销售类公司财务管理制度

销售类公司财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范销售类公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[销售类公司名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、合理性、全面性、及时性、准确性的原则，严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，建立健全内部财务管理制度，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，保障投资者权益。

二、财务机构与人员管理1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的顺利开展。2.财务人员配备财务部门配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财务法规和公司财务管理制度，具备较强的财务核算、财务管理和财务分析能力。3.财务人员职责财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施财务预算和成本控制。审核重要财务事项，监督财务收支，确保公司财务活动合法、合规。组织财务分析和财务报告编制工作，为公司决策提供财务支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平和综合素质。会计职责负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，进行账务处理，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，正确进行会计核算，确保财务数据准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的安全和完整。出纳职责负责公司现金收付、银行结算和票据管理工作，严格执行现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。

三、财务审批流程1.一般财务审批流程经办人填写费用报销单或付款申请单，详细注明费用事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签署意见后报财务经理审核。财务经理对报销凭证的合法性、合规性以及金额的准确性进行审核，审核通过后报总经理审批。总经理审批同意后，交由出纳办理付款手续。2.重大财务事项审批流程对于重大财务事项，如重大投资、大额资金支出、重大资产处置等，需经过公司董事会或股东会审议批准。具体流程如下：相关部门提出重大财务事项的方案或报告，详细说明事项的背景、目的、内容、预计影响等。财务部门对方案进行财务分析和风险评估，提出财务意见。将方案提交公司管理层讨论，形成初步意见后报董事会或股东会审议。董事会或股东会审议通过后，由公司管理层组织实施，并由财务部门负责监督执行情况。

四、资金管理1.现金管理公司现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照国家现金管理规定的范围使用，确保现金使用合法、合规。建立现金日记账，由出纳逐日逐笔登记现金收支情况，做到日清月结，账款相符。财务部门应定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。严格控制现金库存限额，库存现金不得超过银行核定的限额。超过限额的现金应及时存入银行。2.银行存款管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和一般存款账户，用于办理日常资金收付业务。不得出租、出借银行账户。加强银行存款日记账的管理，出纳应及时登记银行存款收支情况，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。对于银行存款的收付业务，必须严格执行审批制度，确保资金收付安全、准确。3.资金预算管理公司应编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保资金平衡。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。各部门应根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制本部门的资金预算，并报财务部门汇总。财务部门对各部门的资金预算进行审核、平衡后，报公司管理层审批。公司应严格执行资金预算，加强对资金预算执行情况的监控和分析。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。4.资金筹集管理公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本和财务风险，选择合适的筹资方式和渠道。筹资方案应报公司管理层审批，并按照国家有关规定办理相关手续。加强对筹集资金的管理，确保资金及时足额到位，并按照规定的用途使用。定期对筹资资金的使用情况进行检查和分析，提高资金使用效益。

五、销售业务财务管理1.销售合同管理销售部门应与客户签订销售合同，明确双方的权利和义务，包括产品或服务的名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等。销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案。财务部门应参与销售合同的审核，重点审核合同中的价格条款、付款方式、结算期限等财务条款，确保合同条款符合公司财务政策和风险控制要求。加强对销售合同执行情况的跟踪和管理，财务部门应定期与销售部门核对合同执行情况，及时掌握货款回收情况，对于逾期未收回的货款，应及时通知销售部门采取措施催收。2.销售收入确认与核算公司应按照国家会计准则和财务制度的规定，准确确认销售收入。销售收入的确认应同时满足以下条件：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。财务部门应根据销售合同和发货凭证等相关资料，及时、准确地核算销售收入。销售收入应按照权责发生制原则进行确认和计量，不得提前或推迟确认收入。加强对销售收入的管理，定期对销售收入进行分析和比较，及时发现销售收入异常变动情况，并查明原因，采取相应措施进行处理。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行核算和监控。加强对应收账款的账龄分析，定期编制应收账款账龄分析表，及时掌握应收账款的账龄结构和回收情况。对于账龄较长的应收账款，应重点关注，采取有效的催收措施，降低坏账风险。建立坏账准备制度，按照国家会计准则和财务制度的规定，合理计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并及时调整坏账准备。加强与客户的沟通和协调，定期与客户核对账目，及时解决账款回收过程中出现的问题。对于长期拖欠货款的客户，应采取法律手段等措施进行催收，维护公司的合法权益。4.销售费用管理销售费用是指公司在销售产品或提供服务过程中发生的各项费用，包括广告费、业务招待费、差旅费、运输费、装卸费等。建立销售费用管理制度，明确销售费用的开支范围、标准和审批程序。销售费用的开支应严格按照规定的范围和标准执行，不得超支。加强对销售费用的控制和管理，财务部门应定期对销售费用进行核算和分析，及时发现销售费用异常变动情况，并查明原因，采取相应措施进行处理。对于不合理的销售费用支出，应予以拒绝报销。销售费用的报销应按照公司财务审批流程进行，经办人应填写费用报销单，附上相关原始凭证，经部门负责人、财务经理和总经理审批后，交由出纳办理付款手续。

