2024年CPMM考试重点分析与试题及答案

2024年CPMM考试重点分析与试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.在CPMM中，下列哪项不是风险管理的基本原则？

A.客观性

B.全面性

C.预见性

D.防范性

2.企业内部审计的主要目的是什么？

A.检查公司财务报表的准确性

B.确保企业内部控制的有效性

C.提高企业盈利能力

D.评估企业管理层的能力

3.以下哪项不属于内部控制的基本要素？

A.控制环境

B.评估与监督

C.风险评估

D.财务报告

4.在CPMM中，下列哪项不是合规风险？

A.违反法律法规

B.违反道德规范

C.违反内部规章制度

D.违反客户需求

5.以下哪项不是企业内部控制的主要目标？

A.提高企业效益

B.防范和化解风险

C.保障企业资产安全

D.提升员工素质

6.在CPMM中，下列哪项不是风险管理的核心？

A.风险识别

B.风险评估

C.风险控制

D.风险监督

7.以下哪项不是企业内部控制的关键环节？

A.内部审计

B.内部控制制度

C.内部培训

D.外部审计

8.在CPMM中，下列哪项不是内部控制的有效性指标？

A.内部控制制度完善

B.内部控制执行到位

C.内部控制监督有力

D.内部控制成本较高

9.以下哪项不是企业内部审计的主要任务？

A.检查内部控制制度的执行情况

B.评估风险管理效果

C.评价企业管理层的绩效

D.提供咨询服务

10.在CPMM中，下列哪项不是内部控制的核心内容？

A.控制环境

B.风险评估

C.内部控制制度

D.内部控制监督

二、多项选择题（每题3分，共15分）

11.企业内部控制的主要目标包括：

A.防范和化解风险

B.保障企业资产安全

C.提高企业效益

D.提升员工素质

12.风险管理的核心包括：

A.风险识别

B.风险评估

C.风险控制

D.风险监督

13.内部控制的基本要素包括：

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.评估与监督

14.企业内部审计的主要任务包括：

A.检查内部控制制度的执行情况

B.评估风险管理效果

C.评价企业管理层的绩效

D.提供咨询服务

15.合规风险主要包括：

A.违反法律法规

B.违反道德规范

C.违反内部规章制度

D.违反客户需求

三、判断题（每题2分，共10分）

16.企业内部审计是独立于企业内部管理层的，负责评估内部控制的有效性。（）

17.风险管理是企业为了实现既定目标，在考虑风险和收益的基础上，对风险进行识别、评估、控制和监督的过程。（）

18.内部控制是企业为了实现既定目标，通过建立和实施一系列制度、程序和措施，确保企业运营效率和风险管理的有效性。（）

19.企业内部控制的有效性越高，企业的经营风险就越低。（）

20.合规风险是指企业在经营活动中，因违反法律法规、道德规范和内部规章制度而面临的风险。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述企业内部控制的主要组成部分及其相互关系。

答案：企业内部控制主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督五个组成部分构成。控制环境是内部控制的基础，包括企业的文化、价值观和经营理念；风险评估是识别和评估企业面临的风险，以便制定相应的控制措施；控制活动是执行控制措施的具体行动，包括审批、授权、职责分离等；信息和沟通是确保内部控制信息的有效传递和记录；监督是对内部控制的有效性和执行情况进行监控和评估。

2.解释风险管理的流程及其各阶段的主要任务。

答案：风险管理的流程通常包括以下阶段：

（1）风险识别：识别企业面临的各种风险，包括财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等。

（2）风险评估：对识别出的风险进行评估，包括风险发生的可能性和影响程度。

（3）风险应对：根据风险评估的结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险承担和风险转移。

（4）风险监控：对实施的风险管理措施进行监控，确保其有效性和适应性。

（5）风险报告：定期向管理层报告风险管理的进展情况和结果。

3.阐述企业内部控制与企业风险管理的关系。

答案：企业内部控制和企业风险管理是相互关联、相互支持的。内部控制旨在确保企业运营的有效性和效率，以及资产的安全和完整；而风险管理则是识别、评估、控制和监督企业面临的风险，以确保企业目标的实现。内部控制为风险管理提供了基础，通过建立健全的内部控制体系，可以更有效地识别和评估风险，并实施相应的风险应对措施。同时，风险管理的有效实施也有助于完善企业的内部控制，提高企业的风险管理水平。

