利用税收优惠政策B.合理避税C.虚假列支成本D.合理调整收入和支出时间2.以下哪种情况不属于税务筹划的范围？A.企业所得税筹划B.增值税筹划C.营业税筹划D.个人所得税筹划3.下列关于增值税筹划的说法，正确的是：A.增值税筹划主要是通过降低增值税税率来实现B.增值税筹划可以通过扩大进项税额来降低税负C.增值税筹划主要是通过减少销售额来实现D.增值税筹划可以通过降低增值税税率来增加税负4.企业在筹划企业所得税时，以下哪种方法不属于合法的筹划手段？A.利用税收优惠政策B.合理调整收入和支出时间C.虚假列支成本D.合理增加研发费用5.以下关于个人所得税筹划的说法，正确的是：A.个人所得税筹划主要是通过降低个人所得税税率来实现B.个人所得税筹划可以通过扩大扣除项目来降低税负C.个人所得税筹划主要是通过减少收入来实现D.个人所得税筹划可以通过降低个人所得税税率来增加税负6.企业在筹划营业税时，以下哪种方法不属于合法的筹划手段？A.利用税收优惠政策B.合理调整收入和支出时间C.虚假列支成本D.合理增加研发费用7.以下关于税收筹划的原则，错误的是：A.合法性原则B.合理性原则C.有效性原则D.隐蔽性原则8.以下关于税务筹划与合规操作的关系，错误的是：A.税务筹划是在合法合规的前提下进行的B.税务筹划与合规操作是相互独立的C.税务筹划可以降低企业的税负D.税务筹划有助于企业合规操作9.以下关于税务筹划风险的描述，错误的是：A.税务筹划风险包括合规风险、操作风险和财务风险B.合规风险是指企业因税务筹划行为违反税法规定而面临的法律责任风险C.操作风险是指企业在实施税务筹划过程中因操作失误而导致的损失风险D.财务风险是指企业因税务筹划行为导致财务状况恶化而面临的风险10.以下关于税务筹划与合规操作的关系，正确的是：A.税务筹划与合规操作是相互独立的B.税务筹划是在合法合规的前提下进行的C.税务筹划可以降低企业的税负D.税务筹划有助于企业合规操作二、多项选择题（每题3分，共30分）1.企业在进行税务筹划时，可以采取以下哪些手段？A.利用税收优惠政策B.合理调整收入和支出时间C.虚假列支成本D.合理增加研发费用E.合理利用税收协定2.以下哪些属于税务筹划的范围？A.企业所得税筹划B.增值税筹划C.营业税筹划D.个人所得税筹划E.房产税筹划3.以下关于增值税筹划的说法，正确的是：A.增值税筹划主要是通过降低增值税税率来实现B.增值税筹划可以通过扩大进项税额来降低税负C.增值税筹划主要是通过减少销售额来实现D.增值税筹划可以通过降低增值税税率来增加税负E.增值税筹划可以通过扩大销项税额来降低税负4.企业在筹划企业所得税时，可以采取以下哪些方法？A.利用税收优惠政策B.合理调整收入和支出时间C.虚假列支成本D.合理增加研发费用E.合理增加广告费用5.以下关于个人所得税筹划的说法，正确的是：A.个人所得税筹划主要是通过降低个人所得税税率来实现B.个人所得税筹划可以通过扩大扣除项目来降低税负C.个人所得税筹划主要是通过减少收入来实现D.个人所得税筹划可以通过降低个人所得税税率来增加税负E.个人所得税筹划可以通过增加专项附加扣除来降低税负6.以下关于税务筹划与合规操作的关系，正确的是：A.税务筹划与合规操作是相互独立的B.税务筹划是在合法合规的前提下进行的C.税务筹划可以降低企业的税负D.税务筹划有助于企业合规操作E.税务筹划会增加企业的合规风险7.以下关于税务筹划风险的描述，正确的是：A.税务筹划风险包括合规风险、操作风险和财务风险B.合规风险是指企业因税务筹划行为违反税法规定而面临的法律责任风险C.操作风险是指企业在实施税务筹划过程中因操作失误而导致的损失风险D.财务风险是指企业因税务筹划行为导致财务状况恶化而面临的风险E.