六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的界限，确保成本费用核算准确、真实。成本费用核算应遵循合法性、合理性、相关性原则，不得将不属于成本费用的支出计入成本费用，不得虚增或虚减成本费用。2.成本费用分类与核算公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指公司为生产产品或提供服务而发生的各项直接和间接费用；销售费用是指公司在销售产品或提供服务过程中发生的各项费用；管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用。财务部门应按照国家会计准则和财务制度的规定，设置相应的会计科目，对成本费用进行明细核算。生产成本应按照产品品种或批次进行核算，销售费用、管理费用和财务费用应按照费用项目进行核算。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并确保措施的有效执行。加强对成本费用的预算管理，财务部门应根据公司年度经营计划和成本费用控制目标，编制年度成本费用预算，并将预算指标分解到各部门。各部门应严格执行成本费用预算，不得超预算支出。定期对成本费用进行分析和比较，及时发现成本费用控制过程中存在的问题，并采取相应措施进行改进。对于成本费用较高的项目，应重点进行分析和控制，寻找降低成本费用的途径和方法。加强对成本费用的审批管理，严格执行成本费用审批制度。各项成本费用支出必须经过严格的审批程序，确保支出合法、合规、合理。

七、固定资产与无形资产1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等管理流程。固定资产的购置应按照公司规定的审批程序进行，购置后应及时办理验收手续，确保固定资产的质量和数量符合要求。财务部门应按照国家会计准则和财务制度的规定，对固定资产进行核算和折旧计提。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。加强对固定资产处置的管理，固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。2.无形资产管理无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。建立无形资产管理制度，明确无形资产的取得、计价、摊销、处置等管理流程。无形资产的取得应按照公司规定的审批程序进行，取得后应及时办理相关手续，确保无形资产的合法权益。财务部门应按照国家会计准则和财务制度的规定，对无形资产进行核算和摊销计提。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。加强对无形资产处置的管理，无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。

八、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司按照国家会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等会计报表及附注。财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，确保财务报告数据真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。加强对财务报告的审计工作，公司应定期聘请具有资质的会计师事务所对财务报告进行审计，确保财务报告符合国家法律法规和财务制度的要求。2.财务分析财务部门应定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。财务分析应采用科学的分析方法和指标体系，结合公司实际情况，对财务数据进行深入分析和比较。通过财务分析，及时发现公司经营过程中存在的问题和风险，并提出相应的建议和措施。加强对财务分析结果的应用，公司管理层应根据财务分析报告，制定合理的经营策略和决策，促进公司持续健康发展。

九、财务监督与内部审计1.财务监督公司建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督和检查。财务部门应定期对公司的财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。公司监事会或审计委员会应定期对公司财务状况进行监督检查，对财务制度的执行情况、财务报告的真实性和准确性等进行审查，确保公司财务活动合法、合规。加强对财务人员的监督管理，财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，不得违规操作。对于违反财务制度和职业道德规范的财务人员，应依法依规进行处理。2.内部审计公司设立内部审计部门，负责对公司内部财务控制制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、经