株洲宏远机械制造有限责任公司固定资产管理制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1株洲宏远机械制造有限责任公司简介...............................1

2株洲宏远机械制造有限责任公司固定资产管理现状...................1

3株洲宏远机械制造有限责任公司固定资产管理制度存在的问题.........2

3.1固定资产验收流程不完善....................................2

3.2固定资产盘点工作不规范....................................2

3.3固定资产报废处置管理存在缺陷..............................3

4株洲宏远机械制造有限责任公司固定资产管理制度优化设计方案.......3

4.1优化固定资产验收流程......................................3

4.2规范固定资产盘点工作......................................4

4.3完善固定资产的报废处理制度................................5

5总结............................................................6

参考资料..........................................................7

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株洲宏远机械制造有限责任公司固定资产管理制度

优化设计

1株洲宏远机械制造有限责任公司简介

株洲宏远机械制造有限责任公司成立于2012年5月7日，位于湖南省株

洲市，注册资本为600万元人民币。公司主要从事建筑工程用机械、铸造机

械、金属切割及焊接设备的制造与销售。自成立以来，公司一直秉承“客户至

上，诚信为本，精益求精”的宗旨，在公司的日常管理中，要求员工严格把

控好每一道生产工序，对生产出的产品进行全面质量监督和检验，以精良的机

械加工技术和良好的技术开发能力，为客户提供优质的产品，以卓越的质量、

周到的服务，赢得客户的信赖，提高客户满意度。

2株洲宏远机械制造有限责任公司固定资产管理现状

固定资产是指公司为了生产或提供服务等拥有的非货币性资产，是公司创

造经济利益和完成生产活动的基础，保护和利用好固定资产决定了公司未来的

经济效益和发展。株洲宏远机械制造有限责任公司作为通用设备制造业公司，

设备的平稳运行是公司提高服务能力的关键因素之一。公司固定资产有房屋、

车辆、办公设备、专有设备四大类。房屋包括办公楼、员工宿舍、食堂等；

车辆包括平板车、集装箱车辆、普通运输车辆、重型车辆等；办公设备包括电

脑、空调、会议桌等；专有设备包括铸造机械设备、安全生产设备、专用仪器

仪表等，近几年，公司的固定资产随着公司生产规模的扩大而逐年增加。

该公司固定资产的管理工作涉及采购部、财务部、资产管理部和资产使用

部，各部门履行不同职责，共同完成固定资产管理。采购部门主要负责公司各

类资产的集中采购，根据公司采购需要，制定具体的采购计划并进行采购工

作；财务部门负责固定资产的财务管理工作，编制固定资产财务台账，对与固

定资产有关的金额流动情况进行监督，会同其他部门确保账实相符；资产管理

部的主要职责是对固定资产开展全面管理工作，建立和登记公司的固定资产设

备台账，定期对固定资产开展盘点工作，随时掌握固定资产设备使用情况，对

于固定资产数量的变化进行及时登记。同时负责固定资产项目中有关安全设施

等内容的管理，对安全性提出要求，还负责组织、参与固定资产的验收工作，

提出验收意见；资产使用部门对固定资产的完好和合理使用负直接责任，部门

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各人员按操作标准和管理规定做好设备检查、维护保养和修理工作，做到专人

专机管理，对关键设备进行重点管理，同时还要和其他部门做好配合。

从固定资产的管理现状可以看出，该公司固定资产分类清晰，各职能部门

职责分工明确，固定资产管理制度执行到位。虽然该公司固定资产日常管理情

况较好，但依然还存在不足之处需要及时予以关注和优化。

3株洲宏远机械制造有限责任公司固定资产管理制度存在的问

题

3.1固定资产验收流程不完善

作为固定资产管理工作的关键环节，固定资产验收工作应该由资产管理部

门执行恰当的程序。然而，尽管该公司建立了验收制度，但验收流程和验收工

作不够规范，具体表现为：

本公司属于通用设备制造业公司，外购的固定资产大部分为专业仪器设

备，数量多且价值高，而在验收时没有相关技术人员参与验收和公司资产管理

部门人员把关，而是由购买者直接对照购买发票提供的名称、规格和数量进行

验收。资产的名称、规格和数量与请购单是否相一致，资产运转是否正常，使

用状况是否良好等，这些在验收过程中都没有进行检查。如果价值高、专业性

强、使用周期长的资产在最初验收时没有进行正确的验收，那么在后期使用中

容易造成资产的损失，如出现质量问题导致公司的生产经营活动受到影响，不

仅会导致顾客的需要无法得到满足，影响公司的声誉，还会增加公司生产的风

险程度，出现安全事故。此外，公司在购买大型机械设备时还会购买与之配套

的小型零件，但验收人员在验收时态度不认真，将小型零件遗漏，只验收了大

型机械设备就通过了验收，导致固定资产不能及时投入生产经营活动，给公司

带来不必要的损失。

3.2固定资产盘点工作不规范

公司对于固定资产盘点的工作流程不完善，突出表现在以下三个方面：第

一是盘点前没有进行盘点通知和盘点准备，资产管理部门内部之间不商讨盘点

的方式和人员等细节，清查工作开展过于随意。第二是盘点人员不熟悉公司所

有资产的分布状况，一些单独存放的固定资产没有引起注意。或者知道资产的

分布，但由于在制定盘点计划时没有详细的说明，导致资产盘点遗漏，最终导

致盘点后的实物资产数量少于账面数量，出现账实不符的情况，影响固定资产

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的后续管理。第三是公司的固定资产盘点表只登记了实际数量，而没有将账面