税务筹划风险可以通过加强内部控制来降低8.以下关于税务筹划与合规操作的关系，正确的是：A.税务筹划与合规操作是相互独立的B.税务筹划是在合法合规的前提下进行的C.税务筹划可以降低企业的税负D.税务筹划有助于企业合规操作E.税务筹划会增加企业的合规风险9.以下关于税务筹划的原则，正确的是：A.合法性原则B.合理性原则C.有效性原则D.隐蔽性原则E.创新性原则10.以下关于税务筹划与合规操作的关系，正确的是：A.税务筹划与合规操作是相互独立的B.税务筹划是在合法合规的前提下进行的C.税务筹划可以降低企业的税负D.税务筹划有助于企业合规操作E.税务筹划会增加企业的合规风险三、判断题（每题2分，共20分）1.税务筹划是指在合法合规的前提下，通过调整企业经济活动，降低税负的行为。（）2.税务筹划的主要目的是降低企业的税负，提高企业的经济效益。（）3.企业在进行税务筹划时，可以采取虚假列支成本等手段。（）4.税务筹划与合规操作是相互独立的，企业可以只关注税务筹划而忽略合规操作。（）5.税务筹划风险包括合规风险、操作风险和财务风险。（）6.合规风险是指企业因税务筹划行为违反税法规定而面临的法律责任风险。（）7.操作风险是指企业在实施税务筹划过程中因操作失误而导致的损失风险。（）8.财务风险是指企业因税务筹划行为导致财务状况恶化而面临的风险。（）9.税务筹划可以通过加强内部控制来降低风险。（）10.税务筹划有助于企业合规操作。（）四、简答题（每题10分，共30分）1.简述税务筹划的基本原则。2.简述企业进行税务筹划的常见方法。3.简述税务筹划与合规操作的关系。五、论述题（20分）论述企业如何进行有效的税务筹划，并分析税务筹划对企业财务状况的影响。六、案例分析题（30分）某企业为一家制造企业，主要从事各类机械设备的研发、生产和销售。企业2019年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，期间费用为100万元，企业所得税税率为25%。请根据以下情况，分析该企业可以采取哪些税务筹划措施，并计算筹划后的税负。（1）该企业研发投入占营业收入的比例较高，且符合国家规定的研发费用加计扣除政策。（2）该企业销售的产品中，部分产品享受增值税即征即退政策。（3）该企业部分设备折旧年限较长，按照税法规定，其折旧年限为10年，而企业实际折旧年限为5年。（4）该企业存在一定的存货跌价准备，按照税法规定，存货跌价准备可以在计算应纳税所得额时扣除。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.C解析：虚假列支成本属于违法行为，不属于合法的税务筹划手段。2.C解析：营业税已经于2016年5月1日起全面取消，因此不属于税务筹划的范围。3.B解析：增值税筹划可以通过扩大进项税额来降低税负，这是合法的筹划手段。4.C解析：虚假列支成本属于违法行为，不属于合法的企业所得税筹划手段。5.B解析：个人所得税筹划可以通过扩大扣除项目来降低税负，这是合法的筹划手段。6.C解析：虚假列支成本属于违法行为，不属于合法的营业税筹划手段。7.D解析：隐蔽性原则不属于税务筹划的原则，税务筹划应遵循合法性、合理性和有效性原则。8.B解析：税务筹划与合规操作是相互关联的，企业不能只关注税务筹划而忽略合规操作。9.D解析：财务风险是指企业因税务筹划行为导致财务状况恶化而面临的风险，这是税务筹划风险的一种。10.D解析：税务筹划有助于企业合规操作，通过合法的税务筹划可以降低合规风险。二、多项选择题1.A,B,D,E解析：税务筹划可以通过利用税收优惠政策、合理调整收入和支出时间、合理增加研发费用和合理利用税收协定等手段进行。2.A,B,C,D解析：税务筹划的范围包括企业所得税、增值税、营业税和个人所得税等。