酒店财务管理制度

酒店财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范酒店财务管理行为，加强财务管理和经济核算，保障酒店资产安全，提高经济效益，为酒店发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于酒店各部门、各经营项目及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映酒店财务状况和经营成果。谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备。效益性原则：在保证酒店正常运营的前提下，努力降低成本，提高资金使用效益。

二、财务组织与职责1.财务部门设置酒店设立财务部，财务部下设会计、出纳等岗位。2.财务部职责负责酒店财务核算、报表编制、财务分析等工作，及时准确地反映酒店财务状况和经营成果。制定和执行酒店财务管理制度，规范财务行为，加强内部控制。负责酒店资金管理，合理筹集、调配资金，确保资金安全和正常周转。参与酒店经营决策，提供财务信息和建议，协助制定经营计划和预算方案。负责酒店税务管理，按时申报纳税，合理避税。负责酒店资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调工作。3.财务人员职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算方案，组织财务预算的编制、执行和控制。组织财务分析和财务报告的编制，为酒店经营决策提供支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。负责与外部相关部门的沟通协调工作，维护酒店良好的财务形象。会计负责酒店财务核算工作，按照国家会计准则和酒店财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。负责税务申报和缴纳工作，合理避税。出纳负责酒店现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。办理现金收付和银行结算业务，编制现金和银行存款日记账。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用登记工作。协助会计进行财务核算工作，定期与会计核对账目。

三、财务预算管理1.预算编制原则以酒店战略目标为导向，结合市场情况和历史数据，科学合理地编制预算。坚持实事求是，确保预算指标切实可行，具有可操作性。实行全员参与，上下结合，充分调动各部门积极性。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法和时间要求。部门编制预算草案：各部门根据酒店经营目标和本部门业务情况，结合历史数据和市场预测，编制本部门预算草案，并于[规定时间]前报送财务部。财务部审核汇总：财务部对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，与各部门沟通协调后进行汇总，形成酒店年度预算草案。预算草案审批：酒店年度预算草案经财务经理审核后，报总经理审批。总经理审批通过后，正式下达酒店年度预算。3.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请由相关部门提出，经财务经理审核后，报总经理审批。

四、收入管理1.收入范围酒店收入包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入、商品销售收入等。2.收入确认原则客房收入：按照客人实际入住天数和房价确认收入。客人退房时，前台应及时办理结账手续，确认收入。餐饮收入：按照客人实际消费金额确认收入。餐厅应在客人用餐结束后及时开具发票，确认收入。会议收入：按照会议合同约定的金额确认收入。会议结束后，财务部应根据会议结算单确认收入。娱乐收入：按照客人实际消费金额确认收入。娱乐场所应在客人消费结束后及时开具发票，确认收入。商品销售收入：按照客人实际购买金额确认收入。商品部应在客人购买商品后及时开具发票，确认收入。3.收入核算与管理前台应建立完善的入住、退房登记制度，准确记录客人的入住时间、退房时间、房号、房价等信息，并及时传递给财务部。餐厅、娱乐场所等经营部门应建立完善的消费记录制度，准确记录客人的消费项目、金额等信息，并及时传递给财务部。财务部应按照收入确认原则，及时、准确地核算各项收入，并编制收入报表。加强对收入的管理，防止收入流失。严禁擅自减免应收款项，严禁截留、挪用、私分收入。

五、成本费用管理1.成本费用范围酒店成本费用包括营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。营业成本：指酒店在经营过程中发生的直接成本，如客房用品成本、餐饮原材料成本、商品采购成本等。营业费用：指酒店在经营过程中发生的各项费用，如客房部的清洁用品费用、餐饮部的水电费、销售部门的差旅费等。管理费用：指酒店行政管理部门为组织和管理酒店经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、折旧费等。财务费用：指酒店为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。2.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。成本费用应与收入相匹配，合理分摊各项成本费用。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。加强采购管理，严格控制采购成本。采购部门应通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购价格。加强库存管理，合理控制库存水平。仓库应建立完善的库存管理制度，定期盘点库存，及时清理积压物资。加强费用管理，严格控制各项费用支出。各部门应严格按照预算控制费用支出，杜绝浪费。定期进行成本费用分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。

六、资产管理1.资产分类酒店资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产：指酒店在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，如现金、银行存款、应收账款、存货等。固定资产：指酒店为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，如房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。无形资产：指酒店拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、土地使用权等。2.资产购置与验收固定资产购置：各部门根据经营需要提出固定资产购置申请，经财务经理审核后，报总经理审批。购置固定资产应按照规定的程序进行招标、询价等，确保资产质量和价格合理。资产验收：固定资产购置后，采购部门应及时通知使用部门和资产管理部门进行验收。验收合格后，资产管理部门应办理资产入库手续，并登记固定资产卡片。3.资产折旧与摊销固定资产折旧：按照国家有关规定和酒店财务制度，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销：按照国家有关规定和酒店财务制度，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。4.资产清查与盘点定期清查：酒店应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、质量、使用状况等。不定期盘点：资产管理部门应不定期对资产进行盘点，确保资产账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。5.资产处置资产报废：固定资产达到报废条件时，使用部门应提出报废申请，经财务经理审核后，报总经理审批。报废资产应按照规定的程序进行处置，处置收入应及时入账。资产出售：酒店出售固定资产、无形资产等，应按照规定的程序进行审批。出售资产应进行评估，合理确定出售价格，确保资产处置收益最大化。

七、资金管理1.资金筹集酒店根据经营需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括银行贷款、发行债券、吸收投资等。筹集资金应按照国家有关规定和酒店财务制度进行，确保资金来源合法、合规。2.资金使用酒店资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。加强资金预算管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。严格控制资金支出，各项支出应按照规定的审批程序进行审批。3.资金结算酒店应建立完善的资金结算制度，规范资金结算流程。加强银行账户管理，严格按照银行账户管理规定使用银行账户。定期与银行核对账目，确保资金结算准确无误。

八、税务管理1.税务登记酒店应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续。2.纳税申报与缴纳财务部应按照国家税收法律法规的规定，按时申报纳税，足额缴纳税款。加强税务管理，合理避税，降低税务风险。3.税务发票管理酒店应按照国家有关规定，加强税务发票管理。税务发票由财务部统一购买、保管和开具。严禁虚开发票、开具假发票等违法行为。

九、财务报告与分析1.财务报告编制财务部应按照国家会计准则和酒店财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映酒店财务状况和经营成果，并及时报送酒店管理层和相关部门。2.财务分析财务部应定期对酒店财务状况和经营成果进行分析，为酒店经营决策提供支持。财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金状况分析等。财务分析报告应提出问题和建议，为酒店管理层制定经营策略提供参考。

十、财务监督与审计1.内部财务监督酒店应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务部门应定期对酒店财务状况进行自查，及时发现问题并进行整改。各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。