五、论述题

题目：论述企业如何通过内部控制提升风险管理能力。

答案：企业通过内部控制提升风险管理能力是一个系统性、持续性的过程，以下是一些关键步骤和策略：

1.建立健全的内部控制体系：企业应制定全面的内部控制政策，确保内部控制体系覆盖所有业务领域和流程。这包括内部控制制度、程序和指南，以及相应的监督机制。

2.强化控制环境：控制环境是企业内部控制的基础，包括管理层的诚信和道德价值观、组织结构、责任分配和授权体系。企业应确保管理层以身作则，树立良好的道德榜样，同时明确各部门和个人的职责，确保权力与责任相匹配。

3.识别和评估风险：企业应定期进行风险评估，识别可能影响企业目标实现的风险。这包括对内部和外部风险的识别，以及风险的可能性和影响程度的评估。

4.制定和实施风险应对策略：根据风险评估的结果，企业应制定相应的风险应对策略。这可能包括风险规避、风险降低、风险承担和风险转移等措施。

5.实施有效的控制活动：控制活动是内部控制的核心，包括审批、授权、职责分离、记录和报告等。企业应确保这些控制措施得到有效执行，以降低风险发生的可能性。

6.加强信息和沟通：有效的信息沟通对于风险管理的成功至关重要。企业应确保风险信息能够及时、准确地传递给所有相关方，包括管理层、员工和外部利益相关者。

7.实施持续监督：内部控制和风险管理不是一次性的活动，而是一个持续的过程。企业应建立监督机制，定期检查内部控制的有效性，并根据实际情况进行调整。

8.培训和教育：企业应定期对员工进行内部控制和风险管理的培训和教育，提高员工的风险意识和合规意识。

9.利用技术工具：现代信息技术可以大大提高内部控制和风险管理的效率。企业应利用数据分析、自动化工具和其他技术手段来支持内部控制和风险管理活动。

10.定期审查和改进：企业应定期审查内部控制和风险管理体系，识别改进的机会，并采取行动进行改进。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：客观性、全面性和预见性是风险管理的原则，但防范性更侧重于实际操作和执行，因此选D。

2.B

解析思路：内部审计的主要目的是确保企业内部控制的有效性，而非仅仅检查财务报表或评估管理层能力。

3.D

解析思路：内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督，财务报告不属于基本要素。

4.D

解析思路：合规风险涉及违反法律法规、道德规范和内部规章制度，客户需求不属于合规风险的范畴。

5.C

解析思路：内部控制的主要目标是保障企业资产安全、防范和化解风险以及提高企业效益，提升员工素质并非直接目标。

6.D

解析思路：风险管理的核心包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监督，而不仅仅是其中的一个环节。

7.C

解析思路：内部审计、内部控制制度和外部审计都是企业内部控制的关键环节，内部培训不是主要环节。

8.D

解析思路：内部控制的有效性指标包括内部控制制度完善、内部控制执行到位和内部控制监督有力，成本较高并非指标。

9.D

解析思路：内部审计的主要任务包括检查内部控制制度的执行情况、评估风险管理效果和提供咨询服务。

10.B

解析思路：内部控制的核心内容是控制环境、风险评估、内部控制制度和内部控制监督，风险识别并非核心内容。

二、多项选择题

11.ABC

解析思路：企业内部控制的主要目标包括防范和化解风险、保障企业资产安全以及提高企业效益。

12.ABCD

解析思路：风险管理的核心包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监督，这些环节共同构成了风险管理的完整流程。

13.ABCD

解析思路：内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督，这些都是构成内部控制体系的关键要素。

14.ABCD

解析思路：企业内部审计的主要任务包括检查内部控制制度的执行情况、评估风险管理效果、评价企业管理层的绩效以及提供咨询服务。

15.ABC

解析思路：合规风险主要包括违反法律法规、违反道德规范和违反内部规章制度，客户需求不属于合规风险。

三、判断题

16.×

解析思路：内部审计虽然独立于企业内部管理层，但其目的是为了提高管理层的效率和效果，而非仅仅评估其绩效。

17.√

解析思路：风险管理确实是为了实现既定目标，在考虑风险和收益