3.B,E解析：增值税筹划可以通过扩大进项税额和扩大销项税额来降低税负。4.A,B,D解析：企业所得税筹划可以采取利用税收优惠政策、合理调整收入和支出时间和合理增加研发费用等方法。5.B,E解析：个人所得税筹划可以通过扩大扣除项目和增加专项附加扣除来降低税负。6.B,C,D解析：税务筹划与合规操作是相互关联的，税务筹划有助于企业合规操作，但不会增加合规风险。7.A,B,C,D解析：税务筹划风险包括合规风险、操作风险和财务风险，这些风险可以通过加强内部控制来降低。8.B,D解析：税务筹划与合规操作是相互关联的，税务筹划有助于企业合规操作，但不会增加合规风险。9.A,B,C,D解析：税务筹划的原则包括合法性原则、合理性原则、有效性原则和隐蔽性原则。10.B,D解析：税务筹划与合规操作是相互关联的，税务筹划有助于企业合规操作，但不会增加合规风险。三、判断题1.√解析：税务筹划确实是在合法合规的前提下进行的。2.√解析：税务筹划的主要目的之一就是降低企业的税负，以提高企业的经济效益。3.×解析：虚假列支成本是违法行为，不属于合法的税务筹划手段。4.×解析：税务筹划与合规操作是相互关联的，企业不能只关注税务筹划而忽略合规操作。5.√解析：税务筹划风险包括合规风险、操作风险和财务风险。6.√解析：合规风险是指企业因税务筹划行为违反税法规定而面临的法律责任风险。7.√解析：操作风险是指企业在实施税务筹划过程中因操作失误而导致的损失风险。8.√解析：财务风险是指企业因税务筹划行为导致财务状况恶化而面临的风险。9.√解析：加强内部控制可以帮助企业降低税务筹划风险。10.√解析：税务筹划有助于企业合规操作，通过合法的税务筹划可以降低合规风险。四、简答题1.税务筹划的基本原则包括：合法性原则、合理性原则、有效性原则和隐蔽性原则。2.企业进行税务筹划的常见方法包括：利用税收优惠政策、合理调整收入和支出时间、合理增加研发费用、合理利用税收协定、优化会计政策、合理利用资产折旧和摊销等。3.税务筹划与合规操作的关系是：税务筹划是在合法合规的前提下进行的，两者相互关联。税务筹划有助于企业合规操作，但合规操作是税务筹划的基础。五、论述题企业进行有效的税务筹划需要考虑以下因素：（1）了解税法规定和政策：企业需要了解国家税法规定和税收优惠政策，以便在合法合规的前提下进行税务筹划。（2）分析企业自身情况：企业需要分析自身的业务特点、财务状况和经营风险，以便制定合理的税务筹划方案。（3）选择合适的筹划方法：根据企业自身情况和税法规定，选择合适的税务筹划方法，如利用税收优惠政策、合理调整收入和支出时间、合理增加研发费用等。（4）加强内部控制：企业需要建立健全内部控制制度，确保税务筹划方案的执行和效果。税务筹划对企业财务状况的影响：（1）降低税负：通过税务筹划，企业可以降低税负，提高企业的经济效益。（2）优化财务结构：税务筹划有助于企业优化财务结构，提高资金使用效率。（3）降低经营风险：合理利用税收优惠政策，可以降低企业的经营风险。（4）提高企业竞争力：通过降低税负和优化财务结构，企业可以提高市场竞争力。六、案例分析题（1）根据国家规定，研发费用可以加计扣除75%，因此该企业可以享受的研发费用加计扣除额为150万元。（2）根据增值税即征即退政策，该企业可以享受的增值税即征即退额为100万元。（3）按照税法规定，该企业应计提的折旧为60万元，而实际折旧为30万元，因此可以减少应纳税所得额30万元。（4）根据税法规定，存货跌价准备可以在计算应纳税所得额时扣除，假设存货跌价准备为10万元，则可以减少应纳税所得额10万元。筹划后的税负计算：营业收入：1000万元营业成本：600万元期间费用：100万元研发费用加计扣除：150万元增值税即征即退：