数量登记进行比对，盘点工作结束后有没有对资产盘点工作的结果进行处理，

对于盘点中出现的盘盈和盘亏，盘点人员并没有第一时间查明原因，并进行申

报处理。

3.3固定资产报废处置管理存在缺陷

该公司在固定资产报废处理中还存在着一些问题，首先是缺少专业的报废

鉴别人员，在固定资产处理时，无法根据标准来衡量固定资产是否应该报废，

只能靠常识或经验判断是否符合报废条件，草率的把部分性能不能满足使用要

求，但是经过维修后也可以使用的固定资产堆积在仓库，使得资产利用效率降

低，资产流失严重。其次是因为资产管理部门负责人认为已经彻底废旧的固定

资产可能在其他地方还能有用处，不舍得处理，于是就一直放在仓库中保管。

这样的想法不利于废旧固定资产核销和资产残值回收，而且也带来了一些安全

隐患。

4株洲宏远机械制造有限责任公司固定资产管理制度优化设计

方案

4.1优化固定资产验收流程

该公司应规范固定资产验收的流程，对所有的固定资产按照规定进行实物

验收。对于价值高、专业性强的需要由专业人员和资产管理部门的验收人员共

同验收，验收过程中对照订购单、发票和发货单等逐一验收，核对固定资产的

规格、型号、数量、金额。对于大批同类资产且价值不高的，可以提升验收效

率，采取抽查检验的方法。在验收过程中要特别注意检查固定资产的质量问题，

因为其对后续固定资产的管理影响深远。比如要注意固定资产的制造日期，看

是否是按当前的生产标准所生产出来的；验收大型机械时要留意其中的小型零

件，因为这些细小零件容易被忽视，可能会存在老化生锈的情况。若发现质量

问题，应及时找供应商按合同规定进行退换货或索赔。待退换后再进行重新验

收，不能为了减少麻烦或碍于对供应商的情面而提前验收。若发现大型机械设

备与之配套的小型零件遗漏，应坚决拒绝通过验收。公司应加强对验收人员的

培训力度，验收人员自身也应从思想上加大对验收工作重要性的认识，增强责

任心，主动向专业人员学习。验收通过后，由验收人员和资产管理部门人员在

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验收单上签字确认，并对验收事项的真实性和合规性进行承诺。对于验收合格

的固定资产要及时办理入账和入库。固定资产验收流程如图1所示。

开始

退换货或索赔

专业人员

验收人员

资产管

监督

理部门结束

逐一验收抽验

价值高

大批同类办理入账、入

专业性强

库

未通过

检查发票、发货验收人员、资

验收

单等资料通过产管理部门人

员签字

图1固定资产验收流程图

4.2规范固定资产盘点工作

结合该公司盘点流程不完善的问题，该公司应该首先在盘点前形成具体的

计划，明确盘点的分布区域、盘点的具体时间和盘点小组构成人员。开始前对

将要进行盘点工作在公司内部进行通知，让各部门引起重视，从而使盘点工作

更有效的进行。提前要求资产使用部门和资产使用人对自己所管理和使用的固

定资产进行记录，平常闲置或者单独存放的固定资产也要明确的登记，资产管

理部门及时汇总登记，清楚掌握固定资产的名称、数量和状态等信息，提高资

产盘点效率。提前对盘点时间进行明确说明，确保所有固定资产在盘点时间内

未外出使用，确保盘点的准确性。小组成员由各个部门成员共同组成，共同协

调、处理资产盘点过程的问题。对盘点小组成员进行业务培训，使其明确自己

的职责。

其次，在盘点时盘点小组严格仔细按照盘点计划和要求进行资产的实地盘

点，避免出现虚假盘盈或盘亏，按照盘点结果逐个登记固定资产盘点表，盘点

表中要将实际数量和账面数量进行比对（如表1所示），公司人员都应积极配

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合盘点工作，盘点完成后财务部门负责人、资产管理部门负责人、盘点人员、

制单人应在盘点表中进行签字确认。

最后，在盘点完成后资产管理部门将盘点结果与资产账面记录进行比对，

找出账实之间的差异。据此统计得出资产的盘盈、盘亏、毁损等情况，在盘点

结果分析表进行清晰的记录。盘点小组根据盘点结果分析表仔细分析资产差异

出现的原因，进而提出结果处理意见，并及时将处理结果报备给公司负责人进

行审批。财务部门根据审批后的处理意见进行相关的账务处理，保证资产账面

数据与实际数据相一致。最后撰写资产盘点总结，对本年度的资产盘点工作发

现的问题及时总结经验。

表1固定资产盘点表

使用部门：年月日

序资产资产账面实际资产存放责任购入备

号编号名称数量数量原值地点人时间注

资产管理部门：监盘人：盘点人：

4.3完善固定资产的报废处理制度

公司应当建立固定资产报废处置评估小组，并请专业人员进行指导，专门

负责固定资产报废标准制定、报废评估等工作。对于闲置的固定资产，资产使

用部门要进行报备提出处置申请，资产管理部门人员对闲置的固定资产进行盘

点登记，最终汇成表格，将表格提交给报废处置评估小组进行评估，评估小组

按照资产的毁损程度、使用年限的长短等方面提出处理意见。对于已经不能够

再使用的资产优先报废，对部分性能不能使用的固定资产可以根据公司具体情

况选择是否需要继续使用。还需继续使用的可以进行维修，后续对这些资产进

行妥善保管，不再继续使用的可以进行出租和出售，以此减少闲置的固定资

产，避免这些固定资产带来的安全隐患，也可以收回一些资金，减少固定资产

的管理成本。优化后的固定资产报废处置流程如图2所示。

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闲置固定资产

出租、出

资产使用部门售、使用

处置申请

维修

资产管理部门

汇总表格

提出意见减少管理

报废处置评估小组成本、安

全隐患

报废

公司成员、专业人

员